盈余公积金是在公司的公司所得税缴纳后应计的,该税属于公司的未分配利润,不需要纳税。
法定盈余公积金在缴纳公司所得税前不得扣除。
法定盈余公积是指根据公司的净利润和法定比率应计的盈余公积。其提款比例通常为净利润的10%。法定盈余累计金额达到公司注册资本的50%以上时,不能再提取。
净利润(收入)是指按照规定缴纳所得税后公司的利润总额中的留存利润,通常也称为税后利润或净利润。
预提税
借款:所得税5140
贷款:应付税款-应付所得税
结转
借用:今年获利5140
贷款:所得税5140
上交
借:应交所得税-应交所得税5140
贷款:银行存款5140
法定盈余公积
总利润-5140 =净利润
法定盈余公积=净利润* 10%
借款:利润分配-提取法定盈余公积净利润* 10%
贷款:盈余公积净利润* 10%