公司所得税的应税收入中包括转让100%产生的财产收入和租金收入。
公司所得税的应税收入总额是指由应付所得税确定的全部已知收入范围。应纳税所得额总额包括:
每日(1)生产和运营收据;
权利(2)财产转让收入;
(3)利息收入;
(4)租金收入;
(5)特许费收入;
(6)股息收入;
(7)其他收入。
这个问题应该是A,C。
这个问题评估了公司所得税免税收入的规定。《企业所得税法》规定,总收入中的下列收入为免税收入:
(1)政府债券的利息收入;
(2)符合规定条件的居民企业之间的股利,股利和其他股权投资收益;
(3)在中国境内设立机构和场所的非居民企业从与该机构和场所实际相关的居民企业获得股权投资收益,例如股息和红利;
(4)符合规定条件的非营利组织的收入。方案B是非应税收入;选项D是应税收入。
相关法律,法规:《中华人民共和国企业所得税法》第七条下列收入合计为非应税收入:(一)财政拨款;
(2)依法收取并纳入财务管理的行政费用和政府资金;
(3)国务院规定的其他免税收入。
在这方面,《企业所得税法实施条例》第26条作了具体解释:
《企业所得税法》第7条第1款所指的财政拨款,是指各级人民政府分配给预算管理中的机构和社会组织的财政资金,但国务院和国务院财政税收除非主管机关另有规定。
......
企业所得税法第7条第3款是指国务院规定的其他非应税收入,是指企业取得的财政资金,由国务院财税部门用于特殊用途并经国务院批准。
1.管理费中最高的招待费,不得超过当年销售收入的五分之一
3000 * 5‰= 15,因此招待费为15,必须支付15
,薪水100-90 = 10,组成10
2.广告费用不超过当年销售收入的15%
3000 * 15%= 450
组成50
3.福利费扣除14%,员工教育费用扣除2.5%
90 * 14%= 12.6
90 * 2.5%= 2.25
因此,应向员工教育基金支付0.75,应向福利费支付1.4
4.公益捐赠不超过年度利润扣除总额的12%
120 * 12%= 14.4
组成5.6
5.罚款不可抵扣,因此应偿还罚款0.5
6.非金融机构的贷款非利息付款不得超过同期类似贷款的利率
100 * 5%= 5
所以组成3
7.国债利息是免税收入,可以减去5
8.罚款也不可扣除,必须缴纳30欧元
应付所得税= 120 + 15 + 10 + 50 + 1.4 + 0.75 + 5.6 + 0.5 + 3 + 30-5 = 231.25
应付企业所得税231.25 * 25%= 578.2万
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