合伙企业是合伙企业，根据个体工商户的生产经营收入，以超额累进税率5（5％-35％）缴纳个人所得税。
有限公司以25％的基本税率缴纳企业所得税。小型和低利润公司的税率为20％。此外，高科技公司需缴纳15％的优惠税率。
合伙企业应将每个合伙人作为纳税人。合伙人是自然人，应缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织，应缴纳企业所得税。
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主要包括以下内容：
（1）扣除利息费用。在生产经营期间，应按实际发生额扣除纳税人从金融机构借款的利息支出；向非金融机构借款的利息支出，不得高于同一时期按同类金融机构贷款利率计算的金额，并予以准予扣除。
⑵扣除应税工资。条例规定，企业应根据实际情况扣除合理的工资。这就是说，要取消已经经营多年的内资企业的税收和工资制度，有效减轻内资企业的负担。
但是，允许扣除的工资和薪水必须是“合理的”，显然，不合理的工资和薪水是不可扣除的。今后，国家税务总局将通过制定与《实施细则》相匹配的《工资减免管理办法》来澄清“合理性”。
（3）在员工福利费，工会经费和职工教育经费方面，实施条例继续保持以前的扣除标准（分别为14％，2％和2.5％的提取率），但“应税工资总额”调整为“总工资”后，扣除额将相应增加。
在职工教育经费方面，为鼓励企业加大对职工教育的投入，本条例的执行规定，除国务院财税部门另有规定外，企业职工教育支出不超过工资总额的2.5％。允许扣除；对于超额部分，扣除额可以在以后的纳税年度结转。
一人有限责任公司必须按照税法的规定缴纳公司所得税，而个人独资公司则不需要缴纳公司所得税，而只需要缴纳个人所得税。
企业所得税纳税人是中华人民共和国境内实行独立经济核算的所有内资企业或其他组织，包括以下6类：
（1）国有企业。
（2）集体企业。
（3）私营企业。
（4）关联企业。
（5）股份制企业。
（6）具有生产经营收入和其他收入的其他组织。
一人和一人有限公司的特征
1.一位股东
一人公司只有一个股东或股东。股东可以是自然人或法人。在正常情况下，这是一人公司与有限责任公司之间的区别。通常，有限责任公司的股东为两个或更多人。一人公司的这一特征也反映了它与独资公司之间的区别。后者的投资者只能是自然人，不能是法人。
2.股东对公司债务承担有限责任
一人公司的本质特征与有限责任公司相同，也就是说，股东仅对公司的债务承担其出资额的责任，而公司仅对所有责任它的资产。连带责任。这是一人公司与独资公司之间的本质区别。
3.简化组织
一人公司没有召开股东大会，因为只有一名投资者。关于股东大会行使的职能和权力的公司法规定，一人公司只能由股东行使。关于单人公司是成立董事会还是监事会的规定，在公司章程中有规定，该章程可以成立也可以不成立，法律也不要求成立。
2.法规
1.对注册资本的限制。
根据《公司法》的规定，有限公司的最低注册资本为3万元人民币，而一人公司的最低注册资本为10万元人民币。2014年新修订的《公司法》废除了最低注册资本金，并于2014年3月1日生效。
2.再投资限制。
这种局限性体现在两个方面：一方面，自然人只能投资建立一人有限责任公司，而不能投资建立第二个一人有限责任公司。 ;另一方面，自然人投资设立的人有限责任公司不能再作为股东投资建立一人有限责任公司。但是此限制仅适用于自然人，不适用于法人。
换句话说，法人可以投资建立两个或多个一人有限责任公司，而一个法人建立的一人有限责任公司可以再投资于一人有限责任公司有限责任公司并成为一人有限责任公司的股东。
3.财务会计系统要求。
一人有限责任公司应在每个会计年度末准备财务和会计报告，并由会计师事务所审核。这也是它与独资经营之间的区别。中国的《个体企业法》并未对独资企业的会计制度做出此强制性规定。
4.具有混合性格的股东的共同责任。
将公司的财产和股东的个人财产混合在一起，然后将公司的个性和股东的个性混合在一起。目前，公司的法人资格否认制度适用。股东必须为公司的债务承担连带责任。公司的股东可作为共同债务人追索。
《公司法》第64条规定：“如果一人有限责任公司的股东不能证明公司的财产独立于股东的财产，则他们应对该财产承担连带责任。公司的债务。”
在现代市场经济条件下，每天都会产生大量新的商业注册。同时，由于各种原因，大量企业被迫关闭。企业能否在生产和管理过程中取得成功，除了企业进入的行业，市场前景，政策取向，员工素质，管理水平，经营理念等外，还与一开始的各种计划息息相关。企业成立之日税收筹划是最重要的筹划之一，因为具有不同组织形式的企业在税收方面具有不同的特征，并且投资者对企业不同组织形式的选择也会产生不同的投资收益，从而影响企业的投资。整体税收和盈利能力。因此，在建立企业时，必须积极计划组织形式的选择。
通常，企业的组织形式分为三类，即法人企业，合伙企业和独资企业。从法律的角度来看，公司企业是法人企业，出资人在出资额范围内承担有限责任。另外，它还可以从其他角度进行，例如，可以分为内资企业和外资企业。外商投资企业中的中外合资经营企业和中外合作经营企业。
企业组织形式分类的第二级在公司内部。此级别分为两对公司关系，即总部和母公司。不同的公司组织有不同的税收级别。因此，投资者在建立企业时必须考虑不同公司组织对其业务的影响。
1.股份有限公司和合伙企业之间的比较和选择
州对公司和合伙企业施加不同的税收法规。国家对公司在公司部门的营业利润征收公司税。税后利润作为股息分配给投资者，个人投资者还需要缴纳个人所得税。对于合伙企业而言，情况并非如此，在这种情况下，营业利润无需缴纳公司税，并且仅对合伙人收取的利润征收个人所得税。
选项1：建立一家有限责任公司
企业所得税= 20×33％= 6.6（万元）
个人所得税=（20-6.6）×20％= 2.68（万元）税后收入= 20-6.6-2.68 = 10.72（万元）方案2：成立独资企业个人所得税= 20×35％-0.675 = 6.325（万元）税后收入= 20-6.325 = 13.675（万元）应选择方案2。纳税人A的这一举动在法律上是允许的，并且必须在纳税和到达之前计划好有一定的节税效果。
此外，一切都有两个方面。选择其积极方面时，还应考虑其消极方面，不应一概而论。例如，在不考虑其主要因素的情况下，合伙制公司和股份制公司要比股份制公司好，因为合伙制公司仅征收一次个人所得税，而股份制公司则不得不再征收一次。公司所得税;如果考虑到公司的税基，税率，优惠政策和其他因素，则股份有限责任公司也具有积极的一面，因为该国的优惠税收政策通常仅适用于股份有限责任公司，例如，国税发〔1997〕198号规定，股份制企业和个人股东不得对从个人股东取得的资本公积金缴纳个人所得税，而该合伙企业将无法享受该所得税。二，计算两种类型企业的税后在查看总体收益时，您不仅应该查看名义税率，还应该查看总体税率。由于股份制公司的整合措施通常要比合伙企业的整合措施要好，因此整合意味着消除了重叠的税收，部分税收将被消除。;第三，如果合伙人中既有国内居民又有外国居民，则出现合伙关系由于各国借款不同，跨境税收现象也将有所不同。通常，大型企业应选择股份制公司。对于小型企业，更适合采用合伙企业。由于大型企业需要更多资金，而且很难筹集资金，
管理更加复杂，例如，以合伙形式进行运营更加困难。
第二，子公司和分支机构的比较和选择
所谓子公司，是指在母公司有效控制下的公司，或在母公司直接或间接控制的一系列公司中的公司；所谓分支机构是指公司作为分支机构在该国的存在在税收方面，它通常是常设机构的代名词。
当企业想要进行跨区域运营时，通常的做法是在其他区域建立下属组织，即设立子公司或分支机构。从法律的角度来看，子公司属于独立法人，但分支机构独立法人之间的差异如下：首先，设立程序不同。在国外建立独立的会计子公司需要许多程序。建立程序复杂并且启动成本相对较大。设立分支机构的程序比较简单，费用也很高减;第二个是会计和税收形式不同。子公司为独立核算和纳税申报，地方税务机关为首选，分支机构不是独立法人，总行将对损益进行核算并统一纳税，如果有损益，分支机构所得税只有在总公司扣除后才能缴纳。第三是不同的税收优惠政策。子公司承担全部税款责任，而分支机构仅承担有限的税款责任。子公司是独立法人，可以享受免税期，优惠政策等多种优惠政策；而分支机构作为非独立法人无法享受这些优惠政策。例如，外商投资企业在中国实行的两项免税，三等分和优惠税率等优惠政策只能适用于独立法人企业。
示例2：蓝田公司是具有A和B两个分支机构的集团公司。2002年，公司总部实现利润3000万元，分支机构A实现利润500万元，分支机构B赔了三百万，企业所得税税率为33％，则集团公司2002年应交税费=（3000 + 500-300）×33％= 1056（万元）如果上述两家公司A和B被子公司代替，整体税收发生了变化。假设两家子公司A和B的所得税税率仍为33％。公司总部应交的企业所得税= 3000×33％= 990（万元），公司A应交的企业所得税= 500×33％= 165（万元）），因为B公司在2002年蒙受了亏损，所以该年B公司不应该缴纳公司所得税。
然后，蓝天公司2002年应缴纳的企业所得税为：990 + 165-1155（万元），高于一般分支机构的总税额：1155-1056 = 99（万元） ）。如果总部和子公司的所得税适用税率不同，上述情况将再次发生变化。
示例3：南京天顺公司分别在海南和珠海设有一家分公司。其中，南京的企业所得税率为33％，海南和珠海的企业所得税率为15％。 2002年，公司总部实现利润2000万元。海南和珠海的两家子公司分别实现利润200万元和300万元。总部规定，子公司的税后利润的60％将被返还给总部，而40％则将留作自用。 2002年，公司总部应缴纳的企业所得税= 2000×33％= 660（万元）。= 200×15％= 30（万元）珠海子公司应交所得税= 300×15 = 45（万元）子公司归还总部利润金额=（200-30）×60％+（300-45））×60％= 255（万元）应返还的利润应缴所得税= 255×（33％-15％）= 45.9（万元）蓝田公司的总税率= 660 + 30 + 45 + 45.9 = 780.9 （万元）如果将上述两个子公司转换为公司，则蓝天公司的总税额=（2000 + 200 + 300）×33％= 825（万元）。以这种方式设立子公司比设立分支机构减少了投资者的税款825-780.9 =44.1（万元）。可以看出设立子公司和分支机构各有利弊。由于法律认为子公司与母公司不是同一法人，因此子公司的损失不能计入总公司；分公司与总公司为同一法人的，经营中产生的损失可以由总公司抵销。因此，当企业扩大生产经营时，需要在国外或国外设立分支机构时，可以考虑在当地开始时设立分支机构，以应对当地情况，生产经营的情况。处于起步阶段，损失的可能性很高。为了减少在总公司发生的损失，以减轻总公司的负担。并且，当生产和运营步入正轨，并且产品可以实现盈利销售时，他们应该考虑设立分支机构，以确保在获利时可以享受优惠的地方税收政策。
第三，私营企业和个体工商户的选择
根据现行税法，国有和私营企业均受《中华人民共和国企业所得税法》的管辖，而个体工商户均适用《个人所得税法》。中华人民共和国法律”。以下，税率为18％，当年应税所得在3万元至10万元之间时，税率为27％；当年应税所得在10万元以上时，税率为33％；人民币30,000元的适用边际税率为20％，似乎高于私营公司。但是，由于个体工商户的累计税率，实际税率仅为15.8％，低于民营企业18％的水平；当一个家庭的应纳税额为人民币100,000元时，适用的边际税率为35％，也高于民营企业的33％的税率，但实际税率仅为28.25％。可以看出，在相同利润水平下，个体工商户获得的收益要多于私营企业。好处更多，但是个体工商户也有很多缺点，例如规模难以扩展业务。私营企业的组织相对紧张，可以扩大运营，降低成本并提高盈利能力。因此，投资者在投资之前应选择哪种组织形式，并应考虑各种因素并做出对他们有利的选择。
第四，国内外企业的选择
所谓的内资企业是指：由国有资产，集体资产和国内个人资产组建的企业。包括国有企业，集体企业，民营企业，合伙人和股份制企业。所谓外商投资企业，是指经中国政府批准在中国境内设立的外资参股经济实体。主要包括：中外合资，中外合作企业和外商独资企业。
内外资企业之间的税收差异很大：内资企业的优惠税率很小，分别为18％和27％；外资企业的优惠幅度较大，分别为15％和24％。文件。内资企业的优惠政策范围相对狭窄，主要集中在第三产业。三废企业，劳务企业，校办厂，福利企业等的使用。外资企业的适用范围较广，主要包括：生产企业，高新技术企业，产品出口企业以及从事能源，交通，港口建设等的企业，对内资企业的优惠政策较短，一般为1-3年，而对外资企业的优惠政策较长，一般为5年以上。此外，适用于内资和外资企业的税收类别的数量也有所不同。适用内资企业10家以上，外资企业6种税种。可以看出，外资企业享有更多的优惠政策，税收差异也更大。其他条件相同时，企业应选择合资。