1.企业所得税筹划中的问题：
（1）税制不健全
对于任何项目，如果系统不完善，都会有很多问题。中国的企业所得税计划也是如此。中国政府的企业所得税税收筹划体系不够详细。中国现行税法体系包括税收实体法和根据税收类型制定的税收征管法律。单一法律的地位是平行且松散的，影响了税法的整体效力。
（2）税收筹划风险不够详细
根据中国目前的税收筹划的实际情况，纳税人普遍认为，只要进行税收筹划，就可以减轻税收负担，增加自己的收入，很少或根本没有税收筹划。考虑过的。风险。实际上，税收筹划作为一种计划和决策的方法具有固有的风险。首先，税收筹划是主观的。第二，收税人与收税人之间的税收筹划存在差异。换句话说，即使这是合法的税收筹划行为，其结果也可能是由于税收行政执法中的偏差而导致税收筹划计划无法生效。
（3）与税务相关的人员水平不高
企业所得税计划在中国起步较晚。目前，还没有专业的税务筹划师，精算师等专业团队，这严重影响了我们的税务筹划工作。与发达国家的距离仍然很远。
2.改善企业所得税支付计划的策略
针对以上问题：获得了以下用于改进企业所得税支付计划的策略和方法：
（1）加强管理并规范行为
加强管理和规范行为是企业做所有事情的重要链接。税收筹划也不例外。只有加强管理，规范行为，保持会计资料井然有序，才能广泛开展税收筹划，降低税收筹划的成本。同时，必须在税法和法律前提下进行规划，这更有利于税收筹划。
（2）避免税收筹划的风险
为了避免税收筹划的风险，应实现以下几点：
首先：研究并掌握法律规定，充分理解立法精神，准确把握税收政策的内涵；
第二：充分了解当地税收征管的特点和具体要求，以便税收筹划能够得到地方税务机关的认可；
第三：雇用税收筹划专家，以提高税收筹划的权威性和可靠性。因此，对于那些与企业有着更大整体关系的综合性税务筹划业务，最好聘请税务筹划专业人员（例如注册纳税人）来进行税务筹划业务，从而进一步降低税务筹划的风险。
（3）定期培训税务筹划人才
企业所得税计划是高级财务管理活动，而高素质人才是其成功的首要条件。原因是：
（1）税务筹划者应精通国家税法和会计法规，并时刻注意其变化；
（2）税务筹划者应了解企业的外部市场，法律环境等，并熟悉公司自身的经营状况；
（3）税收筹划还必须具有一定水平的实际业务运营。因此，有必要不断提高企业所得税筹划人员的水平，进行定期培训，并能够尽快掌握一些新的规划知识。
参考资料：
[1]赵丽娟。所得税计划在会计中的应用。中国乡镇企业会计，2007，07。
[2]朱志金。关于会计变更的新所得税会计准则。经济学家，2008，10。
[3]张浩波。新会计准则下的所得税会计。管理与技术，2007，04。
[4]周晓东。关于企业所得税会计若干问题的讨论。时代经济与贸易，2008年5月。随着中国市场经济的不断发展，税收制度的进一步完善和税收法律程序的加速，人们将会越来越多。为了使用税收筹划保护您的合法权益，税收筹划将变得越来越成熟，并成为公司财务管理和业务活动中不可或缺的一部分。根据新税法，将会计的不同方面用于税收计划仍然是可行的。某些税收筹划方法无法减少企业缴纳的税款总额，但可以将纳税期限推迟到下一年或未来几年。由于货币具有时间价值，因此延迟纳税时间也将为企业带来收益。本文对会计中企业所得税的税收筹划策略进行了相关探索。1.税收筹划的定义
税收筹划是指纳税人在税法允许的范围内，通过商业，投资，财务管理，组织，交易等方面的事先安排和计划，可以从多种税收选择中进行选择税收负担以最低或最高税收优惠为目的的经济行为。
第二，会计制度与税收制度之间的关系
会计系统是限制会计参与者和利益相关者的法律，法规，标准和系统的总和。由于各国会计制度的背景不同，根据它们与税收制度的关系，它们可以分为两类：税收导向的会计制度和投资者导向的会计制度。现代税款的计算和支付与会计的确认，计量和记录密不可分。即使在以投资者为导向的会计制度下，尽管其标准化财务会计报告主要服务于投资者和债权人，但其确认，计量和记录各种会计要素的程序和方法也基于征税。该系统识别，计量和记录收入，收入，成本，费用和应税收入的基础和前提，甚至直接识别某些国家税收系统中的某些计算程序和会计计算方法。另一方面，在以税法为导向的会计制度下，其会计确认，计量和记录不一定与税制完全一致，并且存在一定差异。
在中国，为了使会计制度得到很好的实施并与国际会计惯例保持协调，必须遵循会计和税收分开的原则。在实际工作中，如果会计制度与税收制度不一致或不一致，应按照会计制度进行会计核算，然后在纳税时进行调整。
III。会计中企业所得税的税收筹划策略
（1）使用不同的销售收入确认时间进行税收筹划
每种销售方式都有其自己的收入确认条件。通过控制收入确认条件，企业可以控制收入确认的时间。在进行所得税计划时，公司应特别注意在年底附近发生的销售业务，因为此类业务最有可能计划收入确认的时间。
（2）将坏账准备的提取用于税收筹划
1.坏账准备的范围有所不同
当前的会计制度规定，除了应计坏账外，还应计其他应收款中的坏账。同时，如果公司的预付款项有确凿证据表明其不符合预付款项的性质，或者如果供应商由于供应商的破产或取消而不再能够收到所购商品，则该金额应预付款项计入其他应收款，并按规定计提坏账准备。
如果企业持有的无法收回的票据有明确的证据表明无法收回或不可能收回，则应将账面余额转入应收账款，并计提坏账准备。也就是说，在会计实践中，应收坏账准备的范围包括应收账款和其他应收款，但不包括应收票据。税法规定，由于销售商品，产品或提供劳务而产生的应收账款，坏账准备的计提范围仅限于年末应收账款。就是说，税法允许对计提的坏账准备在税前扣除的金额超出会计规定的数额为一项应收票据和一项其他应收款的数额。
2.计提坏账准备的方法和比率不同
企业会计制度规定，坏账准备的计提方法和计提比例应由企业自行决定。一旦确定了提取方法，就不能随意更改。如果需要更改，应在会计报表注释中进行说明。具体方法有：应收账款余额百分比法，销售百分比法，账龄分析法等。税法仅规定一种方法，即应收账款余额的百分比法，其提取比例不得超过年末应收账款余额的0.5％。
（3）使用不同的库存成本核算方法进行税收筹划
1.根据审计征收方法计算应纳税额：
（1）季度预付税的计算
根据税法的规定，企业以月（季度）为单位缴纳所得税时，应按季度实际利润计算应纳税额；如果难以按季度实际利润计算应纳税额的，可以采用一年应纳税所得额的1/4计算应纳税额的预付额或通过国家税务主管部门批准的其他方法（例如年度计划利润额）计算应纳税额的预付额。计算公式为：
季度预付公司所得税金额=月（季度）应纳税所得额×适用税率，或
季度预付公司所得税金额=上一年的应纳税所得额×1/12（或1/4）×适用税率
（2）年度所得税的计算
年内应缴纳的
企业所得税和地方所得税，应在月底之后按月（按季度）预付款清算，退款更多，补充费用更少。计算税额的公式为：
年应缴企业所得税=年应纳税所得额×适用税率
结算中应付的企业所得税的清算（退款）=全年（季度）预付的企业所得税的应缴企业所得税
（3）应税收入的计算：
税法规定，计算应纳税所得额的基本公式为：
应税收入=总收入-允许扣除
在实际所得税的征收和管理以及企业的纳税申报中，应税所得的计算通常基于企业的会计利润总额，并通过税收调整来确定，即：
应税收入=利润总额+税项调整增加税项调整减少-上一年度的亏损免税收入
2.根据批准的收款方法计算应纳税额：
（1）根据固定收款方法计算应纳税额：
税务机关根据某些标准，程序和方法直接核实了纳税人的年度应缴企业所得税，并且纳税人应按照规定进行申报和支付。
（2）根据批准的应税收入率收集方法计算应纳税额：
应付所得税=应纳税所得额×适用税率
应税收入=总收入×应税收入率
或... =成本费用÷（1-应税收入率）×应税收入率
税收筹划旨在使纳税人充分利用当前税收法律，法规和体系的不完善政策。通过合理安排投资决策，经营管理和核算方法，可以享受合法的税收优惠，而无需由于对税收政策的误解或误解而导致的陷阱，可减轻公司的税负，减少税款支出，增加自身利益并最大化公司价值。也就是说，税收筹划意味着在税收法律规定的范围内，当纳税人有多种税收选择可供选择时，选择最低的税收负担来处理财务，经营和交易事务。税收筹划是一种合法的财务管理行为，不同于逃税，逃税和逃税等非法方法。
所谓的税收筹划是合理的避税措施。由于这是合理的避税措施，我认为最重要的问题是不违反税法。这里所说的不违反，不仅是指国家颁布的税法，还包括对各种税法的解释。回答问题等。避税必须基于对税法的熟悉。合理的避税措施是将会计准则与税法相结合，以免在税法允许的范围内缴纳过多的税款。
如何合理减少企业缴纳的税费，有以下几种参考方法：
1-合理地增加成本并降低所得税。可以提取的费用应提取。
2-对设备采用快速折旧方法以减少当期收入。
3-使用“吃饭的方法”，将业务分散。以公司名义完成的业务分为2-3个公司，这可以增加成本摊销并减少公司收入：例如如果您的公司每年赚300,000利润，则需要缴纳99,000的所得税。如果将其分为三个公司，每个公司每年可赚取100,000，那么这三个公司的所得税为80,000，但实际上是由于成本