1.当前国家电子商务税政策为：
如果电子商务具有增值税商品交易，则应支付增值税。小规模纳税人的负担率为4％，一般纳税人的税率为17％，但可以抵扣进项税。
2.根据相关报告，我的建议是：
1.加强C2C平台的税收收集和管理，并尽一切努力进行应用。根据这种思路，C2C平台上的个体经营者应接受强制性工商登记和税务登记，所有这些都应纳入工商管理和税收管理范围。同时，尽可能使用交易平台和支付平台进行预付款和支付，以实现完整的应用。从依法理想的税收管理和履行征管职能的税务机关的角度来看，这种想法是正确的。但是，从中国收支管理中的实际和实质公平的角度来看，如果按照这种思路解决所谓的电子商务税收问题，网上交易的税收和管理以及实际的税收负担将会很大。高于离线交易。造成实质性的税收不公。
2.根据中国征收和管理的现状，并根据实际公平的要求，应尽可能保持税收中立。这个想法并不意味着放弃电子商务的税收收集和管理，而是要求税务部门将其收集和管理重点放在当前税收收集和管理框架下的B2C交易和C2C交易平台中的大型在线商店上。电子商务，特别是C2C交易平台的特殊征收和管理措施，但在现有税收征收和管理的框架下，通过改进税收征收和管理技术手段，同时减少了流失户的流失，重点加强纳税企业的网上交易税收征管，努力实现线上线下交易的公平税收负担。
对于在C2C交易平台上交易规模较小，没有实物营业场所且没有税务登记的个人在线商店，应按照循序渐进的原则逐步将其纳入税收征管范围进展。因此，有必要修改现行的税务登记管理方法，将交易额较小的个人网上商店与农村移动销售商进行比较，并应用不需要税务登记的规则。下一步，可以修改税收征管法，明确规定自然人的税务登记，通过建立覆盖自然人的普遍登记制度，可以解决个人网上商店的税务登记问题。
为了鼓励小型和微型企业的发展，我们可以考虑进一步提高增值税和营业税的起征点，而不考虑在线和离线交易的一般用途，并鼓励超过起征点的个体在线商店进行税务登记和纳税申报，同时，我们将研究一种征收和管理方法，该方法将对所有税费的简单征收全面适用于小型和微型企业。
3.将电子商务作为战略性新兴产业，并给予税收优惠待遇。尽管近年来中国电子商务发展迅速，但在线零售仍不到消费品零售总额的8％，而电子商务在其他领域的渗透和影响才刚刚出现。为了鼓励电子商务的发展，可以在一段时间内放弃所谓的税收中立原则，并为在线交易提供明确且有时间限制的税收优惠。但是，对在线交易实施税收优惠政策的前提是必须采取明确且成本较低的措施来区分在线交易和离线交易。这在实施中有一定困难。此外，在线交易的税收优惠政策将对传统行业产生更大的阻力。
更为可行的方法是研究和制定与电子商务发展密切相关的行业的税收优惠措施，例如对电信运营商的农村地区互联网宽带接入服务收入免税；高速移动网络设备投资会加速折旧或提供投资抵免；对在农村地区建立的快递网点的收入扣除增值税等。
综上，为了解决当前社会各界对电子商务的税收纠纷，我们应该客观合理地分析电子商务领域税收问题的实际情况。税收公平的错误倾向。在这一阶段，我们必须从中国税收征管的实际情况出发，遵循实质公平的原则，避免政府不适当的监管和干预。因此，不能采用第一个想法来解决电子商务的税收问题。第二个想法更加稳定和可行。如果满足条件，则应积极研究和实施第三个想法。
首先，珀金埃尔默，热电，安捷伦，岛津，布鲁克等大型科学仪器公司主导着国际科学仪器市场；第二，中小型科学仪器公司通常朝“专业，精密，专业”的方向发展第三，通过并购形成大型科学仪器集团，形成战略联盟，是国际科学仪器行业发展的重要趋势。
税务筹划风险及其防范
税收筹划是指纳税人在税收法允许的范围内，利用各种有利于自身的税收选择和优惠政策，从各种税收计划中进行科学合理的事先选择和计划。选择适当的税一种可以延迟或减轻税收负担的方法。随着税收筹划被越来越多的公司认可和接受，各种形式的税收筹划活动在各地悄然出现。但是，税收筹划是一项系统工程，既给企业带来风险，又包含风险，即风险与收益共存。如果您忽略这些风险，并且在不采取预防措施的情况下让它们发生，那将不可避免地违反税收筹划的初衷。结果可能始于节税的目的，但最终造成更大的损失。
1.税收筹划的风险简而言之，
税收筹划的风险是税收筹划活动出于各种原因而付出的代价。由于税收筹划是在采取经济行动之前做出的决定，并且税收法规对时间敏感，加上运营环境因素和其他因素的复杂性，因此不确定性并带来更大的风险。因此，企业在进行税收筹划时应充分考虑风险因素。
1.政策风险。税收筹划使用国家政策的风险来节省税收，称为政策风险。政策风险包括政策选择风险和政策变更风险。政策选择的风险是指政策选择是否正确的不确定性。这种风险主要是由于计划者对政策精神的了解不足，认识不全面，掌握不准确所致。也就是说，计划者认为所采取的行动符合国家政策精神，但实际上不符合国家法律法规。例如，一家服装厂接受单个操作员进行购买的按钮，但是由于它没有按照要求完成购买程序，因此在税务检查过程中，税务机关将其确认为接受第三方发票。政策变更的风险是指政策及时性的不确定性。为了适应市场经济的发展，反映国家的产业政策并及时调整经济结构，一国的税收政策无法固定。随着经济形势的发展，总是有必要做出相应的改变。（三）及时补充，修订，完善法律法规，不断废止旧政策，适时出台新法规。从这个意义上讲，政府的税收政策总是不规范的或相对短期的。例如，从1998年1月至1999年12月，为了抵御席卷1997年的东南亚金融危机的影响并刺激了外贸出口，国家税务总局已六次调整了出口退税政策，并且全国平均综合退税率有所提高。从1999年到2001年的三年中，为了适应市场经济发展的要求和国内外各种经贸形势的发展，中国的出口退税政策已经改变了11倍。根据《金融时报》，促进中央政府和地方政府税收的重新分配，减轻政府的财政负担，缓解人民币当前面临的市场升值压力，并逐渐减弱亚洲金融危机后中国出口退税率上调的影响1998年。中国政府有望开始降低出口退税率，即从目前的平均15％降至11％；同时取消羊毛，铅，焦炭，稀土，钨的出口退税； 2010年左右，将完全取消出口退税政策。从实践的角度来看，一旦实施该政策，那些依靠出口退税生存的企业将面临厄运，甚至有的企业将被摧毁。因此，这种计划外或时间紧迫的政策将对企业的税收筹划（尤其是中长期税收筹划）具有更大的风险。
2.操作风险。因为税收筹划的固有特征是与“法律”共舞，也就是说，税收筹划通常是在规定的税收法规的边缘进行，以帮助纳税人最大化其利益；再加上中国的税收立法体系水平高，立法技术水平不高法规的内容不仅含糊不清，而且法规之间也存在一些矛盾或冲突，甚至专业人员有时也难以准确把握，这给纳税人的税收筹划带来了很大的操作风险。从实践的角度来看，经营风险包括两个方面：一是相关税收优惠政策实施和执行不充分的风险，例如残疾人比例不足导致福利企业受益，可再生能源利用比例不足。资源。享受与环境保护有关的税收优惠。二是在系统的税收筹划过程中，税收政策的完整性没有得到充分的把握，形成了税收筹划综合利用的风险。例如，在企业重组，合并和分离的过程中，涉及多种税收优惠措施。根据有关规定，在正常情况下，合并后的企业应当从资产转让中计算收入，并依法缴纳所得税。被合并企业前一年的亏损不能结转为被合并企业，但由被合并企业向被合并企业支付的费用或其股东的购买价中，现金，有价证券及合并后企业权益以外的其他资产，不高于所支付权益面值（或所付股本账面价值）的20％。合并后的企业可能不确认所有资产转让的收入或损失，也不计算所得税。合并前的所有企业所得税事项均由合并企业承担。前一年的亏损未超过法定赔偿期限的，合并后的企业可以继续使用弥补与合并企业在次年实现的资产相关的收入。在所有情况下，如果我们不能系统地理解和全面地掌握和使用它，就很容易彼此看不见，从而导致税收筹划失败的风险。
3.经营风险。税收筹划是一项合理且合法的预先计划行为，具有高度的计划性和前瞻性。实践证明，企业预期的经济活动变化对税收筹划的利益影响更大，有时直接导致税收筹划的失败。因为税收筹划的过程实际上是选择税收政策差异的过程。但是，无论差异如何，都应在一定的前提和条件下建立，即企业未来的生产经营活动必须符合所选择税收政策的特殊性。这些特殊性在为企业提供税收筹划的可能性的同时，也对企业业务活动的某些方面（业务范围，业务地点，营业时间等）带来了限制，从而影响了企业自身的业务活动。灵活性。如果经济活动本身在项目投资后发生变化，或者对项目预期经济活动的判断是错误的，则很可能失去享受税收优惠的必要特征或条件，这不仅不能达到目的。减轻税收负担，也可能增加税收负担。为了引导外资，我国现行税收制度对生产经营期限在10年以上的生产型外资企业实行“两减三减”的优惠所得税政策。但是，如果生产性外国企业也从事非生产性业务，并且该非生产性业务的收入超过该业务总收入的50％，它将失去“生产性”企业的资格，并且不再具有能够享受这项税收优惠政策。例如，一家合资电子设备厂是一家生产企业，仍在免税期内（减半征收15％）。由于产品销售不佳，它从其他制造商那里购买了其他电子组件进行组装。他从事生产性生产和非生产性组装业务。如果企业的零件装配业务在当年大于其总业务收入的50％，则即使该企业仍处于免税期之内，也仍然不能将其减半，并且只能按30％的税率缴税。可以看出，为享受“两免三减”的优惠所得税政策，企业在对这两项业务进行投资选择时，应将非生产组装业务的规模控制在生产经营范围内。在这一年。但是，在市场经济体制下，企业的生产经营活动不是一成不变的，必须随着市场的变化和企业战略管理的要求进行相应的调整。因此，业务活动的变化始终会影响税收筹划计划的实施，并且公司必须面对可能出现的风险。
4. ***风险。严格的税收筹划应该合法，并符合立法者的意图，但是这种合法性仍然需要税务部门确认。在此确认过程中，税务管理存在客观偏差，从而导致税务计划失败的风险。因为中国的税法通常会为特定的税收问题留出一定程度的灵活性，也就是说，在一定的范围内，税务机关拥有酌处权，而且税务管理人员的素质也参差不齐，这是客观的提供税收政策实施偏差的可能性。也就是说，即使是合法的税收筹划行为，其结果也可能是由于税收管理方面的偏差，税收筹划计划在实践中可能不可行，从而使该计划成为空话。或被视为逃税或恶意避税。调查和惩罚，不仅不能获得节税的好处，而且会增加税收成本，导致税收筹划失败的风险。例如，中国的增值税法规定，个人销售商品的起征点为月销售额2,000至5,000元，提供应税服务的起征点为月销售额1,500至3,000元，每次纳税的起征点为（日）销售150元至200元，根据实际情况，各个地区可以确定上述范围内的具体门槛。因此，企业在进行税收筹划时，经常会遇到基层税收行政管理机构的观念冲突和行为障碍。媒体上公开了许多这样的示例，并且在实践中并不少见。
此外，税收筹划还面临着计划结果和计划成本无法实现的风险。如果没有对企业状况的全面比较分析，则计划成本大于计划结果；似乎有结果，但是实际上企业没有从中受益，等等。这些都是税收筹划过程中客观存在的风险，也是公司在税收筹划过程中应研究和注意的因素。
其次，面对风险并积极预防风险
由于税收筹划目的的特殊性，它的风险是客观存在的，但也可以加以预防和控制。面对风险，规划者应主动发起攻击，针对风险原因采取积极有效的措施，以预防和减少风险的发生。只有这样，才能提高税收筹划的收入，达到税收筹划的目的。
1.建立风险意识并建立有效的风险预警机制。无论是从事税收筹划的专业人员还是接受税收筹划的纳税人，都应直面风险的客观存在，并始终对企业生产经营过程中与税收有关的事项进行风险规划时保持警惕，从来没有想过税收筹划该计划是由专家学者结合企业的业务活动制定的。它必须合理，合法和可行，并且没有计划失败的风险。应该认识到，由于目的的特殊性以及企业经营环境的可变性和复杂性，税收筹划的风险无处不在，应给予足够的重视。当然，从计划的实际有效性的角度来看，仅仅意识到存在风险是不够的。有关企业还应充分利用现代化先进的网络设备，建立科学，快捷的税收筹划预警系统。存在对潜在风险的实时监控，一旦发现风险，计划人员或操作员将立即收到警报。税收筹划预警系统应具有以下功能：（1）信息收集功能。通过收集与税收政策及其变更，市场竞争，税收管理以及与公司运营相关的公司自己的生产和运营相关的大量信息，进行比较分析以确定是否为预先警告。（2）危机预测功能。通过大量信息的分析，当存在可能导致税收筹划风险的关键因素时，系统应能够提前发出警告，提醒规划者或经营者及早做好准备或采取对策，以免潜在风险成为客观风险。现实。采取预防措施时，请避免将来。（3）风险控制功能。当税收筹划中可能出现潜在风险时，系统还应能够及时发现风险的根本原因，以便计划者或经营者可以有针对性地采取措施，并采取有效措施来遏制风险的发生。
2.依法谋划，努力使企业的税收筹划计划与国家税收政策取向保持一致。税收筹划应该合法，这是税收筹划得以生存的先决条件，也是衡量税收筹划成功与否的重要标准。因此，在实际操作中，首先要学习法律，了解法律，遵守法律，准确地理解和充分把握税法的内涵，始终注意税收政策的变化趋势。有必要确保税收筹划计划不违法。这是成功进行税收筹划的基础保证。其次，必须处理税收筹划与避税之间的关系。从减轻税收负担的角度来看，税收筹划和避税是相似的，但是两者之间存在本质的区别。避税是指纳税人采取法律手段，通过精心安排，利用税法漏洞或其他缺陷来减少应纳税额的行为。尽管避税不是非法的，但它常常违背立法者的意图。世界上大多数国家采取不主张，不接受甚至拒绝的态度。它们中的大多数受单独的法规或特殊规定的限制。例外。“九五”期间，我国对外税收体系共开展企业2829家，开展反避税重点调查和审计，增加应纳税所得额92.7亿元，调整税收7.4亿元。为国家节省了巨大的损失。因此，税收筹划不仅必须是非法的，而且还必须遵守税收政策的指导，以便企业在享受税收优惠的同时能够遵守国家的宏观经济调控意图，并防止其陷入偷税，偷税的境地。逃避和欺诈。恶意避税的怀疑和风险。
3.注意全面性，防止税收筹划方案失去平衡并导致企业整体利益下降，从而导致税收筹划失败。从根本上讲，税收筹划可以归为企业财务管理范畴，其目标由企业财务管理的目标即企业价值最大化来决定。必须围绕此总体目标进行全面的税收筹划，并将其纳入公司的总体投资和业务策略。它不能仅限于个别税种，也不能仅专注于节税。换句话说，税收筹划应首先着重于减轻总体税收负担，而不仅仅是减轻个人税收负担。这是因为各种税种的税基是相互关联的，并且具有折衷关系。一个税基的减少可能会导致其他税基的扩大。因此，税收筹划不仅要考虑某个税收类别的节税利益，还要考虑多个税收类别之间的利益抵消因素。其次，尽管税收利益是企业的重要经济利益，但并不是企业的全部经济利益。减少项目投资税并不意味着增加企业的整体利益。如果有多种选择，最好的选择应该是总体收益最大的选择，而不是税收负担最轻的选择。即使某种税收筹划方案可以减轻企业的总体税收负担，但不是企业的整体利益，也应放弃该方案。
1.税收会计的定义和基本功能税收会计与财务会计相反。以税法和法制为准则，以货币为计量单位，采用会计原理和方法编制，申报和缴纳纳税人应纳税款。反映和监督的管理活动。由税收和会计相结合形成的跨学科。
税务会计应按照税法的规定准确地计算和缴纳税款，以做到准确，准确和准确；确保在税法规定的期限内缴纳税款，以免延误和占用，并及时向仓库付款。
税收会计的基本功能是反映和监督纳税人应纳税额的形成，申报和支付。税务会计师必须记录，计算和汇总纳税人的纳税义务和付款状态，并准备纳税申报表；税务会计师必须控制和检查纳税人的纳税义务和纳税状况，并依法予以处分更正和制裁。这种反思和监督只能在纳税人的企业单位内进行，并由纳税人的会计师实施。
（1）企业税务会计应在税法的约束下进行。
至于企业的财务会计方法和处理方法，企业可以根据自己的生产和经营的实际需要，根据《企业会计准则》和《企业财务通则》进行选择，并按照会计准则计算企业的财务业绩；为公司利益相关者（包括银行，债务人和潜在投资者）提供真实和相关的信息，以帮助他们做出投资决策。但是，作为企业税务会计，它必须严格按照税法（法规）及其实施规则的规定进行操作。它受税法的限制，不能随意选择或更改。实际上，这是一个按照税法对企业的收入，成本，利润和所得税进行会计处理的会计系统。，其目的是确保充分实现国家税收，调整经济和公平税收负担，并为国家税收部门和业务经理提供有用的信息。例如，企业财务会计和管理会计可以根据当前财务系统从平均年龄法，工作量法，双倍余额递减法和年数总和法等多种方法中进行选择，并根据其中一种使用根据实际情况。在库存会计中，企业可以从五种方法中选择：加权平均法，后进先出法，高级后进先出法等，并且可以对不同种类的库存使用不同的评估方法。一旦使用某种评估方法，不能随意更改，但只能按照企业所得税法规和实施细则中规定的固定资产折旧方法和库存会计方法进行企业所得税会计，必须报税务机关批准或备案。 。也就是说，当企业的经济行为和财务会计涉及税收问题时，相应的会计处理应以税收法规为基础。当财务会计制度和税收法规不一致时，应以税收法规为准调整。
（2）公司税会计是反映和监督公司税义务履行的工具。
公司会计是会计学科的一个分支，它以货币的方式系统地，全面地反映和监督企业税收活动的资本流动过程，具有相对的独立性和特殊性。财务会计的基础是公司会计制度和会计准则。财务会计强调遵守会计标准，并按照会计制度处理各种经济业务。根据他们自己的理解和情况的特殊性，会计人员可能会从事某些相同的经济业务。出现不同的表达式和不同的会计结果。这是会计灵活性和会计标准以及会计制度灵活性的正常表现。它遵循权责发生制和匹配原则。为了使报表能够在一定会计期间内公平地反映企业公司的财务状况和经营成果使企业可以在某些情况下合理估计盈亏。为此，在某些时候，财务会计可以考虑货币不稳定的因素，例如在价格变动的情况下，企业使用会计方法的选择寻求反映价格变动影响的更合理的计量模型。税收会计的基础是国家税法。公司税会计应有一套自己的独立处理标准，并遵循实现收付系统的原则，例如房地产税，出售商品房后，即使买方不付款对于房地产付款，房地产公司必须根据权责发生制记录其收入；但是，税法考虑了房地产企业的纳税能力，纳税时间是根据房地产企业对房地产企业的收据确定的。基本税务会计。同时，为了保护税收和便利保管，通常不允许公司估算收入和支出。公司税收会计损益的计算程序和结果与财务会计有所不同，特别是从营业收入中扣除营业成本的标准与财务会计有所不同。如果财务会计对非法经营和没收财产的罚款从营业外支出账户中扣除，则可以在利润结算前扣除，但税法规定，计算时不得扣除应纳税所得额;金融会计管理费用中包括的商务娱乐费用允许在利润结算前扣除，但是税法规定只允许一定比例的扣除，超额部分计入所得税。此外，税收会计坚持历史成本，不考虑货币时间价值的变化，而更关注可预见的事项。税务会计工作中反映的情况确保了公司的税务活动按照税法的规定进行，从而应纳税额及时，支付金额以防止盗窃，逃避，欺诈和欠税，并确保企业认真，完整地履行其税收义务，并避免因不熟悉的税收法规和未履行税收义务而造成的损失。
（3）公司税收会计具有税收筹划的作用。
企业税收核算不仅是对税收资金流动的反映和监督，而且还通过税收负担因素分析等方法，使纳税人可以更清晰地运用法律手段达到减少纳税的目的。具体来说，是指企业税会计按照税法的具体规定及其自身的生产经营活动规划企业的经营方式和纳税活动，使企业不仅可以依法纳税，而且还享受税收优惠，并意识到企业少交税或不交税。纳税的目的，减轻税收负担。例如，中国《企业增值税法暂行条例》规定，企业在收到货款或取得货款证明的同一天，使用销售现金确认销售收入。企业采用收款承诺或委托收款方式并行发行货物销售收入在收款当天确认；公司以信贷销售和分期付款的方式出售货物，销售收入在合同约定的付款日确认。因此，企业可以根据公司产品的销售策略选择合适的确认销售收入的方法，并尽可能推迟确认销售收入，从而延迟了纳税义务的产生和所得税的支付。这可以视为该国提供的无息贷款。话说来，这很有好处。另一个例子是选择长期债券投资溢价和折价摊销方法。企业进行长期债券投资时，其溢价或折价的摊销方法可以采用直线法或实际利率法。投资债券时，为增加公司的税前利润而在每个期间中包含在公司的投资收益中的债券利息收入是应计利息与当前摊销溢价之间的差额或应计利息总额利息和当前摊销的折扣。由于采用直线法，每个期间的溢价或折价摊销相等，因此确认的投资收益也相等；采用实际利率法时，每个期间的溢价或折价摊销逐渐增加，因此，确认的投资收益呈逐年减少或增加的趋势。因此，当企业以溢价或折价购买可从利息收入中免税的政府债券以外的债券时，可以使用直线法摊销溢价，也可以使用实际利率法来摊销折价。 。在会计期间，这减轻了以前的所得税获得递延所得税收益等的负担。
3.建立企业税收会计的必要性建立企业税收会计不仅是为了使企业适应税法的需要以及税务部门的征收和管理要求，还涉及社会经济的许多方面。生活。必要性是：
（1）需要进行会计制度改革。
中国会计制度改革的目标是建立一套能够真实，公正地反映企业会计信息的企业会计准则，而不是指明企业如何执行会计，这将给企业带来巨大的财务负担。会计灵活性。随着公司会计制度和公司会计准则的实施，公司财务会计的目标越来越明确，即为公司会计信息用户提供信息，折旧使财务会计目标和税法目标越来越不同，仅财务会计会计分开，可以使财务会计按照新的会计制度和会计准则进行会计监督，可以使会计改革硕果累累。
（2）需要改善我们的税收制度。
税制改革是中国税制的不断完善，逐步建立了多税，多环节，多层次的税收调整体系，基本满足健全税种，合理税种的要求。税率和合理的税收负担，这有利于税收的发展国家财政收入，经济杠杆作用和经济运行监管的双重功能。在财务会计与税收会计相结合的体系下，稳定会计基础，规范支付行为，优化税收收入水平以及各种复杂税收计算的要求不能反映在企业会计准则和体系中。有时，公司可能会考虑自己的利益，并使用税法的不完善之处来直接调整会计数据并修改企业的财务决策，以达到少缴税款的目的。因此，作为纳税人，无论其经济性质如何，组织形式和经济范围都需要建立统一的税收会计制度，以满足合理，准确地依法纳税的需要。
（3）建立公司税务会计是改善税制和税收征收与管理的必然选择。
首先，它有助于确保按时足额缴纳国家税。企业配备了专门的税务会计人员，他们了解税法，精通会计业务，根据税法规定和生产经营条件及时计算，申报和缴纳税款，履行纳税义务及时准确的方式。其次，有利于区分税收企业的权力和职责，从而使税收人员免于繁杂的财务账簿和报表检查，并减少人力来全面，有效地履行税收部门的职责。三是完善税收优惠结构。在公司税会计相对独立于财务会计和管理会计之后，公司税人员可以对公司税资金系统的运行进行深入研究，这可以帮助国家税务人员提高业务水平，并使税务机关更容易发现税收的征收和管理。税收制度中的薄弱环节和不完善之处，从而加快了税收征管工作向法制化，规范化和公平化的方向，进一步加快了税收体制的完善。
（4）建立企业税收会计是企业追求自身利益和加强管理的需要。
作为纳税人，企业应忠实履行其纳税义务。他们不仅应该追求自己的利润，而且应该单方面追求公司利润的最大化和税收的减少。应充分享有纳税权，如申请减税，免税，退税的权利，有权要求税务部门回答有关纳税的问题。它有权就税收处罚要求举行听证会，并有权向上级税务机关重新考虑。对上级税务机关的复议不满意时，它有权向人民法院起诉。税务官员有权举报或起诉私人官员的欺诈行为。有权在税法允许的前提下确定企业类型和经营方式以减轻自身的税负。要充分享受纳税权，不仅要熟悉税法，不仅要熟悉税法的原则和各种税法，还要熟悉各种税种的实施规则，具体规定和补充规定。从纳税人的角度正确执行税收会计处理。由于会计提供的信息往往更侧重于财务，税务，信贷等部门的需求，因此忽略了企业自身对会计信息的需求，不利于企业加强管理。但是，当将税收会计与财务会计分开时，企业可以根据自身的特点从可用范围中选择适合企业实际情况的会计过程，方法和方法。从经济角度看，它反映了企业的真实业务成果和财务状况一样，无需完全遵循税法来开展会计业务。只有财务和会计人员才能专注于加强管理，减少不必要和繁琐的会计工作，以及根据公司利益做出及时，明智的财务决策。
（5）建立企业税收会计是企业运营市场化的重要手段。
首先，在市场经济条件下，政府的职能已经转变，所有权和管理权被分离，会计反映在利税的独立会计中，这使得政府和企业之间的分离成为可能。两种制度不可避免。其次，企业的组织和经营方式更加多元化，民营和民营企业已成为不可忽视的经济力量。两者的集成会计系统甚至更不适合他们。最后，市场经济需要同等的交换。国家与纳税人之间的利益点是分配机制。从税收的角度看，两者之间存在一定的矛盾。该州的干部必须以各种方式保证税收。税收和税收会计的出现恰好满足了双方的要求。在税法允许的情况下，公司通常会争取税收优惠待遇。此外，如果现行税法中有某些“灰色地带”，纳税人将从自己的利益中受益。从策略上来说是合理和法定的，例如避免最大，首先避免，避免早晚。当然，在税收实践中，税务部门应采取及时的补救措施，以弥补漏洞，主动和被动地发现漏洞，并在税收立法和执法中发现问题。这样，合理的税收会计制度不仅可以保证国家税收要求，而且可以保护纳税人的利益，对促进经济发展具有重要作用。
（6）建立公司税会计是改善国民经济核算体系和加强国家宏观调控的需要。
为了增强国家调节和控制国民经济的能力并提高其社会经济效益，中国从国际经验中吸取了经验，并于1987年开始研究“宏观会计”，试图提供信息服务。国家通过国民经济核算体系来调节和控制国民经济活动。遗憾的是，该系统尚未将“企业所得税会计”纳入其组成部分。在宏观和微观经济管理者的心中，“税收支出”（即国家采取各种方式让纳税人受益）是一个模糊的概念。现有的国民经济核算体系仅包括国民收入核算，投入产出核算，资本活动核算，国民资产负债表和国际收支。当然，这与公司会计密切相关，也就是说，除了税收资金的流动之外，还有微观会计，这样就不能依法核算占国家财政收入90％以上的税收。由于税法是根据宏观经济政策和经济发展水平制定的，因此税法高度反映了该国宏观经济管理的要求。财务会计基于会计理论和会计惯例，反映出投资者实现资产保值和增值的需求主要是为了满足微型企业投资者的需求。由于中国多个投资主体的出现和多种经济成分的并存，此时，如果不再将财务会计与税收会计分开，会计和会计将继续实施双方，将影响会计质量信息并阻止其真实客观地反映业务结果和财务状况。如果将税收核算与财务核算分开，企业可以拥有更大的自主权，可以在允许的范围内选择适合自己的会计处理方法，从而使企业提供的会计信息能够真实，客观，公正地反映公司“的会计信息。财务状况和经营成果有利于各种投资者的决策和国家的宏观决策。因此，建立企业法人税核算体系也是完善国民经济核算体系和加强国家宏观调控的需要。
建议对上述问题进行以下改进。
1.税收政策的变更应充分考虑税收会计变更的可能后果。新增值税实施后，税收和成本收入直接分开核算，税收计算方法更加科学。但是，小规模增值税纳税人达到一般纳税人标准后，在审查期内中止销售或停止等待购买（增值税专用发票），造成业务间歇性中断；会计方法。将来在设计和征收税款时应充分注意这些。
2.应建立统一的税收会计准则，并应加快税收中介机构的发展。建议财政部和国家税务总局在制定税收法律法规时，尽量保持税收核算方法相对稳定。在此基础上，将各税种所涉及的税收核算方法汇编成一个权威，规范的文本，用作会计教学和培训必不可少的教材或操作指南，并及时加以补充和完善。健全的组织形式是确保企业税务会计工作规范化，科学化的必要条件。由于财务会计和税收会计的分离，以及随着市场经济改革的深入和企业竞争的加剧，企业财务会计管理得到了加强，专业要求不断提高。在税收核算方面，制度体系也日益完善，确认标准和计量方法越来越多越精细，税收征收和管理中的执法越严格，与税收有关的业务的风险就越大。财务，税收和会计的分离，以及它们朝着更加专业化的方向发展，使得最初涵盖财务和税收的“会计师”越来越难以赢得这两个职位。这些自然促进了公司税相关会计与财务会计的分离。必须成为独立的服务专业人员，为大中型企业提供税收筹划和其他咨询咨询，并为中小型企业和个人提供日常的税收咨询和纳税申报。税务相关代理业务。
因此，应在大中型企业中建立全职税收会计。大中型企业的税务事务很多，税务事务很多，这对企业的财务影响很大。建立专职税务会计具有规模经济。对于小企业和一些经营较简单的中型企业，其涉税业务主要可以通过委托中介机构（如税收公司）来处理。
3.税务机关应集中精力加强审计后的账户调整管理。税收征管工作中，税务机关应对税项前，应纳税额变更前的企业偿还税款进行调整和审计，并将转移指导和监督纳入税收征管过程。必须充分运用会计知识，正确计算税收资金，充分记录税收业务活动的过程和结果，并确保税收会计数字真实，准确，完整，清晰。随着计算机会计的普及，应与计算机应用软件同时开发涉及会计方法变更的新税种。鉴于目前的税收会计混乱，税收法律的权威制定部门应制定相应的限制和处罚措施，使税收会计工作能够走上规范的管理轨道。
4.建立税务会计需要改善人才的综合培训。税务会计本身属于一种会计师。其目标是促进企业的生产和发展并提高经济效率。那么，综合的会计质量，税收和法律会计的法律知识是维持税收生命力的核心和保证。一方面，必须加强税收会计的职业道德教育。以接受教育，自我教育等形式，通过学术教育，继续教育等方式，通过概念教育，规范教育，警告教育等方式，加强会计职业道德教育，帮助和指导会计师培养专业人才。道德情感，建立专业的道德信念，恪守职业道德。另一方面，有必要加强税收会计职业道德的自律。税务会计的职业道德主要取决于会计师的意识，并且具有较强的自律性。税务会计人员要自觉遵守会计职业道德，忠于职守，诚实守信，诚实守信，客观公正，遵守标准，提高技能，参与管理，加强服务。根据《税收征管法》的规定，对纳税人和扣缴义务人的情况依法保密，并遵守职业道德。
5.建立税收会计制度需要加强法律制度。税务会计是新事物。它是随着经济发展而产生的，因此其相应的法律法规肯定还不够完善，因此建议财政部和国家税务总局尽快制定相关的法律法规。好吧，公司税收会计可能会更侧重于税收筹划甚至避税。这对企业管理和税收征管提出了更高的要求。一方面，公司被要求使用系统形式来规定必须遵循的税收会计准则，并规定公司的其他管理人员不得为了达到特定目的而强迫税收会计进行违法行为，从而达到目的。为公司税收会计创造良好的法律环境。需要法律法规来声明他们必须保护自己的权利不受侵犯或规范自己的责任；另一方面，它们要求税务官员必须遵守法律，执法必须严格，违法行为必须得到调查。减少税收管理中的人治。这不仅可以防止税务机关可能的权力腐败，而且可以保护纳税人的合法权益免受税务机关滥用权力和未经授权的行为造成的损害。法制建设也是一个长期的过程，需要各部门的长期合作与努力。我们认为，随着社会主义市场经济的不断发展，税收会计作为会计的一个分支必将得到不断完善。