从技术上讲，您可以避税，但相距不远
随着中国经济的发展，越来越多的中国人在移居美国之前拥有高资产。这是令人欢迎的进步，但与此同时，在成为美国的“外国居民”之前，应认真考虑未来的避税计划。在成为美国的“外国居民”之前，外国公民在美国境外的收入无需向美国提交纳税申报表。但是，一旦外国公民符合“绿卡测试”和“实质居住测试”，他就必须对其收入提交全球纳税申报表。因此，在成为美国税法的“外国居民”之前，那些拥有高资产的人应该合理地避税吗？成为美国居民后应注意哪些重要税种？
信托：有效的海外避税载体
众所周知，海外是避税最有效的载体之一。
在国外，无论是慈善信托，遗嘱信托还是其他类型的信托，信托都可以作为财富管理的工具。
以遗产税为例。尽管中国目前免征遗产税，但在大多数国家/地区，继承都需要遗产税或遗产税。在美国，遗产税采用统一的累进税率。遗产税的征收额超过600,000美元，最低税率为18％，最高税率为50％。在日本，遗产税税率从10％到70％分为13个等级；在意大利，采用了混合遗产税制度。征税方法是根据继承总额征收遗产税，然后根据不同的亲属关系征收不同比例的遗产税。在国外，通常有人继承有价值的房地产但是，遗产税不是以现金支付的，但是，如果建立了遗产信托，则可以免除巨额的遗产税。
同样，对于公共信托，也有相似之处。
使用慈善信托基金避税已成为公司或个人投资及财务管理的重要组成部分。例如，美国联邦税法规定，为公益目的而成立的公益公司可以享受多种税收优惠。这些政策包括：公益信托的受托人可以免除所得税；当公共信托的财产是土地或房地产时，土地税和财产税。此外，建立公众信托时，客户还可以享受税收减免。
的节税效果是信托业务得到广泛发展的重要原因。
但是，除了节省税款的作用外，信托还具有鲜为人知的财富管理作用，它是财产的“防火墙”。因为信托的独特信托资产破产保护机制以及信托的委托人和受益人通常不是同一个人，所以如果受托人去世，离婚或破产，信托财产将不会受到牵连，债权人或配偶都不会拥有收回它的权利。此外，用于建立信任的信任属性独立于受托人。即使受托人（通常是信托机构或私人银行）有破产，清算和其他操作风险，受托人的信托财产也不会受到影响。一个机构来接管。
在美国，税额不高，但是有很多类型。购房税通常不是固定的，税金必须基于特定房屋。如果您在美国购买房屋，则每年必须缴税，根据房屋的年市场价值，缴纳1-2％。美国各地的房地产税率各不相同。
征税是基于房屋的估价作为征税的基础。在实际估价过程中，估价与市场价格之间的差异通常很大，这主要是因为地方政府要求低估大型房地产的价值才能吸引外资。通常，估值仅设置为市场价格的3/4甚至一半。例如，《加州房地产税法》规定，房地产税是根据房地产的市场价格征税的，但是，只有专门从事房地产价值评估部门的地方政府确定的市场价格的40％被用作应税价格。
保税区的清关和海关转关流程：
1.海关报关程序
（1）海外商品进入特区的过程说明
1。加工贸易所需的入境文件，转口和仓储货物均须遵守入境备案程序。
2。货物到达港口后，收货人或其代理人将进入预备记录点，进行进境货物备案清单的预备记录程序（加工贸易进项物料已预先记录在加工企业，仓库中）。和转口货物已预先记录在仓库中），预先记录根据“填写出入境记录表的代码”填写。
3。将预先记录的数据发送到海关进行报关，收到收据以接收报关单后，打印进货记录清单
4。在记录清单上签署申报人的姓名，并在海关盖章上盖上申报人证书，提货单（包括小额提货单），相关的商业单据，运输单证，原产地证明，“进口信用证，托收单”海关认为有必要时需要接受检查的承兑/外汇付款表格，批准文件及其他有关文件和材料
5。海关接受订单后，符合报关要求且手续完整，有效的，将予以放行，并在有关单据上加盖放行印章或检验印章，并加盖公章。报关代理
6。货物必须由海关监管下的车辆从码头（机场等）运输到保税区
（2）货物从该地区流出的描述
1。出境备案程序适用于在保税区以外运输的货物
2。托运人或其代理人前往预先记录点，以办理出口记录清单的预先记录程序。
3。将预先记录的数据发送到海关进行报关，并在收到报关单加登记后打印出出库货物记录清单
4。在记录清单上签署海关申报人的姓名，并在海关盖章上加上海关认为需要提交海关的海关申报证明，有关的商业文件，运输文件，批准文件以及其他有关文件和材料。完成书面声明程序。
5。海关接受订单后，经审查符合申报要求，手续齐全，有效。将其放行，并将清关图章或检查图章粘贴到海关文件上，并将盖章后的文件返回给海关清关代理以进行货物运输和运输程序。
6。货物必须由海关监管的车辆从保税区运输到码头（机场等）。
（3）进入或离开该区域的其他海外货物流的描述
1。除加工贸易进口物料，再出口货物和仓储货物外，从国外运入保税区，或从保税区运至非保税区，或通过保税区海关直接从国外运出的货物向非保税区申报必须遵守进口申报程序。
2。收货人（交付人）或其他代理人应到达预备记录点，办理进口报关单的预备记录程序，并按照《报关单填写说明》填写。
3。将预录的数据发送到海关申报单，收到收据后打印进口申报单；
4.在报关单上签名报关代理人的名字，贴上报关单章，并附上报关单，相关的商业单据，运输单据，批准单据以及海关认为必要的其他相关信息提交检查。向海关办理单证材料和书面申报手续；
5。海关收到定单后，如果符合申报要求，手续完整，有效，将予以放行，并在有关单据上加盖放行印章或检查印章，并将加盖章的文件退还给海关。报关代理报关手续；
6.进入区域的货物必须在海关监管下由车辆从码头（机场等）运输到保税区。
（4）说明从非保税区向保税区出口货物的过程
1.出口报关程序适用于从非保税区运到保税区的货物
2.货物首次运输到保税区或直接进入码头后，托运人或其代理人进入入境前地点，办理出口报关单的入境前程序。
3.将预先记录的数据发送到海关进行申报。收到报关单后，打印出口报关单
4.在报关单上签名报关代理人的名字，加盖报关单，并附上报关单，有关的商业单据，运输单据，批准单据以及海关认为的其他有关单据必须提交检查证书和材料向海关办理书面申报手续
5.海关接受订单后，如果符合声明要求且程序完整有效，将予以放行和通过，并在相关文件上加盖放行印章或检查印章，并盖章后的文件将退还给报关行。将货物进口到该区域的程序
二。海关转关流程：保税区内的货物是从宁波海关区域以外的港口进出口的，适用海关过境运输监管办法。
（1）进口转运过程说明
直通进口转运
1。直接清关代理在港口海关申报转关
2。港口海关车辆，锁和货物进入监管仓库
3。保税区海关对车辆，锁具进行检查，货物进入监管仓库
4。直接清关代理向保税区海关提交海关申报表，并向保税区海关申报
5。完成对换乘站的审查，并在换乘许可确认书或声明书以及车辆装载登记簿上签名并盖章。联合转运申报单或转运申报单的通关单应盖章。铅封封好后，应将其与被监管车辆的货物登记簿一并移交给海关。
6。企业进口报关单，应在报关单上附上相应的报关单。
预先申报进口过境
1。在保税区，企业提前转关报关单，按照《报关单填写规范》填写，并填写运输监管车队。车辆注册码
2。海关运输到港口海关
3。港口的海关车辆加锁并移交给海关
4。保税区海关对车辆进行检查并上锁，货物进入监管仓库
5。企业向保税区海关提交进口报关单
6。保税区的海关清关，以进行海关清关和实物放行
（2）导出转移过程的说明
1。清关货物装卸
2。检验和密封转关车辆
3。现场提交海关申报表和绿化转让申报表
4。保税区海关的通关单（申报单和海关申报单），过境位置的通关单，海关清关申报单或申报单和受监管车辆货物登记簿的背书。联合转运证明放行单或转运申报单的通关单，盖章盖章后，连同监管车辆的货物登记簿一起移交给海关。
5。货物在出发地装运，并且港口海关出口核查清单
6。保税区清关
三。进出口（边境）检验程序
检查程序说明
1.报关员收到清关通知后，安排货物
在母子公司的管控体系中，最为关注的无疑是财务控制，因为财务数据指标是母子公司管控成功的重要指标，也是母子公司控制的核心。
母公司的集中管理基于对以下权利的财务控制：
（1）母公司对子公司的投资和收益分配的最终决策权；
（2）。母公司有权规范其子公司，并且子公司执行母公司的统一会计制度和会计政策；
（3）。母公司拥有监管其子公司的财务权利。
1.跨国公司避税的动机-超国民待遇引起的税收漏洞
在进行合理的财务控制之前，跨国公司将首先研究该国的国情，根据具体情况进行分析，并根据公司的发展战略建立适当的财务管理模型。中华人民共和国《外商投资企业法》和《外国企业所得税法》规定，经营期限超过10年的生产性外商投资企业可免征第一笔和第二笔免税。从获利之年起第二年在第三至第五年征收企业所得税，并将企业所得税减半。
对于这些公司，有两种避免纳税的方法：一种是亏损，但只有两年的利润。
跨国公司不一定采用上述业务方法。跨国公司有专门的律师来研究各国的政策和政策漏洞。结合各种成本分析，他们进行了非常合法合理的财务管理和控制，与横向合作执行。
2.跨国公司如何避税
在研究跨国公司在中国的避税方法的过程中，我们发现其强大的财务控制与集团的整体战略和横向战略协调得很好。通过其全球集成财务控制系统，他们制定了避税政策该计划可以顺利实施。那么，他们使用什么方法避税呢？
（1）价格转移
从实践中发现的问题来看，企业逃税的方法主要有以下几种：第一，在跨境贸易中，利润通过出口高额利润转移到减免税期的企业。报告并导入低级报告。或者，已经通过减税或免税期的外商投资企业由于出口报告低而进口报告高而处于亏损或微薄的状态。就前者而言，公司逃避海外税收，这不是中国税务机关关注的重点，但通常是洗钱或热钱流入该国的重要渠道。就后者而言，它损害了中国的税收基础；在经济全球化的大趋势下，跨国企业广泛采用的这种方法应成为中国海关和税务机关关注的焦点。
例如，在河北的一家食品公司，2005年主要产品的国内销售价格为71元/纸箱，而出口价格仅为36元/纸箱。山东一家制药公司将通过海外母公司的直接定价来出口为了减少销售收入，变相掩盖实际利润，将产品的单价设定为比国内同类产品的平均价格低40元。在当前形势下，企业的上述行为不仅将成为资本外逃的渠道，造成国家税收的流失，而且将成为外国指责中国以低价倾销的指责之一。
其次，在服务贸易中，外商投资企业可以通过分配管理费以及转让咨询费和技术专利费来实现向国内或海外企业转移利润的目的。例如，河北第一陶瓷有限公司与其香港母公司签署了一项协议，规定其每年以其销售收入的32％支付海外咨询费。仅在2005年，它就支付了804万美元，相当于其当年利润的三倍。深圳市一培化工有限公司从2003年至2005年累计向境外分支机构支付技术转让费，服务费和商标许可费1.6亿元，占全部管理费用的56.3％，未弥补损失260的63％。万元。服务贸易支出的高比例确实令人震惊。
中国的跨国公司显然将价格转移作为实现利润转移和避税的主要手段。在母公司和子公司的财务管理和控制的特征中，我们已经注意到，在财务管理方法方面，企业集团是高度综合和预算的，预算结构和运作过程是相对复杂的。跨国公司显然对此非常了解。它们的实际操作方法非常复杂。他们经常在国外转几个圈。此外，他们还拥有用于内部财务会计的非常先进的软件系统。一些软件系统根本不由国内税务人员操作。难。
（2）资本弱化-虚假损失的渠道
在资本帐户交易方面，企业不仅可以通过股权转让或空壳公司注册将母公司的注册地点更改为离岸中心等具有税收优惠的地区，还可以将利润转移到母公司通过关联方交易；通过增加股东贷款和削弱资本，也可以尽可能地免除债务利息并减少税前利润。OECD确定资本弱点的标准是，公司股权与债务资本的比率小于1：1，而美国税制的标准是1：1.5。根据中国现行税法，公司可以从公司借入外债的利息获得从税前收入中扣除。
为了达到避税的目的，一些外商投资企业借了尽可能多的股东贷款，以将股本资本与债务资本的比率降低到远低于1：1的国际标准，这是由于资本的削弱。账面亏损，但实际利润通过债务利息汇给国外母公司。
除了资本弱化外，许多外商投资企业现在还通过价格转移将实际利润汇给在避税的离岸金融中心注册的企业，而外商投资企业本身一直处于长期亏损状态。
库房是母公司财务管理和控制系统的重要组成部分。为了获得更多的资金来发展企业，向每个企业贷款几乎都是必须的，但是银行贷款的利息却使公司的财务成本急剧上升。即使是股份公司，也可以通过公开市场筹集大量资金，但是面对资本市场，仍然存在投资回报问题。
尽管也可以从公司的税前收入中扣除国内借贷产生的利息，但最好是在实现以下目标的同时，向母公司支付更高的利率，而不是将利息支付给国内银行避税和利润转移目的。
（3）新的外国公司是外国公司逃税的载体
外国投资者根据两个免税期和三个减半的时间段设立新的外资企业，并通过外国新老公司之间或国内新老公司之间的关联交易使外国公司亏损，新外国公司获利。外国公司这是逃税的另一种手段。
例如，一个著名的台资食品集团有一种趋势，即根据减税和免税期限不断增加外商投资企业。台资企业组建后的头两年利润特别高；减半税款三年后，利润大幅下降；足额缴税后，他们立即跌入损益门槛或亏损。调整新老外商投资企业利润的方法还包括上述关联交易。例如，青岛益汉资本制鞋有限公司，通过外国母公司控制进出口价格，并允许外国公司承担新外国公司的额外费用，从而使外国公司每年都有较大的亏损，外国公司的利润率极高。在税收优惠期内，集团的净资产收益率高达757％，这与经营范围相同的外国公司的持续亏损形成了鲜明的对比。
正如我们前面提到的，跨国公司拥有一支专门的律师团队来研究其子公司所在的国家，而中国在引进外资方面的制度缺陷已成为跨国公司所使用的一种联系。对于许多地方官员而言，引进外资等同于政治成就。因此，在引进外资时，他们并不注意外资可以带来的好处。
另一方面，我们看到了外国对中国投资进行横向控制的另一种表现形式。对于集团而言，最好将利润从一个国家转移到另一国家，并将税收转移到外国。转移既方便又便宜，它保证了在子公司所在国家进行再投资时的资金需求。水平控制的内容非常丰富。