根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条:与企业生产经营活动有关的商业娱乐支出,应扣除其发生额的60%,但最高不得超过当年的销售(业务)收入5‰。您需要填写商务招待的金额和税额,而不仅仅是增加额。
小型纳税人必须在税务厅提交年度公司所得税申报表。
在提交在线公司所得税年度报告时,您还需要提交纸质公司所得税年度纳税申报表和纸质财务报表。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第54条的规定,企业所得税应按月或按季度预先支付。
企业应在当月或季度结束后的15天内向税务机关提交预付的公司所得税申报表,并提前缴纳税款。
企业应在年底后的五个月内向税务机关提交年度公司所得税申报表,并结清并结清退税款。
企业在提交公司所得税申报表时,应按照规定附上财务和会计报告以及其他相关材料。
审核收集企业要收集的文件:
(1)“中华人民共和国企业所得税的年度纳税申报表(A类)”及其时间表;
(2)财务报表;
(3)备案相关材料;
(4)总公司及其分支机构的基本情况,分支机构的税收方式以及分支机构的税前;
(5)如果委托中介机构进行纳税申报,则应签发双方签署的代理合同,并由中介机构签发报告,内容包括项目,原因,依据,计算过程,调整金额和应当附上税收调整的其他内容;
(六)涉及关联方业务往来的,同时提交《中华人民共和国年度相关业务往来报告》
(7)主管税务机关要求提供的其他相关材料。
(8)如果实施了在线申报,则在完成年度所得税申报后,将打印并整理完整的年度报告材料,并由法定代表人签名,并在公章上加盖公章。主管税务机关。
批准的收集企业应提交的材料:
(1)“中华人民共和国企业所得税(B类)的月(季度)和年度纳税申报表”和相关资料。
(2)如果实施了在线申报,则在完成年度所得税申报后,将打印并整理完整的年度报告材料,并由法定代表人签名,并在公章上加盖公章。主管税务机关。