所得税是指不同时期不同政府对个人应税所得的不同定义和征收百分比。有时，收入分为捐款，工资收入和意外收入（例如彩票奖金）。所得税，又称所得税和所得税，是指国家在一定时期内对法人，自然人和其他经济组织的各种收入征收的一种税种。
所得税（香港的“所得税”，中国大陆，台湾，日本和韩国的“所得税”，英语的所得税）是一种税种，它是基于自然人，公司，或法人。世界各地有不同的税率系统。例如，有累进税率和多个统一税率。
所得税是指所有所得税对象的总称。在某些国家/地区，公司税称为公司税，通常称为获利企业的公司税或公司所得税或综合所得税。
一些国家/地区对个人收入征税。个人所得税是自然人应向政府支付的法律规定的收入的一部分。不同地区的政府在不同时期对个人应税收入的定义和百分比不同。有时，他们也分别缴纳会费收入，工资收入和意外收入（例如彩票奖金）缴税。在世界上所有国家中，只有中东的两个小国巴林和卡塔尔不缴纳所谓的所得税。
税务提示
所得税的列报
递延所得税资产和递延所得税负债通常应在资产负债表中列为非流动资产和非流动负债，所得税费用应在利润表中单独列出，并应在笔记与所得税有关的信息。
1.同时满足以下条件时，企业应将当期所得税资产和当期所得税负债列为抵销净额：
（1）企业具有网络结算的合法权利；
⑵打算以净额结算或购买资产并同时还清债务。
2.同时满足下列条件时，企业应将递延所得税资产和递延所得税负债列为抵销后的净额：
（1）企业具有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的合法权利；
⑵递延所得税资产和递延所得税负债与同一税务管理部门对同一纳税人或不同纳税人征收的所得税有关，但以后各重要的递延所得税资产在递延所得税负债转回期间，涉案纳税人打算以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债，或者同时收购资产和清算负债。
税制设计
分类系统
（1）分类所得税是指将收入以某种方式划分为某些类别，并分别征收不同类别的收入，例如将收入划分为营业利润收入，利息收入，股息收入。 ，工资收入等，并分别征收相应的所得税。征收不同类型收入的好处是：可以根据不同收入类型确定相应的税收政策和税收方法，其中大多数适用于征收和管理技术水平较低的发展中国家。缺点是税制比较复杂，计算笨拙的。
（2）综合所得税是指汇总纳税人的所有收入并以统一税率（例如公司所得税）征税。它的优点是计算和收集简单，更适合累进税制，有利于公平的税负；缺点是征税时计算综合收益比较困难，进行综合扣除也比较麻烦。由发达国家使用。
（3）混合所得税是指分类所得税和综合所得税的组合。它是按类别对某些收入单独征收的税，而对其他收入则是综合征税。
费用扣除系统规定
（1）实际报销方法，也称为实际扣除方法，仅根据纳税人的成本，费用或实际费用确定税前扣除。（2）标准扣除法，是指对纳税人的必要成本，费用或基本生活支出，预先确定一项或多项标准，作为可以在税前扣除的固定金额。
税率表选择
（1）比例税率。采用比例税率，无论以相同的税率征税收入多少，纳税人的负担水平始终保持在一定的百分比上。
（2）累进税率。累进税率的使用是指根据纳税人的收入对不同税率征税。其税率随收入的增减而上升或下降，税制灵活，可以充分体现负担得起和税负公平的原则。
确定特定的课程收集方法
（1）源课法是源税法的缩写，是指在产生收入的地方征收的所得税。它通常适用于分类系统，不能反映合理税负的原则。
（2）申报方法，也称为综合征税方法，是指按照税法规定申报其应纳税所得额的纳税人。纳税人应一次或分期缴纳。根据负担得起的和公平的税负原则，通常适用于全面的课程征费系统。
同时，税法还以法律的形式规定了各种税收优惠政策，例如：高新区的高新技术企业减征15％的税；新成立的高新技术企业自生产之日起两年内免征所得税;以“三废”为主要原料的企业可以在五年内减免所得税；企事业单位进行技术转让及相关咨询，服务，培训等，暂时免征年纯收入30万元以下所得税等企业应加强这方面的优惠政策研究，努力通过调整收入，使企业享受各种税收优惠政策，最大程度地避税，增强实力。
同时，全国各地的经济开发区如雨后春笋般涌现，吸引投资的条件非常诱人。他们中的大多数根据各种年度和各种费用的企业所得税减免来吸引资金，技术和人才。如果您的企业是高科技行业或鼓励性行业，那么此类优惠条件当然将成为公司避税的优先事项之一。
定价转移
转让定价方法是公司避税的基本方法之一。它指的是以下事实：参与产品交换和销售以分享利润或转移利润的经济活动的双方并非基于市场公平价格它是一种基于企业共同利益的产品定价方法。使用这种定价方法的产品的转让价格可以高于或低于市场公允价格，以达到减少或免税的目的。
合法避税是指在遵守税法，依法纳税的前提下，纳税人采取适当措施逃避税收义务，减少税收支出。合理避税不是逃税和逃税，它是正常的法律活动；合理的避税不仅是财务部门的事，而且还需要市场部门和商务部门等各个部门的合作，从合同签订和收款等各个方面开始。避税是在遵守税法并依法纳税的前提下，在对税法进行详细研究的基础上，灵活运用现行税法规定的不同税率和不同的纳税方式，因此，企业创造的利润更多由企业合法保留。它就像法院的辩护律师一样，在法律范围内最大限度地保护当事人的合法权益。避税是公司应具有的法律和经济权利。必须强调的是，合法避税与逃税，逃税和欺诈性税收之间在质量上存在差异。
避税的类型根据其特征和内容分为国内避税，国际避税和税负转移三种形式。我们将主要介绍中国中小企业常用的一些避税方法。
从实践的角度来看，国内避税意味着企业通过各种方法，渠道和手段来避免国内纳税义务。从更现实的条件出发，公司首席执行官和财务经理需要解决不同的问题。
合理避税：首席执行官可以做什么
避税不是仅适合私人交流的主题。现在，许多企业主都在谈论如何避免征税，成功的经验已被“他人效仿”。第十届全国人民代表大会刚刚结束帷幕，代表们多次提到税收问题，税收监督和税率水平。
是从企业管理的角度进行分析的。如果可以将其作为管理决策层，那么从公司的发展战略的角度来看，这样的操作更适合您。
更改为“外国”企业
中国的外资企业实行税收倾斜政策。因此，从内资企业向中外合资经营企业和合作企业的过渡是获得更多减免，免税或减税优惠的好方法。
已注册到“税收绿洲”
在经济特区，沿海经济开发区，经济特区和经济技术开发区以及高等地区的旧城区中建立的每个生产，运营，服务型企业和高科技企业国家认可的高新技术产业园区和保税区发达企业可以享受更大程度的税收优惠。在选择投资地点时，中小企业可以有目的地选择上述特定领域进行投资和生产运营，从而享受更多税收优惠（本节的读者可以参考“打开“离岸绿洲”之门”文章）。
进入特殊行业
例如，服务业的免税规定：托儿所，幼儿园，疗养院和残疾人福利服务免征营业税。
婚姻介绍和fun仪服务免征营业税。
医院，诊所和其他医疗机构提供的医疗服务免征营业税。
安置“四个残疾人”的民营企业占企业生产人员的35％以上。属于“服务业”营业税（不包括广告业）范围内的经营业务免征营业税。
残疾人提供的个人服务免征营业税。
做“管理费用”文章
企业可以提高坏账准备的提取比例。呆账准备金将用于管理费用，减少当年利润，减少所得税。
企业可以最大程度地缩短折旧期限，从而增加折旧金额，减少利润，减少所得税。另外，所使用的折旧方法不同，折旧金额相差很大，最终将影响所得税金额。
使用时无需“费用”
A公司应缴所得税= 150×15％= 22.5（万元）
乙公司的年利润=（6.8-5.2）×100 = 160（万元）
乙公司应交所得税= 160×33％= 52.8（万元）
A和B总共缴纳了所得税= 22.5 + 52.8 = 75.3（万元）
为了避税目的，可以将高税率的B公司的部分利润转移给A公司。我们已经知道，甲公司向乙公司购买的产品的单价为6元，现在仍以8.3元出售，则：
一家公司的年利润=（8.3-6.0）×100 = 230（万元）
A公司缴纳的所得税= 230×15％= 34.5（万元）
乙公司的年利润=（6.0-5.2）×100 = 80（万元）
乙公司应交所得税= 80×33％= 26.4（万元）
甲公司和乙公司缴纳的所得税= 34.5 + 26.4 = 60.9（万元）
两家公司A和B的利润转移前后，两家公司的年利润总额为：150 + 160 = 310万元；利润转移后的总利润为：230 + 80 = 310（万元）。利润转移前后，两家公司的利润总额仍然相等，但是在采用转让定价后，两家公司应缴纳的所得税减少了75.3-60.9 = 14.4万元。只要一个企业可以找到两个税率差异较大的区域，并在两个企业之间进行贸易与合作，贸易量越大，可以节省的税收就越多。
分担费用
企业生产经营中发生的各种费用，应当按照一定的方法摊销为成本。费用分摊是指在保证企业必要费用的前提下，公司尝试从帐目中寻找余额，以便将费用分配到最大可能的成本，从而最大程度地避免税收。
常用的成本分配原则通常包括实际成本分配，平均摊销和不定期摊销。只要我们仔细分析折旧的计算方法，就可以总结出一般规律：无论采用哪种分配方式，只要成本尽可能早地包含在成本中，则早期成本就越大。成本，就可以实现更多避税的目的。至于哪种分配方法可以最有效地帮助企业达到最大的避税目的，则需要根据预期支出的时间和金额进行计算，分析，比较和最终确定。
通过名义融资避税