新所得税税率一般为25%,小型和微利公司享受20%的优惠税率。
根据财税[2019] 13号《关于实施小微企业包容性税收减免政策的通知》的第二条规定:对于年应税所得不超过100万元的小微企业,应按减少量应为25%应纳税所得额应按20%的税率缴纳企业所得税;年度应纳税所得额在一百万元以上三百万元以下的,从应纳税所得额中扣除50%,税率20%缴纳企业所得税。
您的单位所得税计算= 100 * 5%+ 80 * 10%= 130,000元
应税收入= 350-5 + 1-1.5-0.3-0.55-3 + 0.4 = 34105万元。
企业所得税=应纳税所得额×25%= 82662.5万元。
解析度:
(2)弥补未满足的损失,并允许扣除
(3)不允许扣除税收罚款和滞纳金,而必须加回
(4)允许扣除不超过标准的坏账准备
(5)国库利息收入,可扣除
(6)股息收入已缴纳所得税,联营公司分配的利润为税后利润,税率为25%,允许扣除
(7)不得扣除非公共福利捐赠
应税收入的可抵扣和不可抵扣项目,请参阅百度百科。