如果会计利润为0,则并不意味着没有所得税。例如,只能在限制范围内扣除招待费。如果超出限制,则应纳税。接下来,您需要预扣所得税。
企业所得税通常在该季度末计提,在下个月的15号之前宣布并缴纳,并在年末结转:
1.产生时:
借:所得税
贷款:应付税款-应付所得税
2.上交时:
借:应交所得税-应交所得税
贷款:银行存款
3.结转时:
借:今年的利润
贷款:所得税
根据国家税务总局发布的《关于代扣代缴所得税管理办法(试行)》的通知,第九条代扣代缴所得税的具体范围:
(1)利润(股息)
利润(股息)是指外国企业根据其在中国的投资比例,股权,股份或其他非债务关系,从中国获得的收入,以分享利润(股息)。
(2)兴趣
利息是指未在中国设立机构或地方的外国公司(或虽然已建立机构,但以下收入与该机构的地方没有实际联系),存款或贷款利息和债券从中国境内获得的利息,预付款或延期付款利息等
(3)租金
租金是指尚未在中国设立机构或地方的外国企业(或虽然已建立机构,但以下收入与该机构的地点没有实际联系)获得的租金收入和租赁将物业交给中国的租客。
(4)版税
特许权使用费是指尚未在中国设立机构或地方的外国公司(或虽然已在中国设立机构,但以下收入与该机构的地方没有实际联系)并提供专利权和专有使用权在中国有技术使用费,商标权,版权等。
(5)担保费
担保费是指中国境内的企业,事业单位和个人为接受中国境外企业在经济活动(例如贷款,贸易,货物运输,加工承包,租赁和项目承包)中提供的担保而支付或承担的费用。 。
(6)其他收入
其他收入包括房屋,建筑物和辅助设施等财产的转让收益,以及中国境内的土地使用权;财政部确定的在中国境内征税所得的其他收入。