根据小企业会计准则，企业所得税应在当期清算并缴纳，企业所得税则应归还并计入当期。
借款：所得税费用
贷款：应付税款---应付所得税
借：应交税款---应交所得税
贷款：银行存款
借：今年的利润
贷款：所得税费用
对于小规模纳税人而言，年终公司所得税与季度付款相同（10月至12月缴纳的所得税），公司所得税的结算通常不在1月份进行，而且大部分是在1月进行2月至2月（由地方税务局具体确定）可以说是一年还清所得税的年度报告，每季度预缴一次。如果需要调整，请在最终结算（年度报告）中进行调整。您可以调整增加或减少，最后确认实际数字。结算和付款后，税务局将发现问题并被罚款。
与主管税务机关进行年度公司所得税申报表，提供税务机关要求的相关信息，并结清年度公司所得税。一个
《中华人民共和国企业所得税法》第54条规定：自年底起五个月内，企业应向税务机关提交年度企业所得税申报表，以应退税款段。
小型企业应在企业所得税的结算和支付方面做得很好。根据准确的会计准则，除非另有说明，否则纳税人应在纳税年度结束后的5个月内向主管税务机关报告。提交税务机关要求的“企业所得税年度纳税申报表”和其他相关材料，以完成税务结算程序。
如果纳税人由于不可抗力（例如由于冰冻灾害的影响）无法处理纳税申报表，则可以根据《税收征管法》的规定申请延期纳税申报表及其实施规则。
扩展配置文件：
根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则，《中华人民共和国税收征管法》和《企业所得税结算和支付管理管理办法》国家税务总局的企业所得税清算工作很明确请按照以下步骤付款：
企业在结算和付款期间内缴纳所得税，该费用按年度计算，并按月或按季度预缴
纳税人应在当月或季度结束后的15天内向应纳税人提交会计报表，预付所得税申报表和相关税收事项；在
年终之后的四十五天内，将最终帐户和所得税申报表提交给当地税务机关，并在年终后五个月内结清应付税款。预付税款超过应纳税额的，主管税务机关应当及时办理退税，或者在次年抵扣应纳税额。
应该注意的是：
1.对于实行每月或每季度预缴所得税的纳税人，应在该年度结束后的15天内宣布并预付该纳税年度的最后一个预缴期的税款，并且该税款不得递延至解决的解决一起付款。
2.如果纳税人已按照规定预缴税款，并且由于特殊原因无法在规定的期限内处理年度企业所得税申报，则应在申报期内提交书面延期申请。经主管税务机关批准后，在批准的期限内处理。
3.如果纳税人由于不可抗力而无法处理纳税申报表，则可以将其推迟；但是，在消除不可抗力情况后，纳税人应立即向主管税务机关报告。主管税务机关查明事实后，予以批准。
4.如果纳税人在一个纳税年度中旬破产或终止其生产经营活动，则应在停止生产和停止生产之日起30天内向主管税务机关提交企业所得税申报表。经营活动，并在60天内结清企业所得税。并依法计算清算期间的企业所得税，结清应纳税额。
5.如果纳税人在一个纳税年度中合并或拆分，如果合并或拆分后纳税人的身份按照税法的规定发生变化，则应提交企业所得税申报表在税务登记变更之前，应及时汇款计算付款并结清税款；如果纳税人的身份不变，则可以连续计算纳税年度。