借款：银行存款
贷款：应付税款-应付所得税
同时输入
借款：应付税款-应付所得税
贷款：盈余准备金-任意盈余准备金
根据《企业所得税清缴管理办法》（国税发〔2009〕79号）第11条，纳税人的预缴企业所得税税额小于该税额内应缴纳的企业所得税。年，应在清算中清算在付款期内应缴纳的企业所得税；预付税款超过应纳税额的，主管税务机关应当按照有关规定，或者经纳税人同意，在次年向应纳税企业付款，及时办理退税。所得税。帐户处理如下：
1.根据计算，应缴纳的年度所得税少于预付税额（超额支付）
借款：应付税款-应付所得税款（或其他应收款超额应收所得税款）
贷款：上一年的损益调整
2.结转上年度损益的调整
借：上一年的损益调整
贷款：利润分配-未分配利润
3.调整上一年的利润分配
借款：利润分配-未分配利润
贷款：盈余准备金-法律盈余准备金
盈余准备金-任意盈余准备金
4.经税务机关审核后退还多缴的税款：
借：银行存款
贷款：应付税款-应付所得税款（或其他应收款-应收超额所得税款）
5.对于多缴的所得税金额，不会退还任何税款，这笔款项将用于抵销下一年的预缴所得税：
借款：所得税费用
贷款：应付税款-应付所得税款（其他应收款-应收超额所得税款）
超额所得税金额将不予退款。明年提取所得税时，请注意多付部分的少付。
企业所得税结算的财务处理
根据《企业所得税暂行条例》，企业所得税按年计算，并按月或按季度预缴。每月（每季度）
预付款（通常是季度预付款），年终最终结算的会计处理和所得税的支付如下：
1。按月或按季度计算预付所得税额：
借：所得税
贷款：应付税款-应缴企业所得税
2.缴纳季度所得税时：
借：应交税款-应交企业所得税
贷款：银行存款
3。除夕结算的前一年4月30日之前，年应交所得税减去预付税款，正数为应交税款
4。支付年度税收结算以支付应付税款：
5.重新分配利润
借：利润分配-未分配利润
6。年度结算和付款，如果计算得出的年度应付税款少于预付税款：
借款：应付税款-应付企业所得税（其他应收款-应收超额所得税）
7.利润再分配
8.经税务机关审核批准，退还多缴的税款：
贷款：应纳税额-应纳税企业所得税（其他应收款-应收超额所得税）
9.对于多缴的所得税金额，将不退还任何税款，这笔款项将用于抵消下一年的预缴所得税：
10.免税企业还应输入以下内容：
借：应交所得税-应交所得税
贷款：资本公积
借：今年的利润
贷款：所得税