小企业会计准则对于企业所得税-小企业会计准则对企业所得税

公司是小企业会计准则, 税务局退给了2014年企业所得税，不涉及以前年度损益调整，分录怎么做？

最好通过第二种方法输入帐户

应该减少过多的税费，并且不应该将其作为营业外收入

小企业会计准则下补交上年度所得税如何做分录

对于执行小型企业会计准则的企业，对以前事项的调整应受未来适用法律的调整的影响，即无需追溯调整，则可以直接计入当期费用。

条目：

借款：所得税费用

贷款：应付税款-应缴企业所得税

小企业会计与企业会计准则缴税有什么不同

实施《小企业会计准则》，填写《应纳税税法》计算所得税。根据《小企业会计准则》，小企业应当按照《企业所得税法》的规定，在利润总额的基础上进行税收调整，计算当期应纳税所得额，并根据应纳税所得额计算确定。收入和适用的所得税率当期应付税款。应付税款方法，是指由于当期税前会计利润与应纳税所得额之间的差额，直接计入当期损益而没有递延采用后续会计处理方法的，对纳税产生的影响。

企业是小企业，但执行的是企业会计准则，那么所得税核算可以用应付税款法吗？

这是一个小型企业，但它执行企业会计准则，因此，应纳税方法不能用于所得税会计。根据《企业会计准则第38号－企业会计准则第一次执行》第十二条，企业自初次执行之日起，停止采用应纳税额法或原税收影响会计法，并进行变更。到《企业会计准则第18号》No.-Income Tax“资产负债表债务法规定了所得税处理。

采用原始的影响税收的会计方法计算所得税费用，应按照《企业会计准则第18号》的有关规定计算递延所得税负债和递延所得税资产的金额。 -“所得税”和递延税项应同时抵销。付款余额应根据上述两个金额之间的差额，在期初调整为留存收益。

资产负债表债务法基于暂时差异的性质，并分析了暂时差异的原因及其在期末对资产负债表的影响。其特点是：当税率发生变化或税基发生变化时，“递延所得税负债”和“递延所得税资产”帐户的余额必须根据预期税率进行调整。换句话说，首先确定资产负债表上期末的递延所得税资产（负债），然后倒出利润表项目的当期所得税费用。计算公式如下：

当期所得税费用=应付当期所得税+（期末的递延所得税负债-期初的递延所得税负债）

-（期末的递延所得税资产-期初的递延所得税资产）

新的应税暂时性差异包括在贷方中，而对暂时性税收差异的响应也包括在借方中。