国债利息免税,减少利润20万元
期间费用中所包含的一部分研发费用可以另外扣除:减少利润30万元
捐款:1200×12%= 144(万元)增加的利润200-144 = 56(万元)
赞助费用不可抵扣,可增加利润100万元
的应税收入为1200-20 + 70-30 + 56 + 100 = 1376(万元)
企业应交所得税为1376×25%= 344(万元)
根据财税[2019] 13号《关于实施小微企业包容性税收减免政策的通知》的第二条规定:对于年应税所得不超过100万元的小微企业,应按减少量应为25%应纳税所得额应按20%的税率缴纳企业所得税;年度应纳税所得额在一百万元以上三百万元以下的,从应纳税所得额中扣除50%,税率20%缴纳企业所得税。
您的单位所得税计算= 100 * 5%+ 80 * 10%= 130,000元
对企业而言,按文化体育产业的3%征收营业税,对城市建设税,教育附加费和地方教育费按营业税的7%,3%和1%征收。企业所得税按利润的25%征收。关于雇员的工资,应按“工资收入”的九级超额累进税率代扣代缴个人所得税。对于录用的文艺演员,从事文艺演出的所得,按“劳动报酬”的20%缴纳个人所得税。一次劳务报酬收入不超过4000元,扣除800元,扣除费用的20%,扣除4000元以上,视为应纳税所得额。每次应纳税所得额超过20,000时,应按溢价征收。具体:2万元以下的,税率为20%。超过2万元至5万元的,税率为30%。超过5万元的,税率为40%。