小微企业退企业所得税申请-小微企业退企业所得税的核查

符合小微企业税收优惠政策，12月的企业所得税申报时，即征即退，如何企业所得税计提？

企业所得税可以根据实际缴纳。

小微企业，预缴的所得税额高于应交所得税，这样退回来的所得税我要怎样做帐

这取决于退还的所得税

小型和微型企业（默认为实施“小型企业会计准则”）的所得税交易如下：

I.根据税法的确认和应计项目

借款：所得税费用

贷款：应付税款-应付所得税

第二，在年末结算和付款时，如果退还了多缴的所得税，则根据未来适用法律进行输入

借：银行存款

贷款：所得税费用

第三，适用于小型和微型企业所得税减免政策的退税（应税收入的一半是按照优惠税率确定和计算的，等等），这部分退税实质上是国家补贴，需要计入营业外收入

借：银行存款

贷款：营业外收入

因此，您的预付所得税金额高于应支付和退还的金额，以确定情况是第二种，根据第二种类型的输入处理，这是第三种类型，根据到第一个三种类型的输入处理。

小型微利企业收到国家退回的企业所得税税款，该如何做会计分录？

1.如果退款来自上一年，则会计分录：

1.收到退税

借款::银行存款

贷款：应付税款-应付所得税。

2.继续前进

借：应交所得税-应交所得税

贷款：上一年的损益调整

同时

借：上一年的损益调整

贷款：利润分配-未分配利润

2.如果返回的项目是当年，则会计分录：

借：银行存款

贷款：所得税费用

退税会计处理原则企业收到退税，退税和其他款项。会计原则是“他们来自哪里，又回到哪里”，例如营业税，收到的所得税以及生产公司的预收的消费税，在纳税时计入当期损益。委托外贸企业出口应税消费品的生产企业收到退税款时，也应计入应纳税所得额。

公司实际收到退回的所得税时，应扣除当期收到的所得税费用，从“银行存款”帐户中扣除，并在“所得税”帐户中扣除。

我公司符合小微企业办理退所得税申请怎么写

XX税务局：

我们的公司是××x（类型）企业。在××年终结算中，在弥补×××的年度亏损后，计算当年应交所得税×人民币，员工人数××，总资产××元，符合财税[2014] 34号（或财税[2011] 117号）规定的小微企业减免所得税的标准，应纳所得税额为×元，预付×元，多付的×元，现在申请退税。

请确认以上是否正确。

申请人：XXXX单位

年月日