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应付企业所得税费用的会计处理,应付企业所得税所产生的贷款应纳税额
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在结算和支付时,应先抵销以前的损失,然后计算当年的所得税。如果本年度应交所得税额大于预付款项,则应予缴纳;如果在抵消上一年的损失后计算的所得税少于预付款项,则可以申请退还多付款项,或者可以留在税务局索取余额。
无需进行任何调整,实际的预付公司所得税会反映在年度公司所得税申报表中,而今年的实际应交(已退还)所得税金额是负数,即多付,反映在税收中税务局管理信息系统。“可退还所得税金额”可用于抵销下一年应缴纳的所得税,如果金额较大,可申请退税。
所得税费用科目属于损益科目,期末必须转入当年损益。
通常,不需要预提公司所得税,应在支付以下费用时直接进行:
借款:税费-企业所得税
贷款:银行存款
仅应计入所得税费用帐户,然后在年末根据结算方式结算并转至当期利润。
如果您一直在亏损,则无需将预付的公司所得税结转为所得税费用,它直接与应纳税企业所得税帐户相关联
应付税款是债务主体,反映了企业与国家(税务局)之间的债务关系。贷方余额表示企业应支付未付的金额,借方余额则表示多付的金额。
在年度结算和付款时,根据利润情况计算的企业所得税小于预付税,然后在退货栏中填写并要求退货。