主要调整基于所得税减免限额和收入确认问题：
1.接受捐款计为收入
2.国债利息收入不包括收入
3.工资总额中大于工资* 1600 *十二月的部分必须增加
同样应增加三笔多余的资金
4.商业娱乐活动大于扣除限额
扣除额：营业收入少于1500万元的，为营业收入的0.5％，大于1500万元的部分为营业额的0.3％。例如，如果营业收入为1600万元，则应扣除商务娱乐费用的限额它是1500 * 0.5％+ 100 * 0.3％= 78,000元，应调整超过78,000元的商务娱乐费以增加利润和纳税。
5.如果公益和救济捐款的支出超过限额（应税收入的3％）
6.同期内超出同类商业银行贷款利率的贷款利息应增加
7.如果坏账准备金超过应收账款余额的0.5％，则将其增加
8.如果未记录财产损失，请增加损失
9.广告费用超过营业收入的2％，业务推广费用超过营业收入的0.5％
以上内容很粗糙。年报上列出的项目更为详细。您可以购买税书以查看相关的扣除限额。规定比较精细，与会计处理有所不同。这些调整只是除非会计处理中有错误，否则无需在帐户中调整税收调整。
附表3“税收调整项目清单”说明
1.适用范围
此表格适用于需要接受审核的公司所得税居民纳税人的申报。
其次，报告的依据和内容
根据《中华人民共和国企业所得税法》第21条：“在计算应纳税所得额时，企业的财务和会计处理方法与税法和行政法规的规定不符，并且应遵守税法按照行政法规计算。 “如果纳税人按照会计制度进行的会计核算与税收规定不一致，则纳税人应调整并增加项目金额。
3.填写相关项目的说明
此表中的税收调整项基于“收入项”，“扣除项”，“资产调整项”，“准备金调整项”，“房地产企业预售收入估算的利润”， “其他填写并归纳“六大类”，计算出税收调整总额“调整金额”和“调整金额”。在
数据列中，有四列：“帐户金额”，“税额”，“调整额”和“调整额”。“帐户金额”是指在计算主报表中的“利润总额”时，根据会计核算得出的纳税人利润总额。“税额”是指纳税人在计算主表“应纳税所得额”时根据税法规定计入应税所得的项目额。
“收入调整项”：从“税额”中减去“帐户额”后的余额为正，并在“调整后的增加额”中报告。如果余额为负，则在“调整后的减少额”中报告。除第4行上的“ 3.销售折扣和不符合税法的折扣”外，它们均按照“扣除调整项”规则进行处理。
“扣减调整项”，“资产调整项”：从“帐户金额”中减去“税额”后的余额为正，并填写“调整后的金额”。如果余额为负，请更改它绝对值以“减少量”报告。
“其他”填写其他项目的“调整后的金额”和“调整后的金额”。
采用根据分配比例计算支出项目的方法的公共机构，社会组织和私人非企业单位的纳税人，必须按照《报告》的规定报告“调整后的金额”和“调整后的金额”。分摊的金额。
未填写此表格中带有*的列。
（1）收入调整项
1.第1行“ I.收入调整项”：填写收入调整项从第2行到第19行的总计。没有报告第1列“帐户金额”和第2列“税额”。
2.第2行“ 1.视为销售收入”：填写未在会计中记为销售的收入，但应作为企业所得税征税。
（1）机构，社会组织和私人非企业单位分析并填写“调整后的增加额”的第三列。
（2）金融企业“调整金额”的第三列摘自附表1（2）“金融企业收入明细表”的第38行。
（3）其他企业第三栏中的“调整后的增加额”取自附表1（1）中“收入表”的第13行。
（4）未填写第1列“帐户金额”，第2列“税额”和第4列“减少额”。
3.第3行，“ 2。接受捐赠收入”：第2栏“税收金额”报告了实行公司会计制度以接受捐赠的纳税人的收入，这些捐赠应包括在资本准备金会计中以进行税收调整。第3列中的“调整金额”等于第2列中的“税额”。未填写第1列“帐户金额”和第4列“减少金额”。
5.第5行“ 4.未按应计基础确认的收入”：填写应计基础上在会计中确认的收入和在纳税计算中基于实现收支系统确认的收入，如分期付款商品销售的销售收入，税收法规，实现收支系统确认的收入，期限超过12个月的收入，利息收入，租金收入以及其他公司财务会计处理方法与税收不一致规定项目数据中因税收调整而引起的时差。
第1栏“帐户金额”报告通过会计确认的收入；第2栏“税额”报告了根据税法规定确认的应税收入或可抵扣收入；第3栏“报告增加的金额”根据会计和税收法规确认的应纳税暂时性差异；在第4栏“减少额”中填入了根据会计和税收法规确认的可抵扣暂时性差异。
6.第6行“ 5。长期股权投资到初始投资成本调整和权益法确认收益的核算”：第四栏“减少额”取自附表11“股权投资（亏损）明细”“权益表”第5栏中“总计”行的绝对值，来自“权益法计算初始投资成本调整”。未填写第1列“帐户金额”，第2列“税额”和第3列“调整额”。
7.第7行“ 6.使用权益法核算的长期股权投资在持有期间的投资损益”：根据附表XI的第3栏“调整后的金额”和第4栏“调整后的金额”对“股权投资收益（亏损）明细表”进行分析并填写。未填写第1列“帐户金额”和第2列“税额”。
8.第8行“ 7.特殊重组”：如果在同一控制下的企业的会计核算和税收重组与税收法规不一致，请填写应调整的税收金额。
第1栏“帐户金额”报告了会计帐面金额；第2栏“税额”报告了税款要求的收入额；第3栏“增加金额”报告了根据税法规定应纳税调整额的增加量;第4栏“减少金额”按照税法规定填写应纳税调整减少额。
9.第9行“ 8.总体重组”：如果在同一控制下的企业合并的财务会计处理方法与税法规定不一致，请填写应调整税额调整数据。
10.第10行“ 9.公允价值变动的净收入”：第3列“增加金额”或第4列“减少金额”来自附表7“以公允价值计量资产的税收调整表”》第10栏“总计”，第5栏“税收调整额（减税以“一”表示）”。当附表7第五栏中“税款调整”的第10行中的“总计”数字为正时，附表10第“公允价值变动净收入”的第3行中的“已调整金额” 3是从第10行第5列；当它是负数时，附表3第10行第4列中的“减少量”取自附表7第5行第5行中的负数的绝对值。未填写第1列“帐户金额”和第2列“税额”。
11.第11行“ 10.确认为递延收入的政府补助”：填写除非应税收入和免税收入之外的其他政府补助的纳税人收据，这些其他政府补助不受税收法规的约束，在会计中。递延收入，税收规定应包括在应纳税所得额数据中，由企业所得税征收的应调整税收数据。
12.第12行“ 11.海外应纳税所得额”：第四列“减少额”取自“海外所得税扣除额计算时间表”第二列中的“海外收入”总行附表6。未填写第1列“帐户金额”，第2列“税额”和第3列“调整额”。
13.第13行“ 12.不允许扣除的海外投资损失”：第3栏“增加金额”用于报告除合并，注销和法律清算外的海外投资损失。未填写第1列“帐户金额”，第2列“税额”和第4列“减少额”。“税额”填写税法允许的员工教育费用，该额小于或等于第22行“工资和薪金支出”第二栏中的“税额”×2.5％国务院财政税务部门另有规定的；第1列≥第2列，第1列和第2列之间的差被填充到库“调整后的增加量”的第3列中，如果该行的第1列＜第2列，则第3列不被填充;第4栏“减免金额”报告为继续实施“工作效率链接”的公司的应税减免金额。
6.第25行“ 5.工会支出”：第一列“帐户金额”填写了公司的工会支出，这些支出包含在“应付职工薪酬”中，并直接包含在成本和费用中；第二栏“税额”“上报税收法规所允许的工会经费，金额等于第22行的“薪金和工资支出”第2栏“纳税额”×2％减去工会经费，而未使用工会的专项资金余额，如银行1列≥第二列，将第一列与第二列之间的差值填入库的“调整增加量”的第三列中，如果库的第一列＜第二列，则不填充第三列；第四栏“减少额”应报告为继续实施工作效率环节的企业的应税减少额。
7.第26行，“ 6。商务招待费用”：第1栏“帐户金额”填写企业产生的商务招待费用；比较后填写第2栏“税额”，即““银行第1栏×60％”和“附表1（1）”收入表“第1行×5‰”或“附表1（2）”金融企业收入表“第（1 + 38）行×5‰“或”主表的第一行×5‰”中较小的那个，填入库的第二列；如果库的第一列≥第二列，则该行的第一列减去第二列余额填入银行第三栏“调整后的金额”；第四栏，“调整金额”未填写。
8.第27行，“ 7。广告费用和业务促销费用”：第三栏“调整金额”取自附表8“广告费和业务促销费用年度税收调整表”的第七行。“当年广告和业务促销费用的调整额”，第四列“减少额”取自“上一年度的年度扣除额本年度的扣除额”第十行营业额”。未填写第1列“帐户金额”和第2列“税额”。
9.第28行“ 8.捐赠费用”：第1栏“帐户金额”填写企业实际进行的所有捐赠。第2栏“税额”填写了可以根据税法规定在税前扣除的捐款限额；如果Bank的第一列≥第2列，则第一列和第二列之间的差异将填充到Bank的第三列中“金额”，如果库的第一列小于第二列，则第三列不填充；第四列“减少金额”未填写。
10.第29行，“ 9。利息费用”：第1栏“帐户金额”报告了公司从非金融企业借入的利息费用，并计入财务费用；第2栏“税额”报告企业金融企业借款金额，按照同期金融企业同类型贷款利率计算。纳税人从关联方借款符合信用投资和股权投资比例的税收规定的，按照同期金融企业同类贷款利率计算并报告。;如果存储库的第一列≥第二列，则将第一列和第二列之间的差填充到存储库“已调整金额”的第三列中，如果存储库的第一列＜第二列，则第二列列减少转到第1列中的差异，然后在银行的第4列中填写“减少额”。
11.第30行“ 10.住房公积金”：第1栏“帐户金额”填写纳税年度实际发生的住房公积金；第2栏“税额”填写了税前允许的扣除额住房公积金；如果存储库的第一列≥第二列，则将第一列和第二列之间的差值填充到存储库的“已调整金额”的第三列中，如果存储库的第一列＜第二列，则第3栏未填充；未填写第4列“减少量”。
12.第31行“ 11.没收财产的罚款，罚款和损失”：第1栏“帐户金额”报告了当前纳税年度发生的实际罚款，罚款和没收财产的损失，但不包括纳税人应当按照经济合同约定支付违约金（包括银行罚款利息），罚款和诉讼费；第三栏“调整量”等于第一栏；第二列“税额”和第四列“减少额”“没有填补。
13.第32行“ 12.滞纳金”：第一列“帐户金额”填写了在该纳税年度中发生的实际滞纳税。第三栏“调整量”等于第一栏；第二列“税额”和第四列“调整额”未填写。
14.第33行“ 13.赞助支出”：第1栏“帐户金额”填写了本纳税年度的实际捐赠，不符合对公益捐赠的税收，包括对接受捐赠者的直接捐赠捐款，各种赞助支出。第三栏“调整量”等于第一栏；第二列“税额”和第四列“调整额”未填写。
广告赞助支出是根据广告费和业务促销费的规定处理的，并在第27行的“广告费和业务促销费支出”中进行报告。
15.第34行，“ 14。各种基本社会保障缴款”：第1栏“帐户金额”填写了纳税年度实际发生的各种基本社会保障付款，包括基本医疗保险费用，基本养老保险费，失业保险费，工伤保险费和生育保险费；第2栏“税额”填写根据税法规定允许扣除的金额；银行的第1列≥第2列和第1列减去第二列的差额填入银行“调整金额”的第三列，如果银行的第一列小于第二列，则第三列不填；会计中未报告第四列“调整后的金额”当期计入当期费用，是应税法规定允许当期扣除的费用。
16.第35行“ 15.补充养老保险，补充医疗保险”：第一栏“帐户金额”填写纳税年度实际发生的补充社会保障金；第二栏“税“金额”填写允许根据税法规定扣除的金额；如果存储库的第一列≥第二列，则与第一存储库相同，将第一列和第二列之间的差填充到存储库“已调整金额”的第三列中列<列2，第三列未填充；第四栏“减免金额”填写当期金额，不包括在会计核算中，并允许根据税法规定扣除。
17.第36行“ 16.与未实现的融资收入有关的当期确认的财务费用”：第1栏“帐户金额”报告给纳税人以按照会计标准分期出售商品。收到的合同或协议价款与公允价值之间的差额，应当分期摊销，以抵销财务费用。需要分析并填写第4列“减少的金额”和第3列“增加的金额”。。
18.第37行“ 17.与收入无关的费用”：第1栏“帐户金额”填写了当前纳税年度发生的与税收相关的实际支出；第3栏“调整金额”等于第1栏；未填写第2栏“税额”和第4栏“减少额”。
19.第38行“ 18.非应税收入支出”：第1栏“帐户金额”填写与当年非应税收入有关的实际支出；第三栏“调整量”等于第一列；第二列“税额”和第四列“调整额”未填写。
20.第19行，“ 19。额外扣除额”：第四列“减少额”是从“税收优惠计划”第9行中“总计扣除额”的金额列中获得的数据附表5。未填写第1列“帐户金额”，第2列“税额”和第3列“调整额”。
21.第40行“ 20.其他”填写由于会计和税收之间的差异而需要调整的其他抵扣项目的金额，例如库存成本，一般重组和特殊重组。分期付款销售方式结转调整相关扣除项目。
（3）资产调整项目
1.第41行“ 3.资产调整项”：填写资产调整项从第42行到第48行的总计。没有报告第1列“帐户金额”和第2列“税额”。
2.第42行“ 1.财产损失”：第1栏“帐户金额”填写了在纳税年度中需要报告给税务机关批准的财产损失的实际金额，以及转移和处置固定资产和无形资产收入（亏损）和金融资产转让，处置收益及其他损失；第二栏中的“税额”是经税务机关批准的当年的财产损失额，以及按照税法规定计算出的固定资产和无形资产转让和处置收入（损失）以及金融资产转让，处置和其他损失，但长期股权投资除外；如果Bank的第一列≥第二列，则第一列和第二列之间的差将填充到Bank的第三列中如果该行的第一列小于第二列，则将第一列减去第二列之间的差的绝对值填充到第四列“减少量”中。
3.第43行，“ 2。固定资产折旧”：第3列，“增加金额”，填写“固定资产折旧和摊销税调整明细表”的第9列，第7列，固定资产”“税额调整额”的正数；第四列“金额减少”填写在“固定资产”第九行“固定资产折旧和摊销税调整明细表”的第七行中，“税额调整额”的负数的绝对值值。未填写第1列“帐户金额”和第2列“税额”。
4.第44行“ 3.生产性生物资产的折旧”：附表9“资产折旧和摊销税调整的详细时间表”中填写了第3栏“增加额”。第7行“生产性生物资产”“第7栏是“税收调整额”的正数；第4栏“减免额”已填写在附表9中”资产折旧和摊销税调整的详细附表“第7行”生产性生物资产“第7行”纳税额”调整量的负值的绝对值。未填写第1列“帐户金额”和第2列“税额”。
5.第45行，“ 4。长期递延费用”：第3列，“调整金额”，填写附表9“资产折旧和摊销税调整的详细表”，第10行，“长期递延”花费”第7栏“正税调整额”为正；附表9“资产折旧和摊销税调整明细表”中填写了第4栏“减少额”，第10行“长期递延费用”中填写了第7栏“减税额”负数的绝对值。未填写第1列“帐户金额”和第2列“税额”。
6.第46行，“ 5。无形资产摊销”：第3列，“增加额”，填写表9“资产折旧和摊销税额调整的详细表”，第15行，“无形资产”项目7“税收调整额”列为正；附表9“资产折旧和摊销调整时间表”的第15行“无形资产”的第7行的“税收减少金额”的负数中填充了第4列“税收减少金额”的绝对值。未填写第1列“帐户金额”和第2列“税额”。
7.第47行“ 6.投资转移和处置收入”：需要在附表11“股权投资收益（亏损）明细”中分析第三列“调整后的金额”和第四列“调整后的金额”桌子后面填写。未填写第1列“帐户金额”和第2列“税额”。
8.第48行，“ 7。油气勘探投资”：填写第三列并填写表9“资产折旧和摊销税调整的详细表”，第16行，“油气勘探”。投资”，第七栏“税收调整调整”“”的正值；附表9“折旧及摊销税支付额”的“资产折旧及摊销税调整补充表”的第七栏中，“减少额”第四栏填写“税额调整额”的负数的绝对值。时间表”。未填写第1列“帐户金额”和第2列“税额”。
9.第49行“油气开发投资”：在第3列中，在第17行“油气开发投资调整”中的附表9“资产折旧和摊销税调整明细表”中填写报告”正数；附表9“石油和天然气投资投资”的“资产折旧和摊销税调整时间表”的第七行中，“减免金额”的第四栏填写“税额调整金额”的负数的绝对值。天然气开发”。未填写第1列“帐户金额”和第2列“税额”。
10.第50行“ 7。如果会计和税收之间存在差异，则“其他”填充需要调整税收的其他资产项目的金额。
（4）储备金调整项
第51行“四，储备调整项”：第三列“调整增加额”填写第十行“总计”第五列“税项调整”中的第十个“资产减值准备项目调整明细表”“金额”的正值；附表10“资产减值准备金汇总”的“总计”第16行的第五栏中，“减免金额”的第四栏填写为“税额调整额”的负值的绝对值。 。未填写第1列“帐户金额”和第2列“税额”。
（5）房地产企业预售收入计算的估计利润
第52行“ V.以房地产企业的预售收入计算的估计利润”：第3栏“调整金额”报告了当期从事房地产业务的纳税人获得的预售收入以及根据税法规定获利估算利润率第4栏“减少额”报告了从当期转入销售收入的预售收入计算得出的预期利润冲销额。未填写第1列“帐户金额”和第2列“税额”。
（6）应税收入的特殊税收调整
第53行“六项特殊税收调整应纳税所得额”：第3栏“调整金额”填写了纳税人根据特殊税收调整规定所调整的当年应纳税所得额。未填写第1列“帐户金额”，第2列“税收金额”和第4列“减少金额”。
（VII）其他
第54行“其他六个”：对于其他在会计和税收方面存在差异的项目，不会报告第一列“帐户金额”和第二列“税额”。
填写“税收调整项目详细清单”的说明
此表格适用于申请审计并收取企业所得税以填写报告的居民纳税人。
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施规定，相关税收政策和统一的国家会计制度的规定，填写了不一致的税收调整项的金额遵守企业财务会计的税收规定。
3.相关的项目填写说明
此表中的税项调整项基于“收入调整项”，“扣除额调整项”，“资产调整项调整项”，“准备金调整项”和“房地产企业预先计算的估计利润”。销售收入”汇总并报告“特殊税收调整应纳税所得额”，“其他”七个类别，并计算税收调整项的“调整金额”和“调整金额”的总额。
数据列有四列：“帐户金额”，“税额”，“调整额”和“调整额”。“帐户金额”是指纳税人按照国家统一会计制度的规定所占项目的金额。“税额”是指纳税人根据税收规定计算的项目额。
“收入调整项”：从“税额”中减去“帐户额”后的余额为正，并在“调整后的增加额”中报告。如果余额为负，则在“调整后的减少额”中报告绝对值金额”。其中，第四行“ 3.销售折扣和不符合税法规定的折扣”应作为“扣除调整项目”。
其他项目的“调整增加金额”和“调整减少金额”是根据上述原则计算和报告的。
带有*的字段未填写。
将该表中的“注：1 ...”修改为：“ 1。标有*或＃的行，纳税人应根据适用的国家统一会计制度填写并报告”
1.第1行“ 1.收入调整项”：填写收入调整项从第2行到第19行的总计。没有报告第1列“帐户金额”和第2列“税额”。
2.第2行“ 1.视为销售收入”：填写纳税人未对销售会计进行会计处理的金额，应将其确认为应纳税所得额。
（1）机构，社会组织和私人非企业单位直接在第三栏中填写“调整后的增长额”。
（2）金融企业的“调整后的增加金额”的第三列取自附表1（2）“金融企业收益的详细清单”的第38行。
（3）一般工商企业“增加额”的第三列摘自附表1（1）“收入明细”的第13行。
3.第3行“ 2.接受捐赠收入”：根据国家统一会计制度的规定，将第2栏“税额”报告给纳税人，直接将捐赠纳入资本公积的计算和税项调整金额。第3列中的“调整金额”等于第2列中的“税额”。未填写第1列“帐户金额”和第4列“减少金额”。
4.第4行“ 3.销售折扣和不符合税法的折扣”：填写纳税人不符合应调整税率的销售折扣和税的税收法规的金额。第1栏“帐户金额”填写销售折扣和纳税人根据国家统一会计制度向买方出售的折扣的金额。第2栏“税额”填写销售折扣和纳税人根据税法规定可以在税前扣除的折扣。在第3列“调整后的增加额”中，填写第1列和第2列之间的差额。未填写第4列“减少量”。
5.第5行“ 4.未按权责发生制确认收入”：填写纳税人的会计，以权责发生制确认收入，但不根据税法规定以权责发生制确认收入，税额调整额。
第1栏“帐户金额”报告了根据国家统一会计制度确认的纳税人的收入；第2栏“税额”报告了根据税收法规确认的纳税人应纳税所得额；第3栏“增加金额”“填写纳税人的税额调整额；第4栏“减少额”中填写纳税人的税额减少额。
6.第6行“ 5.根据权益法核算长期权益投资以调整初始投资成本以确认收入”：填写纳税人采用权益法核算的初始投资成本低于应享有的投资单位净资产的公允价值份额差额计入获得投资的当期营业外收入。银行的“减少额”数据通过附表11“长期股权投资收益（损失）明细表”第5栏中的“总计”报告。未填写第1列“帐户金额”，第2列“税额”和第3列“调整额”。
7.第7行“ 6.权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益”：第3栏“增加额”报告给纳税人，以分摊净损失被投资单位招致和确认它是投资损失的金额；第4栏“减免金额”是指纳税人应分享被投资单位产生的净利润并确认为投资收益的金额。本行根据附录11“长期股权投资收益（损失）明细表”进行分析并填写。
8.第8行“ 7.特殊重组”：填写根据纳税法规将纳税人视为特殊重组的金额，从而导致财务会计和税收法规之间的税收调整不一致。
第一栏“帐户金额”是由全国统一会计系统确认的纳税人帐面金额；第二列“税额”填入了根据税收法规确认的纳税人的应纳税所得额；“增加额”报告纳税人的税额调整增加额；第4栏“减少金额”报告了纳税人的税收调整减少金额。
9.第9行“ 8.总体重组”：填写纳税人将根据税收法规进行税收调整的金额作为总体重组的金额，从而导致财务会计与税收法规之间的不一致。
10.第10行“ 9.公允价值变动净收入”：附表7“以公允价值计量的资产的税额调整表”的第三列“调整后的金额”或第四列“调整后的金额”在第五行和第五列中填写数据。
当附表7第5栏“税收调整金额”的第10行中的“总数”为正时，填写附表3第10行第10行的“调整金额”；当它为负数时在银行“减少额”的第四栏中输入其绝对值。
11.第11行“ 10.确认为递延收入的政府补贴”：填写纳税人根据统一国民核算制度获得的非应税收入和免税收入以外的其他政府补贴公认的递延收入，应在应纳税收入中调整应纳税所得额，包括税收处理。
12.第12行“ 11.海外应税收入”：第3栏“增加额”填写纳税人的总利润或在国外确认的投资损失的成本。纳税人的海外收入和投资收入等填写第4栏“减免额”。未填写第1列“帐户金额”和第2列“税额”。
13.第13行“ 12.不允许扣除的海外投资损失”：第3栏“增加金额”报告了纳税人除依法进行合并，注销和清算外的海外投资损失。未填写第1列“帐户金额”，第2列“税额”和第4列“减少额”。
14.第14行“ 13.非应税收入”：附表一（3）“机构，社会组织和私营非企业的收入项目详细清单”批准了“减少额”第四列单位”填写第12行的“非应税收入总额”。未填写第1列“帐户金额”，第2列“税额”和第3列“调整额”。
15.第15行“ 14.免税收入”：第4栏“减免金额”是通过附表5“税收优惠详细清单”第1行的“免税收入”报告的。未填写第1列“帐户金额”，第2列“税额”和第3列“调整额”。
16.第16行“ 15.减少收入”：附表5“税收优惠表”的第6行“减少收入”中填写了第四列“减少金额”。未填写第1列“帐户金额”，第2列“税额”和第3列“调整额”。
17.第17行“ 16.减税和免税项目的收入”：第四列“减免额”是从“附表5中的“税收优惠表”。未填写第1列“帐户金额”，第2列“税额”和第3列“调整额”。
18.第18行“ 17.应纳税所得额的扣除”：第四列“减少额”取自附表5“风险投资企业的扣除额”中“税收减免表”的第39行填写“税款支付额”。未填写第1列“帐户金额”，第2列“税额”和第3列“调整额”。
19.第19行，“ 18。其他”：填写与公司的财务会计处理和税收规定不一致的其他收入项目的金额，并进行税收调整。
（2）扣除调整项
1.第20行“第二个扣减调整项”：从第21行到第40行填写扣减调整项的总数。没有报告第1列“帐户金额”和第2列“税额”。
2.第21行“ 1.视为销售成本”：第2栏“税额”填写应根据税收法规确认为销售的成本。
（1）机构，社会组织和私人非企业单位直接填写第四列“减少额”。
（2）金融企业的“减少金额”的第4列取自第二行（2）行41的“金融企业的成本和费用明细清单”。
（3）通用工商企业的“减少额”的第4列取自附表2（1）“详细成本和费用表”的第12行。
（4）未填写第1栏“帐户金额”，第2栏“税额”和第3栏“调整额”。
3.第22行，“ 2。工资和薪金支出”：第1栏“帐户金额”填写了纳税人的工资，奖金，津贴和补贴，这些费用包括在国家统一费用中会计系统;第2栏“税额”填写了根据税收法规允许纳税人在税前扣除的工资和薪金。如果库的第一列≥第二列，则将第一列和第二列之间的差填充到库的“调整量”的第三列中；否则，如果库的第一列小于第二列，则减去第二列第一栏中的差异填写在银行“调整金额”的第四栏中。
4.第23行，“ 3。员工福利费用”：第1栏“帐户金额”填写了纳税人根据国家统一会计制度已计入成本费用的员工福利费用；第2栏“税额”根据税法规定，填写允许纳税人在税前扣除的雇员福利，金额在“工资和薪金支出”第二栏中小于或等于“税额” x 14％ 22;如果该银行的第1列≥第2列，该列与第二列之间的差异填充在银行“已调整金额”的第三列中，例如银行的第一列<第二列，如果银行的第一列<第二列，则第二列列减去第一列该列的差额填写在银行第4列的“调整后的金额”中。
5.第24行，“ 4。员工教育支出”：第1栏“账户金额”填写了根据国家统一会计制度产生的纳税人的教育支出，并包括在费用支出中；第2栏“税额”根据税法规定填写纳税人对雇员进行教育的税前扣除额，该额度小于或等于第22行“工资和薪金支出”第二栏中的“税额”×2.5％，或国务院财政税务部门另有规定的数额;如果存储库的第一列≥第二列，则如果存储库的第一列<第二列，则将第一列和第二列之间的差填充到存储库的“已调整金额”的第三列中。第一第1列<第2列，第2列减去第1列之间的差被填入Bank“增加金额”的第四列中。
6.第25行，“ 5。工会费用”：第1栏“帐户金额”是根据全国统一会计制度向工会纳税人报告的工会费用成本。第2栏“税额”填写了根据税收法规允许在税前扣除的纳税人工会资金。该金额等于第22行“工资和薪金支出”第2栏“税额”×2％减去无特定于工会的证书。工会资金之后的余额，如果银行的第一列≥第二列，则第一行和第二列之间的差额将填写在银行的“调整金额”的第三列中，如果银行的第一列银行<第二列，如果存储库的第一列小于第二列，则将第二列与第一列之间的差异填充到存储库“已调整金额”的第四列中。
7.第26行，“ 6。商务接待费用”：第1栏“帐户金额”根据国家统一会计制度向纳税人报告，并包含在商务接待费用中；第2栏“税额“补足纳税人根据税法规定可以在税前扣除的商务娱乐费用。将“银行的第1栏×60％”与“附表1（1）”的收入表“第1行×5‰”或“附表1（2）”的金融企业收入表“第1行+ 38”进行比较×5‰或“银行的第1栏×60％”（以较小者为准），填写银行的第二列。如果银行的第一列≥第二列，则将银行的第一列减去第二列的余额填充到银行的“已调整金额”的第三列中，而不填充第四列“已调整的金额” 。例如，如果第1列<库的第2列，则不填充第3列“调整的增加量”和第4列“调整的减少量”。
8.第27行，“ 7。广告费用和业务促销费用”：第三栏“调整金额”取自所附表格“广告费用和业务促销费用年度税收调整表”的第七行”“当年广告和业务促销费用的调整额”，第四列“减少额”取自“上一年度的年度扣除额本年度的扣除额”第十行营业额”。未填写第1列“帐户金额”和第2列“税额”。
9.第28行，“ 8。捐赠费用”：根据国家统一会计制度，第1栏“帐户金额”填写了纳税人的实际捐赠支出。第2栏“税额”报告了纳税人根据税法规定允许扣除的捐赠支出额。如果存储库的第一列≥第二列，则将第一列和第二列之间的差填充到存储库的第三列“已调整金额”中，而不填充第四列“已调整金额”；如果银行的第一列<列2列，第3列“调整量”和第4列“调整量”未填充。
10.第29行“ 9.利息费用”：第一列“帐户金额”是纳税人根据国家统一会计制度从非金融企业实际借入并计入财务费用的利息费用金额;第2栏“税额”填写了纳税人根据税法规定扣除的税前利息。如果存储库的第一列≥第二列，则将第一列和第二列之间的差填充到存储库的第三列“已调整金额”中，而不填充第四列“已调整金额”；如果银行的第一列<列2列，第3列“调整量”和第4列“调整量”未填充。
11.第30行“ 10.住房公积金”：第一栏“帐户金额”根据国家统一会计制度填写纳税人的住房公积金的实际金额；第二列“税额”填写纳税人根据税收法规允许在税前扣除的住房公积金数额。如果存储库的第一列≥第二列，则将第一列和第二列之间的差填充到存储库的第三列“已调整金额”中，而不填充第四列“已调整金额”；如果银行的第一列<列2列，第3列“调整量”和第4列“调整量”未填充。
12.第31行“ 11.没收财产的罚款，罚款和损失”：第1栏“帐户金额”根据国家统一会计制度填写了纳税人的实际罚款，罚款和没收财产的损失该金额不包括纳税人根据经济合同支付的违约金（包括银行罚款利息），罚款和诉讼费。第三栏“调整量”等于第一栏；第二列“税额”和第四列“调整额”未填写。
13.第32行“ 12.滞纳税”：第一列“帐户金额”填写了纳税人根据国家统一会计制度实际发生的滞纳税额。第三栏“调整量”等于第一栏；第二列“税额”和第四列“调整额”未填写。
14.第33行，“ 13。赞助支出”：第1栏“帐户金额”填写了根据国家统一会计制度实际发生且不满足税金的纳税人的慈善捐赠的赞助支出金额规定。第三栏“调整量”等于第一栏；第二列“税额”和第四列“调整额”未填写。
15.第34行，“ 14。各种基本社会保障缴款”：第一列“帐户金额”实际上是根据国家统一会计制度填写了纳税人的各种基本社会保障缴款。金额，包括基本医疗保险费，基本养老保险费，失业保险费，工伤保险费和生育保险费；第2栏“税额”是按照纳税规定上报给纳税人的，允许各类基本社会保障扣除支付的金额。银行的第一栏≥第二栏，第一栏和第二栏之差填入银行的“调整金额”第三栏；如果银行的第一列小于第二列，则第三列“调整后增加未填写第4列中的“金额”和“减少量”。
16.第35行，“ 15。补充养老保险和补充医疗保险”：第1列中的“列金额”报告了纳税人根据国家统一标准实际发生的补充养老保险和补充医疗保险的金额会计系统;第2栏“税额”是允许纳税人根据税法规定在税前扣除的补充养老保险和补充医疗保险的金额。如果存储库的第一列≥第二列，则将第一列与第二列之间的差值填充到存储库的“已调整金额”的第三列中，如果存储库的第一列＜第二列，则第三栏未填写第4栏中的“增加额”和“减少额”。
17.第36行，“ 16。与当期确认的未实现融资收入相关的财务费用”：第1栏“帐户金额”是根据全国统一会计制度实际发生且未实现融资的方式向纳税人报告的与收入相关的财务费用金额，在当期确认。第2栏“税额”填写了根据税法规定允许纳税人在税前扣除的相关金额。
18.第37行“ 17.与收入无关的费用”：第1栏“帐户金额”填写了纳税人根据国家统一会计制度实际发生且与收入无关的实际支出金额。第三栏“调整量”等于第一栏；第二列“税额”和第四列“调整额”未填写。
19.第38行“ 18.非应税收入用于发生的费用”：第1栏“帐户金额”根据实际发生的国家统一会计制度向纳税人报告，非应税收入由支出构成的支出额。第三栏“调整量”等于第一栏；第二列“税额”和第四列“调整额”未填写。
20.第39行“ 19.额外扣除额”：第四列“减少额”取自附表5“税收优惠详细信息”的“总扣除额”行9。未填写第1列“帐户金额”，第2列“税额”和第3列“调整额”。
21.第40行“ 20.其他”：填写与企业财务会计和税收调整的税法规定不符的其他扣除项目。
（3）资产调整项
1.第41行，“ 3。资产调整项”：填写第42行至第50行的资产调整项。没有报告第1列“帐户金额”和第2列“税额”。
2.第42行“ 1.财产损失”：根据国家统一会计制度，第一列“帐户金额”报告给纳税人，第二列“税收金额”报告给纳税人。按照税收规定了税前允许的财产损失额。如果库的第一列≥第二列，则将第一列和第二列之间的差填充到库的“调整量”的第三列中；否则，如果库的第一列小于第二列，则减去第一列在第2列“减少的数量”中输入第2列的差的绝对值。
3.第43行，“ 2。固定资产折旧”：填写表9“资产折旧和摊销税调整明细表”中的报告。附表9“固定资产折旧和摊销税调整表”第1行“固定资产”第七栏中“税额调整量”的正数填写在“固定资产折旧和摊销税调整表”的第3栏中。银行;在“折旧和摊销税调整时间表”的第1行的“固定资产”的第7栏中，“税调整金额”的负值的绝对值被填入该银行的第4列的“减少金额”。未填写第1列“帐户金额”和第2列“税额”。
4.第44行“ 3.生产性生物资产的折旧”：填写表9“资产折旧和摊销税调整的详细表”中的报告。附表9“利润折旧及摊销税额调整明细表”第7行“生产性生物资产”第7栏“税额调整”填写在银行的“调整金额”的第三栏中；附表九在“资产折旧和摊销的详细税收调整时间表”的第7行的“生产性生物资产”的第7栏中，“税收调整金额”的负值的绝对值填入本行第4列的“减少金额” 。未填写第1列“帐户金额”和第2列“税额”。
5.第45行，“ 4。长期递延费用”：填写表9“资产折旧和摊销税调整的详细清单”中的报告。附表9“资产折旧及摊销的物业税调整明细”行10“长期递延费用”第7栏“税金调整”填写在银行“增加金额”的第三栏中；附表9在“资产折旧及摊销税额明细表”的“长期递延费用”的第七栏中，“税额调整额”的负值的绝对值填入第四的“减少额”中银行专栏。未填写第1列“帐户金额”和第2列“税额”。
6.第46行，“ 5。无形资产的摊销”：填写表9“资产折旧和摊销税额调整表”中的报告。附表9“资产折旧及摊销税额调整明细表”第15行“无形资产”第7栏“税额调整”填写在银行的“增加额”第3栏中；附表9“资产”折旧及摊销税调整表中“无形资产”第15行“无形资产”第7栏中“税额调整金额”的负值的绝对值输入本行第4列“减免金额” 。未填写第1列“帐户金额”和第2列“税额”。
3.当附表7第10行的第五列为正时：第10行的第三列=第七附表的第10行的第五列；当第七个计划的第10行的第五列为负数时：第10行第4列=附表7第5行第5列中负数的绝对值。
4.第14行第4列=附表一（3）的第10行。
5.第15行，第4列=附表1，第1行。
6.第16行第4列=附表5第6行
7.第17行，第4列=附表V，第14行。
8.第18行第4列=附表5第39行。
9.普通工商企业：附表II（1）第21栏第4行=第12栏。
金融企业：附表II（2）的第21行，第4行=第41行。
10.第27行，第3行=附表8的第8行。第27行第4列=附表8第10行。
11.第39行，第4栏=附表5，第9行
12.附表九的第一行和第七列为正数时：第43行，第三列=附表九的第一行和第七列；当附表九的第七行和第七列为负时：第43行第4列=附表9第1行第7列中负数的绝对值。
13.当附表九的第七行和第七列为正时：第44行和第三列=附表九的第七行和第七列；当附表九的第七行和第七列为负时：第44行，第4列=附表9第7行，第7列的负数的绝对值。
14.当附表9第10行的第七列为正时：第45行的第三列=附表9第10行的第七列；附表9第10行的第七列为负数时：第45行第4列=附表9第7行第7列中负数的绝对值。
15.当附表9的第7行，第7列为正时：第46行，第3列=附表9，第15行，第7列；当附表9的第7行，第7列为负时：第46行第4列=附表IX第7行第7列中负数的绝对值。
16.当附表9第16行的第七列为正数时：第48列的第三列=第9附表的第16行的第七列；第48行第4列=附表9第16行第7列中负数的绝对值。
17.当附表9的第七行和第七列为正时：第49行，第三列=附表9的第七行和第七列；当附表9的第七行和第七列为负数时：第49行第4列=附表IX第17行第7列中负数的绝对值。
18.当附表10的第5行和第5列的总数为正时：第51行，第3列=附表10，第17行和第5列；计划十排第17行和第5列负数时：第51个行和第4列=第十个时间表的第17行和第5列的绝对值。
19.第55行，第3栏=主表的第14行。
20.第55行，第4列=主表的第15行。