首次企业所得税季度逾期罚款-首次亏损企业所得税汇算清缴

本企业第一季度交所得税一万，但年度为亏损，分录怎么做

企业所得税每季度预缴一次，年终结算，即更多的退款少了。您的单位属于多缴的企业所得税，您可以申请退税（税务机关通过企业所得税结算和付款渠道处理退税）。

1.当年发现公司所得税超额支付：

1.反向支付所得税：

2.结转利润：

3.次年后收到退税：

其次，第二年之后，发现企业所得税超额支付

1.抵扣多缴的企业所得税：

2.上一年的损益调整结转：

3.收到退税：

企业第一季度交了所得税但年终时是亏损这所得税还能退吗

您可以在年度结算和付款后申请退税，也可以用作下一年的预付款税。

补充：如果您已于今年第一季度预缴了公司所得税，但到今年年底，该账将反映为亏损。当明年1月1日至1月31日完成2011年企业所得税的结算和支付时，您公司在2011年的应税收入仍为负数（也就是说，当您处于亏损状态时），您可以向当地主管税务部门提出书面申请，以退还今年第一季度的预付所得税。

在收到贵公司的书面申请后，您当地的主管税务局将对其进行验证并将其退还至您的银行帐户。

如果您的公司同意，也可以在2012年转移到预付所得税中。

企业所得税汇算清缴逾期怎么办

如果企业未能在规定的期限内结清款项，逾期未交的将产生罚款或滞纳金。

在汇款期间，如果纳税人发现企业所得税年度报告不正确，则可以进行更正报告，并且不会收取任何滞纳金。纳税人在汇款支付期后未作申报或者发现企业所得税年度申报不正确的，可以作补充申报。五分钱的滞纳金。

如果纳税人由于不可抗力而无法按时处理纳税申报表，可以将其推迟；但是，在不可抗力情况消除后，应立即向主管税务机关报告。主管税务机关查明事实后，予以批准。

扩展配置文件：

计算自己的年度应纳税所得额和所得税，根据月度或季度预付所得税额确定当年应纳税或可退还的税额，并填写年度公司所得税申报表并提交主管税主管部门处理年度公司所得税申报表，提供税务部门要求的相关材料，并结算年度公司所得税。

纳税人应在当月或季度结束后的15天内向纳税人提交会计报表，预付所得税申报表和相关税收事项，这些事项应由税务机关批准或提交。在

年终之后的四十五天内，将最终帐户和所得税申报表提交给当地税务机关，并在年终后五个月内结清应付税款。预付税款超过应纳税额的，主管税务机关应当及时办理退税，或者在次年抵扣应纳税额。