企业所得税通常每季度预缴一次，每年结算一次。税务局批准一些小企业作为月度预付款的，应当按月利润预付款。
是按月还是按季度累计，取决于税务机关确定的收取方式。如果按月收取，则应按月累计；如果按季度收取，则应按季度收取。在正常情况下，中小企业按季度预付款并按季度累计。如果税务机关未将您的单位列为每月预付单位，则所得税将按季度计算。
1.根据现行财务制度的规定，应每月计提所得税，即：
借款：所得税费用
贷款：应付税款-应缴企业所得税
2.企业所得税是根据税法的规定缴纳的，主管税务机关确定是按月还是按季度对您的公司征税。如果按季度征收，则无需输入。你没有上交。
3.使用“红色字母方法”或“纠正方法”赶回原始条目或对原始条目进行部分更正。
4.我不知道您是否使用的是中华民国（A类）的每月（每季度）公司所得税申报表。根据现行税法，通过审核收集的纳税人只能使用此表格。因此，实际上已经提前付款的纳税人必须在第2至9行中进行报告，而根据上一年的应纳税所得额的月度或季度平均值来提前付款的纳税人应在第11至14行中进行报告。
如果您是执行实际预付款的纳税人，则第2行“营业收入”：填写会计系统核算的营业收入，即：主营业务收入。营业收入和“税基”之间没有直接联系。
但是，如果您批准了收税方式，请填写“中华人民共和国企业所得税月（季度）预付款纳税申报表”（类别B）“企业收入”与“税基”直接相关，因为应付的企业所得税=应税收入*应税收入税率*适用税率。
无论是按月还是按季度计提所得税，首先要查看企业如何申报所得税。如果是每月，则按月累计；如果按季度，则按季度累计。
每月付款的方式与季度付款的方式相同：本月应付的所得税=月底的利润总额*所得税率-前一个月的所得税
1.累积时间
借款：所得税
贷款：应纳税企业所得税
2.上交时
借款：应付税费-企业所得税
贷款：银行存款
3.结转时
借：今年的利润
贷款：所得税
企业所得税按年征收，按月或按季度预缴，并于年底结算。
企业所得税年度以公历年度为基础。如果企业在一个纳税年度中开始营业或由于合并或关闭而终止其业务活动，并且该纳税年度的实际营业期少于12个月，则该企业实际营业期为纳税年度。企业清算期间，清算期间为纳税年度。
企业应在年底后的五个月内向税务机关提交年度公司所得税申报表，并结清并结清退税款。
如果企业在年中终止其业务活动，则应在实际终止业务之日起60天内处理当前企业所得税的清算和向税务机关的支付。
企业应在当月或季度结束后的15天内向税务机关提交预付的公司所得税申报表，并提前缴纳税款。企业在提交企业所得税申报表时，应当按照规定附上财务会计报表及其他有关材料。