借款：应纳税额-应纳税所得额
贷款：营业外收入
如果满足了一个小型盈利企业的条件，则实际上将按10％的税率缴纳企业所得税减免。
我公司一直直接直接计提20％的所得税，而5％的减免未反映在帐户中。供参考，请采用它。