根据财税[2019] 13号《关于实施小微企业包容性税收减免政策的通知》的第二条规定：对于年应税所得不超过100万元的小微企业，应按减少量应为25％应纳税所得额应按20％的税率缴纳企业所得税；年度应纳税所得额在一百万元以上三百万元以下的，从应纳税所得额中扣除50％，税率20％缴纳企业所得税。
您的单位所得税计算= 100 * 5％+ 80 * 10％= 130,000元
1.审计征收下企业所得税的计算：
应纳税额=应纳税所得额×税率
应税收入=总收入-允许扣除
2.对于企业来说，计税方法是由税务局确定的，但一般情况是：会计机构和会计制度健全，企业可以准确地计算应纳税额并提供税收信息。，则可以视为“帐户收款”，否则只能确定为“批准收款”。
（征收公司所得税的方式有两种：一种是税收，另一种是经批准的税收。如果帐目完整，则可以准确计算收入，成本和支出，并进行纳税申报义务如期履行，然后检查收集方法。）
3.批准的税收征收是基于税务部门的一定百分比，以根据销售额征收企业所得税。因此，如果公司的年度利润为负数，则还必须为“批准的收款”缴纳所得税。审计收集基于净利润。如果利润为负，将不支付所得税。
26.企业所得税广告和业务促进费
关键验证：销售费用的详细说明，以查看广告支出是否符合税法规定的条件；核实公司的广告方式和付款方式，核实已付支出的详细账目，以及是否能正确收取；符合条件的广告和业务推广费用不超过当年销售（业务）收入的15％后，请扣除。
检查主题：销售费用，管理费用等。
27.企业所得税处理费和佣金支出
关键验证：诸如“销售支出”之类的主题，以查看是否正确处理了手续费和佣金支出；是否有超过手续费的手续费及佣金支出，或未在税前缴纳，应纳税额是否增加收入金额。
检查主题：销售费用等。
28.企业所得税捐赠支出
关键验证：验证捐赠支出是否符合要求，计算公益捐赠的扣除额，以及是否超支。
检查主题：管理费用-其他，非营业费用等。
29.财产损失的企业所得税前期税
关键验证：验证企业蒙受的损失是否真实准确，以及是否按照规定的程序和要求将关键验证报告给主管税务机关。
检验主题：应收账款，其他应收款，库存商品，原材料，固定资产，在建工程，生产性生物资产，无形资产，长期股权投资，交易性金融资产投资，可供出售金融资产，固定资产清算，营业外支出等。
30.与企业所得税有关的交易支出
关键验证：A.重点审核管理费，财务费用，营业外支出和其他主题，以查看下属企业在不遵守税收，租金和特许经营权的情况下所支付的管理费法人企业受到侵犯非银行企业中商业组织之间的特许权使用费和利息。B.重点检查关联方交易账户，以查看与关联公司的业务交易，例如燃料购销，股权转让，设备购买，贷款协议，原材料运输和劳务等，不收取或根据独立公司之间的业务交易支付价格，费用情况。
检查科目：当期科目和管理费用，财务费用，营业外支出等。
31.企业所得税法人重组
关键验证：企业重组合同以查看其是否符合特殊的重组条件，以及交易中的非股权支付是否确认了相应的资产转让损益
检验主题：长期股权投资，投资收益等。
32.企业所得税的折旧和摊销
关键验证：验证资产评估，例如：通过验证诸如购买合同，发票，保险单和运单之类的文件来验证外包固定资产的原始账面价值；验证折旧和摊销的会计方法和计算遵守税法。
检验主题：管理费用，在建工程，固定资产等。
33.企业所得税优惠税
关键验证：A.验证主管税务部门的批准文件。根据批准和备案的材料，查看税务机关是否接受和批准。优惠条件的丧失或优惠期的到来不能及时恢复税收的征收；未给予优惠的税收减免未按规定办理和缴纳。查看是否按照金融系统法规和会计法要求处理税收优惠。B．结合有关目录，详细科目和收款表，核对各项目的资产和支出，看各项优惠项目的核算是否准确。
检验主题：固定资产，无形资产，长期股权投资，管理费用，研发支出，累计折旧，应付职工薪酬，资本公积等。
34.企业所得税的来源预扣
关键验证：A.“财务费用”帐户以及预提和预提申报记录，以查看企业是否担保海外贷款担保费以及是否预提和预提企业所得税。B.“利润分配-现金股利或应付利润”，“应付股利”，“财务费用”科目以及预提和预提申报记录，以查看是否已扣留和预扣了企业在国外的股息，股息和利息所得税。
检查主题：利润分配-现金股息或应付利润，应付股息，财务费用等。
35.企业所得税减免证明
关键验证：成本和费用帐户，对相关凭单进行抽查，检查凭单附件中的发票是否真实，合法和有效，并通过网络查询和电话查询确定是否存在虚假发票。
检查主题：管理费用，销售费用，财务费用，检查生产成本
企业所得税应检查的30个关键问题
公司所得税的收入方面
1租金收入
关键验证：结合每份租赁合同，协议和“其他业务收入”，以查看是否存在规定租赁期为一年的交易合同或协议，并提前一次支付租金，不按照收支相抵的原则，在租赁期内平均计入相关年收入。
正在检查主题：其他业务收入等。
政策依据：《企业所得税法实施条例》第19条； 《国家税务总局关于实施企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第一条。
2利息收入
关键验证：A.其他单位和个人欠款产生的利息收入未及时计入总收入。特别注意集团成员单位的贷款和应收款项。
B.“投资收入”的主题，以查看是否存在政府债券转移收入和政府债券利息收入以及未付企业所得税的混合。
检查主题：当期主题和投资收入，银行存款，财务费用等。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国第63号总统令）第6条，《企业收入实施条例》第18条中华人民共和国税法》
3其他收入
关键检查：不考虑收入，检查是否存在上述情况。例如，检查企业的“坏账准备，资产减值损失”科目和辅助账簿，确认坏账损失处理完毕后已收回的应收款项。核对“营业外收入”帐户，并与长期未付应付账款（例如保修金）相结合，以确认公司是否无法支付应付账款，以及是否根据税法确认了当期收入。
检查科目：当期科目和营业外收入，坏账损失，资本公积等。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国第63号总统令）第6条，《企业收入实施条例》第17条中华人民共和国税法》
4股股息收入
B.通过成本法或权益法核算的长期股权投资的投资收益与根据税法确认的投资收益之间的差额尚未根据税法进行调整符合税法的规定，或仅应纳税所得额已减少。相应增加。
C.股息和其他应缴纳公司所得税的股本投资收益（例如：获得少于12个月的股票现金股利和股利（如股利）等股利）与公司所得税免税股利和股利混合在一起。投资收益，减去企业所得税。
关键验证：A.是否有外国投资，以及投资收益的股利和股利是否已计入总收益。
B.将长期股权投资，投资收益和其他科目与企业所得税申报表相结合，并核对长期股权投资税之间的差额的税项调整是否正确。本年度和前几年。
C.检查应收股利和投资收益等主题，并确认“免除公司所得税股息，股利和其他股权投资收益”是否符合公司所得税申报表，投资协议和股息证明。豁免条件，是否将少于12个月的股票股利收入（包括现金股利和股票交付）包括在应税收入中。
检查主题：当期主题，应收股利，投资收益等。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第6条（中华人民共和国总统第63号法令）
5营业收入
关键验证：没有理由证明销售商品和提供劳务的应税价格是否明显偏低；在其他业务中，固定资产的销售，报废，处置，周转材料的剩余价值等（例如：处置旧包装箱的收入）
检验主题：库存商品，原材料，固定资产，无形资产，长期股权投资，交易性金融资产，持有至到期投资，可供出售金融资产，固定资产清算，非营业收入，投资收益，资本公积金等
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国第63号总统令）第6条，《企业所得税实施条例》第16条《中华人民共和国税法》，《国家税务总局《关于转让财产转让取得企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2010年第19号），《财政部国家税务总局关于企业所得税若干问题的通知》企业改制业务企业所得税处理办法（财税〔2009〕59号）。
11债务重组
关键验证：“长期股权投资”，“固定资产”，“营业外收入”等主题，验证相关重组资产的税基和账面价值，验证企业的重组协议并支付注意是否有特殊的重组批准备案，根据有关公司重组协议的裁定和其他文件确认重组收入，并验证是否分期确认具有大量非现金资产债务的项目。
检验主题：长期股权投资，固定资产，营业外收入，营业外支出等。
政策依据：《财政部国家税务总局关于企业改制业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）。
12上年度损益调整
关键验证：将上一年的损益表调整与企业所得税申报表相结合的“上一年的损益表”帐户，以验证上一年的损益表是否具有已调整税率。
检验主题：上一年的损益调整
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
企业所得税支出
13费用
密钥检查：A.检查购买成本是否正确；
B.比较同期等期间的正常消费，并检查转移的材料成本是否很高；
C.比较材料及其运输成本，并检查是否有相关交易的利润转移；
D.检查收到的物料的估价是否正确，是否存在将生产收据或非生产收据的估价提高到生产成本中的问题；
E.您是否及时调整了用于评估和存储的材料，并检查是否有重复的条目或被正式评估所取代；
F.着重检查制成品帐户的贷方是否与生产成本能力相关；制造成本动力；管理成本-水电借方余额。
检查主题：原材料，材料成本差异，生产成本，制造费用，运营成本和其他主题
政策依据：企业所得税法和实施条例
14与生产和运营无关的支出
关键验证：“生产成本”，“管理费用-通讯费，运输费，担保费，福利费”和其他相关成本费用科目，验证是否有与生产经营无关的项目，以及税前支付支出。
支票帐户：成本费用帐户，例如生产成本
政策依据：中华人民共和国总统的《中华人民共和国企业所得税法》第63号第8条和第10条第8款及其实施条例第27条第1款和第4款第十条《国家税务总局关于扣除工资和职工福利的通知》（国税函〔2009〕3号），《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》（国税发〔2008〕）。 88号）
15不允许其他项目
政策依据：《企业所得税法实施条例》第51条，第52条，第53条；财税〔2008〕160号
27税前财产损失
政策依据：《企业所得税法实施条例》第32条和《企业资产损失所得税的税前扣除管理办法》，国家税务总局公告2011年第25号
28关联交易费用
关键验证：A.重点审核管理费，财务费用，营业外支出和其他主题，以查看下属企业在不遵守税收，租金和特许经营权的情况下所支付的管理费法人企业受到侵犯非银行企业中商业组织之间的特许权使用费和利息。
B.着重检查关联方的交易帐户，以查看是否与关联公司进行了商业交易，例如燃料的购买和销售，股权转让，设备购买，贷款协议，原材料运输和人工服务等；以及不遵循独立公司之间的业务往来收取或支付价格和费用的情况。
政策依据：《企业所得税法实施条例》第49条
29公司重组
政策依据：《财政部和国家税务总局关于企业改制业务企业所得税待遇若干问题的通知》（财税[2009] 59号）
30折旧及摊销
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十六条，第五十七条和第五十八条（中华人民共和国国务院令第512号）