应纳企业所得税工资扣除-应纳企业所得税分录

企业应纳所得税会计分录题，及做此类分录题的注意点，谢谢！

1.应纳税所得额= 200万-500,000 + 100,000 = 160万元（国债收入免征企业所得税，税前罚款不能扣除）

2.应交所得税= 160万* 33％= 528,000元

3.如下编制会计分录

4.企业2005年实现的净利润= 2百万-528,000 = 14.72百万

5.盈亏结转

应纳企业所得税额

如何扣除900万元的广告费和业务推广费？不可以，您只能扣除当年销售收入的15％，超出部分将在次年扣除。因此，2008年应扣除的金额为5000* 15％= 750万元，以后年度可以扣除150万元，因此应纳税所得额不正确。因此应为1260 + 900-750 = 1410元，税率为25％，应纳税所得额为1410 * 0.25 =352.5

计算应纳税所得额和应纳所得税额并编制会计分录。

计算企业应纳的企业所得税

企业所得税税率是25％的比例税率。

最初的《企业所得税暂行条例》规定，企业所得税税率为33％，另外还有两种优惠税率。年应纳税所得额为30000-100,000元的，税率为27％，应纳税所得额为3万元以下的税率为18％；经济特区和高新技术开发区高新技术企业的税率为15％。外商投资企业的所得税税率为30％，另加3％的地方所得税。新的所得税法规定法定税率为25％。内资企业和外资企业相同。国家需要15％的高科技企业，20％的小型和营利性企业以及20％的非居民企业。

应缴企业所得税=当期应纳税所得额*适用税率

应税收入=总收入-允许扣除

企业所得税税率是计算应缴企业所得税的法定税率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的《中华人民共和国所得税法》规定，一般企业的税率为25％。

符合条件的小型盈利性企业应减按20％的税率缴纳企业所得税。

国家财政税务总局关于小中小企业优惠所得税政策有关问题的通知（财税[2011] 117号），明确自2012年1月1日至12月。 2015年31日年应纳税所得额不足6万元（含6万元）的小型盈利性企业，其所得应税所得额减少50％，并按20％的税率缴纳企业所得税。

国家需要支持的高科技企业的税率可降低15％。