1.借款:所得税费用
贷款:应付税款-应付所得税
(税前会计利润+税项调整的增幅-税项调整的减少)所得税率
的增加主要包括:企业已计入当期费用但超过税法规定的扣除标准的金额
的减少主要包括:弥补上一年的损失以及免税项目,例如政府债券的利息收入
2.借款:年度利润
贷款:所得税费用
3.借款:应交税费-应交所得税
贷款:银行存款
根据税法规定,企业可以使用税前利润弥补以前年度的亏损,而无需会计分录。
弥补损失的依据是中国税法的相关规定。企业每个纳税年度的利润总额可以弥补前五个纳税年度的损失。当一个纳税年度的利润全部弥补了上一年度的亏损时,上一年度的亏损的利润不征收企业所得税;当一个纳税年度的利润部分弥补上一年的亏损时,部分收入不视为应纳税所得额,而其他扣除非应税收入,免税收入和各种扣除后,其中一些被作为公司所得税征收。
可以通过以下三种主要方式弥补损失:首先,弥补接下来几年的税前利润。根据现行制度的规定,企业发生亏损时,可以弥补未来五年内实现的税前利润,即税前利润弥补亏损前的期限为五年。 。二是弥补以后几年的税后利润。五年后仍未完全弥补企业损失的,未弥补的损失,采用所得税后的利润予以补偿。第三是用盈余公积弥补亏损。企业使用盈余公积弥补亏损时,应当由公司董事会提出并经股东大会批准。