销售收入不包括增值税。增值税的支付原则是价格和税款分开,并且这两行都考虑在内,因此是不含税的收入。
批准的企业所得税征收方式(试行)(2008年1月1日开始实施)
第四条税务机关应根据纳税人的具体情况,核定应缴纳企业所得税的纳税人的应纳税所得额或应纳税额。
第6条如果采用应税收入率批准企业所得税的征收,则应纳税额的计算公式如下:
应付所得税=应纳税所得额×适用税率(一般企业所得税率为25%,小型和低利润企业所得税率为20%,高科技工业所得税率为15%)
应税收入=应税收入×应税收入率
根据《中华人民共和国企业所得税月度(季度,年度)纳税申报表(B类)的规定》,
第1行“总收入”:根据总收入验证应税收入率并填写此行的纳税人。填写当年获得的总收入。包括非应税收入和免税收入。
因此,您的公司应报告1-3季度的累计收入总额。不仅是主营业务收入,还有其他应税收入,包括其他业务收入和营业外收入,还包括非应税收入和免税收入。
无需重复征收公司所得税,
此表格的第14行“预付所得税金额”:填写当年的累计预付公司所得税金额。
第15行“可提供的(可退还的)所得税金额”:填写计算结果。计算公式:应付(返还)所得税额=第12行“应付所得税”-第13行“所得税减免”-第14行“预付所得税额”;当第15行≤0时,在此行中输入0。
因此,根据第15行第12行“应付所得税”第13行“所得税减免”第14行“预付所得税金额”中的数据支付了第三季度应缴纳的企业所得税“;当第15行≤0时,此行将填充0。”当第15行≤0时,为什么此行用0填充?由于公司所得税是按季度支付并在年底结算,因此当时没有退税。填写0。结算年末结算时,将支付越来越少的款项。