小规模纳税人通常预先付款,有些公司通常按主管税务机关的规定每月收取税款,有些公司按季度收取税款。对于收入被批准增加的企业,每月或每季度的销售额乘以批准的税率等于应纳税额与预付所得税。应税金额是将季度利润乘以适用税率得出的。
已结清并支付了年终公司所得税。计算方法为:按年度账面利润总额+纳税额增加额-纳税额减少额=应纳税额
批准的公司年度公司所得税无需上调或下调,因为它是根据销售额乘以适用的税率征收的。
对于小规模纳税人,其增值税进项税额不能扣除。对于销售商品或应税劳务的小规模纳税人,采用简单的方法计算应纳税额。增值税是按销售额的3%缴纳的(不含税),与行业和企业无关,且进项税额不能扣除。
在《企业所得税法》规定的范围内,可以在扣除所得税前扣除销售费用和成本。
根据《财政部和国家税务总局关于促进税控收款机税收政策的通知》,财税[2004] 167号
各个省,自治区,中央直辖市,计划分开的城市以及新疆生产建设兵团财政局的财政部门(局),国家税务局,地方税务局:规模纳税人或营业税纳税人购买税控收款机经主管税务机关审核批准后,可以根据发票上注明的增值税金额,使用从购置税控制收银机获得的增值税发票抵销当期增值税或营业税。如果当前应纳税额不足以抵免,则未抵免部分可以在下一个期间(一年内扣除)继续抵免。