公司B支付的费用超过公司C支付的
所得税费用由贷方支付但未支付
借款人正在提款，而贷方正在转出。
借款人是根据税法规定计算的当期应付所得税，是贷方结转的所得税。
所得税费用属于损益表，必须在期末结转至本年度的利润表，且无期末余额
帐户借方应向注册企业承担所得税，
贷方将转移到当年利润中的所得税注册。
提款时间：
借款：所得税费用
贷款：应付税款-应付所得税；
纳税时：
借款：应付税款-应付所得税；
贷款：银行存款
结转时：
借：今年的利润
贷款：所得税费用
预扣所得税，贷记给借款人：
借：所得税
贷款：应付税款-应付所得税
应付所得税是第二级科目。一级科目应为“应付税款”和负债科目。贷方记录应付所得税，借款人注明已付或多付的所得税；
所得税费用是费用帐户。借方代表发生的所得税费用，贷方代表转入利润的所得税费用。
在计算所得税时：
实际交付时间：
借款：应付税款-应付所得税
将所得税费用转为利润：
两者之间的关系为：所得税费用=应付所得税+递延所得税
应付增值税抵免额的余额反映了尚未支付的税费，借方余额反映了已超额支付或尚未扣除的税费。
增值税支付的会计分录为：
借款：应付税款-应付增值税
贷款：库存现金/银行存款
扩展配置文件：
应纳税帐户中的纳税人记录各种应付税款和费用，而借款人记录已支付的各种税费。贷项的期末余额反映了尚未支付的税费；减税。
应付税款包括增值税，消费税，企业所得税，资源税，土地增值税，城市维护和建筑税，房地产税，土地使用税，车船税，教育费附加费，企业依法支付矿产资源补偿费。企业缴纳的税款，印花税，耕地占用税和其他税费，以及个人所得税。