原问题仍为“营业外收入115万元”，否则无答案
计算流程：应税收入= 8500-4300-760-645 + 35-23 + 115-78-56 = 2788
企业所得税税率：25％。
小型低利润公司：20％
1）工业，收入为30万，数量为100，总资产为3000万
2）其他，收入30万，人数80，总资产1000万。
将收入减少60％以下的收入减少50％
高科技企业：15％
，每个企业在每个纳税年度的总收入减去应税收入，免税收入，各种扣除额以及可以弥补上一年亏损的余额后，即为应纳税所得额。
将企业的应纳税所得额乘以适用的税率，然后根据《所得税法》关于税收优惠的规定减去税收抵免和抵免额，然后减去当年的预付税款。
100倍15％，您算不算？
实施审计收款的企业采用结算和支付的方式进行所得税结算，批准固定额企业所得税的纳税人不予结算和支付。
企业在进行结算和结算时应考虑以下方面：
1.收入：检查企业的收入是否已全部入账，尤其是当期付款是否仍然存在且确认为收入且未入账。
2.成本：检查企业的成本结转额和收入是否匹配，以及它是否真正反映了企业的成本水平。
3.费用：检查企业的费用是否符合相关的税法法规，以及应计费用和税前支出项目是否超过了税法法规。
4.税收：检查是否希望提取和支付企业的税收。
5.弥补损失：使用企业当年实现的利润来弥补上一年（5年以内）发生的损失。
6.调整：按照税法规定对上述项目进行增，减后，应依法计算企业的年应纳税所得额，以支付当年的实际应交所得税。
请注意：
公司所得税结算和结算中提到的税项调整不会进行调整，也不会在会计中进行任何业务处理，而只会在申报表上进行调整，并且只会影响企业的所得税。不影响公司的税前利润。