1.最好根据允许对研发费用进行额外扣除的相关规定，计算允许税前扣除的黄金数量，然后乘以50％或75％。％）;
2.结清和结清所得税时填写纳税申报表（研发费用加上优惠答案的扣除明细）
与研发活动直接相关的新产品设计费，新工艺规范开发费以及技术书籍材料和材料翻译费；研发活动中直接消耗的材料，燃料和动力成本；直接从事研发活动的人员的工资，薪金和工资奖金，津贴和补贴；用于研发活动的仪器和设备的折旧或租赁费；用于研发活动的无形资产（例如软件，专利和非专利技术）的摊销成本；专门用于中间测试和用于产品试生产的模具和加工设备的开发和制造成本；勘探和开发技术的现场测试费用；展示，审查和检查研发结果的费用。《税法实施细则》第九十五条规定：未形成无形资产的企业R＆D费用，在按照规定扣除的基础上计入当期损益。 ，扣除50％的研发费用；，按无形资产成本的150％摊销。欲了解更多信息，请访问永和金融官方网站。
额外扣减主要与公司所得税有关。内部独立研发的无形资产费用扣除额扣除50％，资本化支出按无形资产成本的150％摊销。
例如：截至2011年6月，与R＆D相关的支出为500万，基于支出的支出为100万，资本化支出为400万。
首先：当
发生在期初时，将首先收取研发费用
借款：研发支出支出支出支出100
-资本化支出400
贷款：银行存款，员工应付款等500
第二：
形成无形资产期末的假设是2011-7-10
借：管理费100
无形资产400
贷款：研发支出支出支出100
-资本化支出400在
期末（假设会计和税法摊销方法一致，十年，无残值）
借款：行政费用
贷款：累计摊销
应付所得税=利润总额+税收调整增加额-税收调整额增减
假设今年的利润总额为人民币1000万元，则扣除管理费用人民币100万元后，费用支出会减去100 * 50％，税项调整会减少人民币500,000元；* 50％/ 10 * 6/12 = 100,000元。
应缴可调所得税= 1000-50-10 = 940（万元）
扩展数据
《企业所得税法》规定，在计算应纳税所得额时，可以扣除在开发新技术，新产品和新流程中产生的研发费用。《企业所得税法实施条例》第九十五条对此规定进行了澄清，并明确了研发费用的额外抵扣，是指企业为开发新技术，新产品和新产品而产生的研发费用。新流程，而不形成无形资产计入当期损益的，按规定扣除实际研发费用的百分之五十。形成无形资产的，按无形资产成本的150％摊销。
也就是说，根据研究费用是否资本化，扣除额有两种增加方式，但允许的总税前扣除额是相同的，即实际研发的150％产生的费用。高新技术企业可以享受这项税收优惠政策。
如果一家企业安置残疾人，则在根据应支付给残疾雇员的工资的扣除额中，他们可以在计算应纳税所得额时扣除支付给残疾雇员的工资的100％。对于支付给残疾人士的工资，允许企业在申报企业所得税预缴款时计算扣除额；年末企业所得税年度申报结算时，按照第一款的规定进行补充计算。扣除。
参考：《搜狗百科全书》
（1）填写“收集表格”
1.无法再报告“详细列表”中的“详细研发项目详细信息”；
2.“明细表”“总计”行中的“第14列”“包括在当年的研发费用和扣除额中”等于“集体表格” 9的序列号9九，可以增加当期费用支出扣除总额”；
3.“明细表”的“总计”行中的“年度无形资产的总摊销额”等于“收款表”的序列号10.1“其中：允许额外扣除的摊销额”“;
4.“明细表”中“总计”行的第19列“当年研发费用总额加上扣除额”等于“总计”行的第14列和第18列。
（2）信息提交要求
根据国家税务总局关于企业研发费用税前扣除政策有关问题的公告，国家税务总局于2015年发布了第97号文件第6条，档案管理。
1.在企业的年度纳税申报表中，可以根据研发支出补充账户汇总表扣除研发支出。研发费用可以与申报表一起扣除和收取。
2.研发费用和扣除额受记录管理的约束。除“记录信息”和“主要保留的记录信息”是按照本公告规定执行的外，其他记录管理要求均符合实施《事项处理办法》的公告（国家税务总局公告2015年第76号）。
3.企业应在年度清算和纳税申报表的缴纳之前，向税务机关提交“企业所得税优惠备案表”和研发项目文件备案，并保留以下信息：备查：
（1）自主，委托与合作研发项目计划和企业主管部门关于建立自主，委托与合作研发项目的决议文件；
（2）汇编独立，委托和合作的研发机构或项目团队以及研发人员名单；
（3）经科学技术行政部门登记的委托合作研究开发项目合同；
（4）说明从事研发活动的人员以及用于研发活动的仪器，设备和无形资产的成本分配（包括工作使用记录）；
（5）最终确定集中研发项目的研发费用报表，集中研发项目的成本分摊明细表以及收益分成的实际份额；
（6）“研发支出”辅助账户；
（7）如果企业已取得地级以上（含）以上科学技术行政管理部门出具的评估意见，应当保留下来作为今后的参考资料；
（8）省税务机关规定的其他材料。
由此可见，企业应不迟于年度结算和支付，向税务机关提交“企业所得税优惠记录表”和研发项目文件，以完成备案。纳税申报单以及其他相关备案信息而已。