《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百二十八条:企业按照《企业所得税法》第五十四条的规定预先缴纳企业所得税的,应当预缴根据月度或季度实际利润付款;如果难以按月或季度实际利润额进行预付款,则可以根据上一个纳税年度的应纳税所得额的月度或季度平均额,或根据税务机关批准的其他方法进行预付款。一旦确定了预付款方式,就无法在纳税年度内随意更改。
税务局采用统一的企业所得税纳税申报表,请到税务局领取,
实际上填写以上项目。
表格有两种形式的预付公司所得税,
根据您公司的实际情况填写。({
通常,税务局会确定哪种方法更适合企业。
(1)实施实际的预付款,即根据季度利润表中的利润总额支付
乘以适用税率。
在这种预付款方式中,公司所得税的税率为33%,即:
所得税=利润总额* 33%
(2)根据上一年的实际数量分期实施预付款,即:
季度税前所得税=去年实际支付的公司所得税/ 4
或每月预缴所得税=去年实际缴纳的公司所得税金额/ 12
无论采用哪种预付款方式,
到年底,根据年度应纳税所得额将企业所得税分为三档
倍的税率,即:
的应税收入少于30,000,税率为18%,
在30,000至100,000之间,税率为27%,
超过100,000,税率为33%。
与预付所得税相比,多付的人可以在接下来的几年中扣除,少付的人必须补缴。