根据《企业所得税法》,全国所有行业的企业所得税税率统一为25%
因此,即使是小型纳税人,其所得税税率仍为25%
如果符合小型和微型企业的要求,则可以减半并将其征收20%(实际上是10%),这只是一种税收优惠,其所得税税率仍为25%
企业所得税的“三免三半”政策要求企业是小型微型企业,小型和微利企业是指从事国家非限制性和禁止性行业,并同时满足年应纳税所得额不超过300万元,从业人数不超过300人具有人员等三个条件的企业,总资产不超过5000万元。
根据《关于实施小微企业包容性税收减免政策的通知》第二条,小微企业的年应纳税所得额不超过一百万元的部分减至应税收入的25%,按20%的税率缴纳企业所得税;年度应纳税所得额超过一百万元但不超过三百万元的部分,从应纳税所得额中扣除50%,并按20%的税率缴纳企业所得税。
以上的小型低利润企业是指国家无限制和禁止的行业,同时满足年应纳税所得额不超过300万元,员工人数不超过300人,总资产不超过5000万元。商业。
扩展配置文件:
《关于实施小型微企业包容性税收减免政策的通知》第3条由省,自治区,直辖市人民政府根据当地的实际情况和需求确定。宏观调控将资源税,城市维护建设税,房地产税,城市土地使用税,印花税(不包括证券交易印花税),耕地占用税,教育附加费和地方教育附加费降低至50%的税率。
第四条小规模增值税纳税人已经依法享受其他优惠政策,包括资源税,城市维护建设税,房地产税,城市土地使用税,印花税,耕地占用税,教育费。附加费和当地教育附加费可以享受本通知第三条规定的优惠政策。
小型获利企业的税收减免是根据实际利润计算的。如果不超过200,000,则将实际利润X15%用于计算税收减免。
根据国家税务总局2019年第2号公告的第1条,
由2019年1月1日至2021年12月31日,小型获利企业的年度应税所得中不超过人民币100万元的部分将分别减至应税所得的25%和20%企业所得税按税率缴纳;年度应纳税所得额超过一百万元但不超过三百万元的部分,从应纳税所得额中扣除50%,按20%的税率缴纳企业所得税。
第2条,小型获利企业是指该国的非限制和禁止行业,其年度应税收入不超过300万元,员工人数不超过300人,且总资产不超过超过5000万元等具有三个条件的企业。
预缴公司所得税时,企业的总资产,员工人数和年度应税收入指标均符合小型和营利性企业的标准:
从2019年开始,当企业预缴企业所得税时,可以根据当年年底的总资产,员工人数以及企业的总和直接确定它是否是小型的低利润企业。应纳税所得额。与以前需要判断公司在上一个纳税年度是否为小型低利润企业相比,该方法更加简单并且更加确定。
预缴公司所得税时,将根据当年报告期末的情况临时判断小型微利公司的总资产,员工人数和年应税收入指标。
其中,总资产和雇员人数是根据《关于实施小额,中,低收入者全包税收减免政策的通知》第2条中“全年的季度平均值”的计算公式。微型企业》(财税[2019] 13号)计算截至当期报告期末的季度平均值;年度应纳税所得额指标按照本期报告期末不超过300万元的标准暂时确定。