在季度亏损中填写0;
年终时,应按(400-200)×25%= 500,000元的标准缴纳企业所得税。
解释原因:
主要原因是利润难以估算,并且第四季度的经营风险相对较大。我没想到之前会实现这么多的利润,所以没有预付款。
这个问题的措词有问题。根据普通民众的理解,产品成本将被视为产品销售成本。如果以产品销售成本计算,则为所得税130.2万元。如果将其理解为库存产品的成本,那么当然是19.62亿元的所得税。但是,根据正式测试,这种模棱两可的问题将不会出现。只要我们掌握正确的方法,那么对该问题的答案是无关紧要的。
最好有一封信,而不是一本书。
1.屋宇署的行政处罚不允许扣除税前。会计人员在计算净利润时扣除了3万元的行政罚款。调整税额时,应纳税所得额增加3万元;同样,超过扣除额不得扣除员工的福利费用,扣除上限为35,超出部分1应课税并增加。
2.D税法不承认您交易金融资产的公允价值变动。在计算净利润时,会计师增加了10,应在缴税时减少。结合第一个问题,应选择D。
3.B超出的员工福利和行政罚款是永久性差异。
4.D交易性金融资产的账面价值大于计税基础,形成应纳税暂时性差异,并增加了递延所得税负债。