上一年度企业所得税退税-上一年度企业所得税退回属于

收到上年度退的企业所得税怎么处理？收到个人所得税返还怎么处理？

收到上年退还的企业所得税，贷记未分配利润，并返还个人所得税后，应返还个人所得税加工费的2％。退还手续费后，该单位可以用作扣缴人员的激励措施，不需要扣缴个人所得税。应税收入须缴纳企业所得税。

收到退回上一年度的企业所得税如何处理？（注：上一年度未计提）（即：所得税科目借方有余额）

如果您的预付所得税大于年底应缴纳的总所得税，则会有借方余额。支付完余额后，仍然有余额，超额所得税将在税务部门的批准下退还。直接执行：

借：银行存款（或其他应收款）

贷款：应付税款-应付所得税

此处不再处理上一年的损益调整，因为在进行税务清算时，您已经按照规定进行了处理，退税应是由于最终解决。