问题1.租赁费用可以作为房屋，水，电和其他物资的租金进行租赁和核算。至少您可以少付房地产税。因为租金收入的财产税是租金收入的12％。水电费可以由租赁方直接支付。问题2：农场和制衣厂可以设置为独立法人。布料厂从农场购买的棉花可以扣除13％的增值税。农场销售的棉花可以免征增值税。政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条规定，销售自产农产品的农业生产者免征增值税。详细的实施细则进一步阐明，法规中的“农业”一词是指种植园，水产养殖业，林业，畜牧业，水产养殖业和农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。即，直接从事种植业，水产养殖业，林业，畜牧业和水产养殖业的单位和个人，其自有初级产品的销售免征增值税。财政部和国家税务总局关于提高农产品进项税减免税率的通知（财税[2002] 12号）规定：自2002年1月1日起，一般增值税应在农业上购进。生产者出售免税农产品的进项税减免率从10％提高到13％。财政部，国家税务总局关于印发增值税一般纳税人从小规模纳税人购买农产品的进项税额减免税问题的通知（财税[2002] 105号）规定：购买农产品，可以按照《财政部和国家税务总局关于提高农产品进项税减免税率的通知》的规定，以13％的税率扣除进项税额。 2002]第12号）。
1.首先：营业税主要包括增值税，营业税和消费税。因此，流转税的计划会在每个月末反映出来；所得税的计划不仅反映在月底，而且反映在年末。
营业税的计划以增值税为例。每个月，会计人员都会考虑在此期间必须认证哪些发票，哪些发票可以在下一个期间放置或在下一个期间重新认证。这是最简单的计划方法。如果本月的销售量很大，那么会计师必须证明本月有更多可抵扣的进项税发票，以抵消应付的增值税额。
所得税的计划主要分为公司所得税和个人所得税的计划。企业所得税的支付通常是按季度预付款，最终结算在年末支付。主要是通过合理的支出减少总利润，以减少已付所得税额。通常，个人所得税是每月预扣的，但个人所得税法规定：年收入超过12万的居民必须在次年3月之前缴纳个人所得税，并且通常为雇员预扣个人所得税所得税是不同的。个人所得税的计划对公司的利益影响不大，但其计划直接影响员工的利益。
2.第二：流转税的计划必须影响所得税的计划。
有人认为，在计算利润总额时，其营业税和附加费将营业税和消费税包括在营业税中，但不包括增值税，因此增值税的计划不会影响公司所得税的计划。这个观点是极端错误的。
如果根据（增值税+营业税+消费税）的总和来计算营业税和教育附加费以及城市建设与维护税的附加费，那么增值税计划将不可避免地影响主营业税和额外的计划，增加了企业成本，进而影响了企业所得税。
另一个例子是消费税的计划，它不仅影响公司所得税，而且影响增值税。在某些同时征收消费税和增值税的产品中，由于价格中存在消费水的特性，增值税的销售包括消费税，因此，消费税的计划不仅影响所得税，而且还影响增值税。加税。
3.然后：所得税计划不一定会影响流转税计划。
如果公司符合年终盈利总额不超过30万元的小型微利公司的要求，则可以通过给员工福利，捐赠等减少公司的总利润，从而将总利润减少到少于30万，满足小型获利企业的标准，则将降低企业所得税的税率，从而减少应交所得税额。该所得税的计划完全不影响流转税的计划。
因此，在税收筹划过程中，不可能仅对流转税或所得税进行筹划，而是将它们结合起来。有必要在合理计划流转税的基础上合理计划所得税；在规定允许的情况下，巧妙地计划所得税。
1.实际上，针对不同的纳税人有不同的避税方法。基本方法之一是使用关联交易并采取转移定价的形式，即关联公司共同获得更多的利润，高于或低于正常市场交易产品或非产品转移均按一定价格进行。在这种转让中，产品的转让价格是基于双方希望达到减税目的的意愿。
在由关联公司A和公司B承担的税负不一致的情况下，如果由公司B承担的税率高于公司A的税率，则关联公司B可以通过以下方式增加A：合同公司的利润减少了公司B的利润，从而使他们共同承担的税负和各自承担的税负最小。在企业之间税率不一致的情况下，一般采用转移定价的方式将主要利润转移给税率低的企业，以避税。
如果您充分利用国际避税天堂，经济特区和优惠税收政策，则可以通过降低销售价格来降低高税收地区公司的营业收入，从而将低税收地区公司的营业收入转移到低税收地区公司。转让定价方法。显然，当前的跨国公司主要采用这种方法来避税。例如，中国的许多合资公司都利用香港的低所得税来在香港设立子公司，然后以较低的价格将商品卖给香港的子公司以实现避税。
通过转让定价法，一种方法是通过关联企业将费用分配到税负较高的地区，以有效地抵消利润，从而减少所得税的计税基础。二是通过与税收有关的企业将利润转移到税收负担较小的地区。作为一家独立的会计公司，“以高价购买原材料，设备，人才，技术”和“以低价出售产品”会导致账面利润甚至亏损的减少，从而有效地节省了所得税。应当注意的是，这种避税方式必须合理合理，转让方式合法，否则将无法达到避税目的，反而可能形成逃税。
2.其他合理的避税方法
虽然转让定价可以避免税收，但它可以使用优惠税收政策来建立适合避税的企业结构。例如，对于国际避税区或低税区，经济特区或经营开发区及其优惠税收政策，许多公司通过以下方式采取避税措施以减轻税收负担。
首先，建立永久运营机构
许多投资和管理企业使用经济特区或经济开发区的各种优惠政策名义上将企业定位在经济特区或经济开发区，但实际的业务活动不是或主要在该地区进行。区。这样，企业在非特区的营业收入或营业收入可以享受特区或经济开发区的税收减免，特区或经营开发区以外的利润收入可以达到转移到国内企业总部以减少税收。
其次，组成信托财产，使委托人按照他的意愿行事，从而使委托人和信托财产分离，但是信托财产的经营地是国际低级企业的名义。税区，特区或管理开发区。以达到逃税义务的目的。
此外，通过全面研究税收法规，还可以通过合理安排公司的业务方式和财务状况来实现避税。例如：
1）。当大宗交易位于两个纳税年度的交点（即年末和年初）时，根据权责发生制的会计处理原则，可以适当地推迟交易日期以使其发生尽可能多明年，部分所得税将递延一年以获得利润。如果将100万元的纳税期限推迟一年，那么按年利息的10％计算，可以节省10万元左右的税款。
2）。根据中国税法，企业的年度亏损可以通过下一年的所得税来补偿。如果下一年的收入不足以弥补，则可以逐年补偿，但最高不得超过5年。一些企业可以采用收购亏损企业的方式将其利润转移给亏损企业，从而避免了缴纳企业所得税的义务。
3）。享受“两减三免”的外商投资企业，在开始经营时，应设法将其利润转移给关联公司，并继续其获利年度，并可以从第六年开始。或第一个七年开始弥补损失。在公司达到运营期限后的五年内，利润将转移到企业，以实现最大程度的避税。也可以购买这类已经转移利润以避税的企业。
不同的纳税人有不同的避税方法。企业管理者需要研究与征收活动有关的所有经济现象，或咨询税务专家，以找到没有法律麻烦的方法。公司经理应学习法律知识，充分利用税收优惠措施，掌握各种方法，并在实践中参与，应用和改进。通过调整组织结构和经营方式，企业结构和合理的财务安排，以达到在法律范围内最大限度地避免税收，为企业谋取最大利益的目的。