营业税和增值税是营业税
如果营地改革后您有利润，则必须缴纳所得税
1.如标题所述，综合业务改革的增加与公司所得税的计算和支付无关。
2.随着业务改革的增加，企业所得税仍将按时申报并缴纳，并且年度缴纳额将保持不变。
3，请依法进行验证和操作。
一个
宝鹏会计解放桥将为您解答：“阵营改革”问题对公司的影响是全面的。除了负公司所得税外，还有现金流量等方面。可能有负面影响因素和正面影响。不能简单地将因素减少到一定比例。以下是增值税进项税额变化对公司税收和现金流量影响的简要示例，供您参考：
1.假设物流公司的应税劳务年收入为100万元，应纳增值税为11万元，可扣除税前成本70万元，可抵扣进项税6万元。元。一个
相同的业务水平。 “增值税改革”前，年营业性应税劳务收入为111万元（含税），适用营业税率为3％，可扣除税前成本76万元（含税）。一个
不要考虑附加税和其他小额税的影响。一个
经过
“增值税改革”后，物流公司的税款和现金流量如下：
应交增值税：11-6 = 5（万元）
企业所得税：（100-70）×25％= 7.5（万元）
企业所得税负担：7.5÷100 = 7.5％
现金净流入：111-76-5-7.5 = 22.5（万元）。一个
在
之前，物流公司的税收和现金流量如下：
营业税：111×3％= 3.33（万元）
企业所得税：（111-3.33-76）×25％= 7.92（万元）
企业所得税负担：7.92÷111 = 7.14％
净现金流入：111-3.33-76-7.92 = 23.75（万元）。一个
2.假设物流公司的应税劳务年收入为100万元，应交增值税为11万元，可扣除税前成本70万元，可抵扣进项税9万元。元。一个
相同的业务水平。 “营改”前，年营业性应税劳务收入为111万元（含税），适用营业税率为3％，可扣除税前成本79万元（含税）。一个
增值税：11-9 = 2（万元）
净现金流入：111-79-2-7.5 = 22.5（万元）。一个
企业所得税：（111—3.33-79）×25％= 7.17（万元）
企业所得税负担：7.17÷111 = 6.46％
净现金流入：111-3.33-79-7.17 = 21.5（万元）。
“增值税改革”对企业所得税应纳税所得额的影响总结如下。
税前扣除额减少
（1）减少可抵扣营业税
在“收入改革和增加”之前，企业缴纳的营业税可以在扣除企业所得税之前完全扣除。“增值税改革”后，企业缴纳的增值税不能在税前扣除，应纳税所得额增加。这是“增值税改革”对企业所得税最明显，最简单的影响。
（2）可扣除费用减少
在进行“营地改革”之前，企业支付的运费或其他人工成本可以在税前扣除，作为企业成本。“增值税改革”后，企业支付的运费或其他人工成本可以从增值税进项税额中扣除，含进项税的部分不能作为成本费用扣除企业所得税。
固定资产购置税基的变化
“职业改革和增加”还将带来固定资产购买的征税基础的变化。例如，运输行业过去曾以3％的税率缴纳营业税，但现在却以11％的税率缴纳增值税。但是，购买的运输工具，汽油和其他生产工具以及原材料可以从进项税中扣除。
例如，北京的一家运输公司于2012年6月购买了一辆运输卡车，不含税的价格为20万元，预期使用寿命为5年。会计处理方法如下（单位：万元，下同）：
借款：23.4固定资产（20 + 20×17％）
贷款：银行存款23.4
在实行“增值税改革”之前，由于运输公司购买的固定资产不能从进项税中扣除，因此，其购买固定资产的应税基础为总价款23.4万元。企业按5年折旧，2012年每月折旧为23.4÷5÷12 = 0.39（万元）。
2012年9月1日，北京开始实施“增值税改革”。该公司被确定为一般纳税人，并于当年10月以20万的价格购买了一辆运输卡车，不含税元，会计处理如下：
借款：固定资产20
应付税款-应付增值税（进项税）3.4
“增值税改革”后，运输公司购置的固定资产可从进项税额中抵扣，因此购入的固定资产的税基为免税额20万元。企业按5年折旧，2012年每月折旧为20÷5÷12 = 0.33（万元）。
也就是说，对于价格相同的卡车，“增值税改革上调”前后确定的税基是不同的。的基础，因此折旧额也应小于“阵营改革”之前的折旧额。
收入确认的变化
在“收入改革和增加”之前，企业以含税价格确认收入。“营改”之后，企业需要以不含税的价格确认收入，该收入要低于“营改”之前的收入。
例如：“营改”之前，北京的一家运输公司实现了100万元的营业收入，营业税率为3％。会计处理方法如下：
借：银行存款100
贷款：主营业务收入100
借：营业税及附加3（100×3％）
贷款：应付税款-应付营业税3
在进行“收入改革和增加”之前，企业应确认收入100万元人民币，营业税和3万元人民币。
“增值税改革”后，该运输公司被确定为一般纳税人，增值税率为11％，收入为100万元人民币。会计处理方法如下：
贷款：主要业务收入90.09（100÷1.11）
应付税款-应付增值税（销项税）
9.91（100÷1.11×11％）
“营改”后，企业应确认收入90.09万元，较上一次“营改”减少。同时，将销售（业务）收入用作广告和业务促销费用的扣除基础。3.商务娱乐的税前扣除限额也相应降低。
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