罚款和滞纳金：借入：营业外支出
贷款：银行存款
结转时：借入：今年的利润
贷款：营业外支出
公司税后营业外支出的调整是指对年度报告的调整
如果要按季度缴纳企业所得税，则应偿还企业所得税，额外的滞纳金，应从企业所得税季度申报截止日期的第二天开始。例如，应在7月15日之前宣布第二季度的公司所得税，然后从7月16日开始计算滞纳金；如果要缴纳年度企业所得税，将从年度申报的最后期限的第二天算起。例如，年度申报的最终截止日期是5月31日，那么企业所得税的滞纳金将从6月1日开始计算。