如果被投资单位在利润分配前已经缴纳了企业所得税，税率与被投资单位相同，则可以从已收投资收益中部分免征企业所得税。
如果被投资方在利润分配前已经缴纳了企业所得税，但是税率低于被投资方的税率，则应根据应纳税所得额的差额，将应税收益增加投资收益。税率。
如果被投资方未在利润分配前缴纳公司所得税，则应以应纳税所得额增加全部投资收益。
由于会计利润和税收利润会计方法的不同，通常会发生这种情况，这与税收调整有关，但无论是向上还是向下调整，这都与资产负债表没有直接关系。关联的。应通过与利润调整有关的所得税调整：对企业所得税的两个主体进行上一年度的损益调整和应纳税额核算，这是在调整利润以缴纳所得税时完成的。仅所得税部分损益调整，最后将上年的损益调整转至利润分配-未分配利润科目。年度财务报表是根据会计帐簿中的数据编制的，而不是在调整企业所得税支付额之后编制的。所得税的结算和支付是与应纳税所得额相对应的调整，而不是会计账簿的调整。因此，成本的调整后部分无需进行会计调整分录。由于调整前是亏损，因此无需缴纳所得税，调整后，则需要缴纳所得税，则所缴纳的所得税反映在杂项中。如果未在财务报表中反映出来，则需要在调整税收后支付所得税帐户：1）按偿还所得税作为借款凭证：上一年的损益调整贷款：应交税金—所得税2）结转借款：利润分配—未分配利润贷款：上一年的损益调整3）何时借款纳税：应纳税额--所得税贷款：在补充所得税的提取和结转月份使用银行存款等编制会计报表：1）利润表未调整，上年损益表未调整反映在损益表中。2）调整资产负债表中“未分配利润”和“应纳税额”项目的年末数。
借款：银行存款
贷款：投资收益
支付企业所得税。
中国目前有两种所得税率。一种是一般所得税税率25％，即应将利润总额的25％作为税收上缴国家财政；其他非居民企业适用20％的税率。符合条件的小型盈利性公司的合格税率为20％；国家重点关注的高新技术企业的适用税率为15％。当企业的经营条件相同时，所得税率较低的企业的经营效率会更好。
扩展配置文件：
在计算应纳税所得额时，以下支出不可扣除：
1.资本支出。指纳税人的购置，固定资产建设和外国投资支出。企业的资本支出不得直接在税前扣除，而应通过折旧逐步摊销。
2.无形资产转让和开发支出。指纳税人用于购买无形资产和自行开发无形资产的各种费用。无形资产和开发支出的转移，不直接扣除，在受益期内分期摊销。
3.资产减值准备。固定资产和无形资产减值准备不得在税前扣除；其他资产的减值准备，在转为重大损失之前，不得扣除税项。
4.对非法操作和没收财产的罚款。纳税人违反州法律。法律，法规，有关部门的罚款和没收财产的损失不予扣除。
5.滞纳金，罚款和各种税款的罚款。违反国家税收规定的纳税人，税务机关的滞纳金和罚款，司法机关的罚款以及上述以外的各种罚款，不得在税前扣除。
6.自然灾害或事故中有偿的部分。遭受自然灾害或事故的纳税人不得从保险公司扣除税款。
7.超过国家扣除额的公益和救济捐款，以及非公益性和救济捐款。纳税人用于非公共福利，救济捐款以及超过年度利润总额12％的捐款。不允许扣除。
8.各种赞助支出。
9.与收入无关的其他支出。
参考：百度百科-企业所得税
公司法人从有限合伙企业获得的股利应缴纳公司所得税。可以免税的股息仅限于投资于国内法人企业的股息。
根据《中华人民共和国企业所得税法》
第十九条非居民企业取得本法第三条第三款规定的收入，应当按照下列方法计算应纳税所得额：
（1）股息，股利和其他股权投资收入以及来自利息，租金和特许权使用费的收入，全部收入应为应纳税所得额；
（2）对于财产转让所得，扣除财产净值后的所得余额作为应纳税所得额；
（3）对于其他收入，应税收入应按照前两项规定的方法计算。一个
第二十六条企业的下列收入为免税收入：
（1）政府债券的利息收入；
（2）符合条件的居民企业之间的股息，股息和其他股权投资收益；
（3）在中国设有机构和场所的非居民企业从居民企业获得与股本和场所实际相关的股本投资收益，例如股息和红利；
（4）合格的非营利组织的收入。一个
（1）资本支出。指纳税人的购置，固定资产建设和外国投资支出。企业的资本支出不得直接在税前扣除，而应通过折旧逐步摊销。
⑵无形资产转让和开发支出。指纳税人用于购买无形资产和自行开发无形资产的各种费用。无形资产和开发支出的转移，不直接扣除，在受益期内分期摊销。
（3）资产减值准备金。固定资产和无形资产减值准备不得在税前扣除；其他资产的减值准备，在转为重大损失之前，不得扣除税项。
⑷违法操作和没收财产的罚款。纳税人违反州法律。法律，法规，有关部门的罚款和没收财产的损失不予扣除。
⑸滞纳金，罚款和各种税款的罚款。违反国家税收规定的纳税人，税务机关的滞纳金和罚款，司法机关的罚款以及上述以外的各种罚款，不得在税前扣除。
⑹自然灾害或事故中有偿的部分。遭受自然灾害或事故的纳税人不得从保险公司扣除税款。
⑺超过国家扣除额的公共福利和救济捐款，以及非公共福利和救济捐款。纳税人用于非公共福利，救济捐款以及超过年度利润总额12％的捐款。不允许扣除。
⑻各种赞助支出。
⑼与收入无关的其他支出。
企业所得税法规中，纳税人的应税收入的计算基于应计制。同时，可以通过以下方法确定诸如分批销售商品和长期工程（劳务）合同等业务操作的准备金：
（1）如果分批出售商品，则可以根据合同中规定的购买和付款日期确定销售收入的实现；
⑵体系结构。超过一年的安装，装配工程和提供劳务，可以根据完工进度表或已完成的工作量确定收入的实现；
⑶其他企业加工和制造大型机械设备，船舶等，为期超过12个月的，可根据竣工进度或工作量确定收入的实现。 。