收入 成本 企业所得税-收确认时间与企业所得税

提问时间:2020-05-07 00:52
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admin 2020-05-07 00:52
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企业所得税确定征收方式的时间?

无规定

从理论上讲,第一季度所得税申报不能从4月1日推迟到15日

因为税务机关还需要根据企业的申请记录文件,所以越早越好。

企业会计准则和企业所得税在收入确认时间和金额的异同

企业所得税中商品销售收入的确认时间和增值税是一样的吗?有没有哪些点是有细微差别的?

它们是有区别的。

严格来说,从增值税和所得税中确认收入的时间并不完全相同。所得税收入的确认时间与会计确认时间基本相同。

公​​司所得税:

1.赊销商品,企业所得税在合同约定的付款日当天确认

2.对于分期出售的商品,企业所得税根据合同确认分期付款的收入

3.对于预付款销售,企业所得税:如果预付款销售,则在发出货物时确认收入

4.货物销售的委托付款方式,企业所得税:货物销售的预付款方式,在货物发出之日,但生产和销售大型机械设备,船舶,飞机等具有生产期超过12个月在收到预付款之日或书面合同中约定的付款日期;

5.对于通过佣金销售进行的商品销售,需缴纳企业所得税:在收到销售清单后确认收入

7.对于以交付方式和交付方式出售的商品,需缴纳企业所得税:在收到商品付款时确认收入

增值税:

{1} 1.在书面合同约定的付款日期当天,如果以赊销方式出售货物,则如果没有合同,或合同中没有协议,则以发货确认当期收入;

2.对于分期出售的货物,在书面合同约定的付款日期的当天,如果没有合同,或者合同没有规定,则当期确认收入;

3.货物是在货物发出之日即预付款出售的,但生产和销售期限超过12个月的大型机械设备,轮船,飞机和其他货物的销售是预先收到的收据或书面合同。付款日期;

4.委托付款方式销售商品,采用收款承诺和委托银行付款方式销售商品,发货日期和收款程序完成;

5.以寄售方式销售货物是收到货款的一部分,收到寄售清单的时间较早,且为180天。

6.如果货物是通过直接付款出售的,则应在付款之日产生应纳税额。

7.对于通过交货和付款方式出售的商品,应在收到销售款项或获得销售款项凭证之日。

企业所得税的收入确认时间如何规定(纳税义务发生时间)?