借款：所得税
贷款：应交所得税
借：应交所得税
贷款：银行存款（或现金）
应纳税额= 4000000 * 2％= 80000
付款后
借：应交税费-应交企业所得税100 000
贷款：银行存款10万
帐户
借：所得税费用80 000
贷款：应付税费-应缴企业所得税80 000
在这种情况下，应支付税费-企业所得税。此帐户为借方余额，表示本月已缴纳了更多税款，以后的月份可缴纳的积分也更少。