从利润的角度来看，由于增值税可以作为流转税转嫁给最终消费者，因此金融公司可以调整产品价格，以使业务改革对其利润的影响趋于中性。
中国企业在增值税纳税筹划中通常使用以下方法：
1.通过税收优惠计划
税法制定了各种优惠政策，以法律的形式针对不同的产品，服务和行业减免增值税。例如，当前法律法规对增值税有170种扣除和免税规定。企业在进行增值税税收筹划时，应加强对税收优惠政策的研究。这是最实用的零风险降低方法。
除非找不到合适的优惠政策，否则公司还可以通过改变外部条件来实现减税，例如通过增值税退税和各种费用减免进入经济开发园区；适当安排企业的组织结构或经营生产项目，以满足有关优惠政策的要求。
2.通过使用纳税人身份进行规划
普通纳税人和小规模纳税人之间税率和征收方式的差异为增值税纳税规划创造了空间。企业可以通过计算自己的税收平衡点来选择自己的纳税人身份，从而减少增值税。
3.通过延长增值税支付时间进行规划
增值税税收筹划的最终目的不一定是减少税收负担的成本，而是最大限度地提高企业的整体利益。如果公司的现金流量紧张，则可以使用此方法。例如，通过商业承兑汇票或当期抵扣进项税，可以相应地延长税收时间。
税收筹划可以为企业节省很多不必要的费用，尤其是对于小公司而言，这是提高业务效率的重要途径。
税收筹划是通过预先安排业务模型，交易模型和合同条款来合法合理地减少税收负担的成本。对于“企业对企业”公司，他们可以使用纳税人身份，业务流程，销售和采购。计划该合同是为了实现不付款，少付款和迟缴税款的目的。具体而言，建议“企业对企业”公司可以在以下方面积极进行税收筹划。
1.选择纳税人身份
根据现行的“税制改革”政策，应税服务年销售额在500万元以上的是一般纳税人，500万元以下的是小规模纳税人，计算标准为500万元。在连续不超过12个月的营业期内提供服务的纳税人的累计销售额，包括减免的销售额以及海外服务的销售额。普通纳税人采用一般税率实行免税。小规模纳税人采用简单的3％征收方法。哪种纳税人身份更有利，不能一概而论。需要结合公司资产和收入的财务状况来确定。如果使用小规模纳税人更为有利，则可以通过分拆来减少年销售额。 3简单收集％。
2，集团业务流程再造
增值税相对于营业税的主要优势在于可以避免双重征税，这有利于行业的细分和专业发展并提高生产效率。在这种情况下，企业组可以通过外包某些服务来发挥自己的优势。例如，在“企业对企业”之后，无论公司是选择委托运输还是使用自己的车辆进行运输，您都可以对两者进行度量。税负差额，自营运输队车辆的油，配件及正常修理费用及其他项目的非独立核算，按17％的增值税率扣除，以及代收的运费运输公司可以按照11计算扣除％的税率，企业集团可以根据实际计量结果进行调整和优化。
3.调整供应商
在增值税抵扣制度下，供应商的纳税人身份直接影响购买者的增值税负担。对于一般纳税人的购买者，选择一般纳税人作为供应商可以获得特殊的增值税发票以实现减税。如果选择了小规模纳税人作为供应商，并且获得了小规模纳税人开具的普通增值税发票，则购买者无法扣除此输入。因此，在“企业对企业”改革之后，企业可以通过选择合适的供应商来减轻其税收负担。需要提醒的是，如果选择小规模纳税人作为供应商，则可以获取税务机关代表小规模纳税人开具的3％增值税发票，购买者可以抵扣进项税额。税率为3％。
4.业务性质规划
在“税制改革”之后，应通过计划积极“关闭”一些具有税收优惠政策的业务领域，以争取制定适用的减税政策。以“四项技术”（技术开发，技术转让及相关技术咨询，技术服务）业务为例，在“税费改革”之前，国家免征“四项技术服务”的营业税，而在“税制改革”之后，国家免征营业税。税制改革”该州继续免征“四项技术服务”收入中的增值税。因此，对于科技公司，在签订向外界提供相关技术服务的合同时，应在合同条款中突出“四项技术”合同的特点，并履行有关备案的义务。同时应提醒您，“四项技术”业务享受增值税免征待遇，无法开具增值税专用发票，导致下游购买者无法取得增值税专用发票。
5.混合运营的独立会计
自“税制改革”以来，除了原来的17％，13％和3％，4％和6％的增值税率之外，还增加了6％和11％的两个低税率。同时，将纳入增值税试点的小型企业的统一税率为3％。因此，中国目前的增值税体系包括17％，13％，11％，6％和3％，4％和6％的征收率。根据相关税法和政策，在混合经营中，不同税率的项目需要分别核算，否则高税率将统一适用。因此，企业“改制增资”后，应将混合经营项目单独核算，以降低税率。，降低税收成本。
6.延迟缴税技巧
通过税收筹划延迟缴税无异于获得无息贷款。因此，公司可以通过计划服务合同和其他方法来延迟税收义务的产生，但前提是它们必须合法且符合以下税收政策规定：
（1）纳税人提供应税服务并收取销售收入或获得销售收据证明的日期；如果首先开具发票，则为开具发票的日期
（2）纳税人以预付款方式提供有形动产租赁服务的，其应纳税额在收到预付款之日发生。
（3）如果纳税人被视为提供应税服务，则应税服务完成之日即发生应纳税额。
（4）增值税预扣义务发生在纳税人的增值税义务发生之日。
此外，当公司购买大量固定资产时，还可以根据实际情况在180天的认证期内选择适当的认证点，因为根据法规，需要特殊的增值税发票在认证后的下个月宣布交税。如果企业当期没有足够的销项税，则不能及时抵扣进项税。
全面实施业务改革对企业有何影响？如何回应
颁布四项规则二手房交易税收转移
3月24日，财政部和国家税务总局发布了《关于全面启动营业税改增值税试点的通知》。同时，两个部委发布了《营业税改增值税试点实施办法》，《营业税改增值税试点问题规定》，《关于营业税转增值税的规定》。将营业税转换为增值税试点的过渡政策”和“跨境税收”建筑业，房地产业，金融业和生活服务业四大行业加入后，包括适用于该行为的零增值税率规定和免税政策等四项详细规则和文件，全面规定了计划的内容。飞行员。
“实施营业税改革和增值税试点的实施办法”表明，全面实施营业改革后，它将提供运输，邮政，基础电信，建筑和房地产等服务。房地产租赁服务，以及房地产销售和土地转让。权利等，税率是11％；提供有形动产租赁服务，税率为17％；国内单位和个人的跨境应税行为，税率为零；其他纳税人发生应税行为时，税率6％。此外，除非财政部和国家税务总局另有规定，增值税率为3％。
“将营业税改为增值税试点的规定”显示，就房地产的销售而言，很明显，一般纳税人会在4月30日之前出售所购置的房地产（不包括自建房屋）， 2016年，可以选择应用简单的计算税法是根据从不动产的原始购买价或取得不动产时的价格中减去全部购入价和价外支出后的余额计算应纳税额。销售金额。
出售购得的不动产（不包括自建房屋）（不包括所购房屋）的其他人应使用全价和非现金费用减去不动产的原始购买价或价格获得不动产的时间。余额为销售，应纳税额按5％的税率计算。个人出租房屋的税率应为5％减去1.5％。
“关于将营业税改为增值税的试点过渡政策的规定”宣布了40种免税情况，包括托儿所和幼儿园提供的护理和教育服务；老年机构提供的老年护理服务；婚姻介绍服务；失能人类福利机构提供的支持服务；学生勤工俭学计划提供的服务；个人销售自建住房等
实施商户改革试点改革后，二手房交易继续采用原来的优惠营业税政策。税率设计遵循随营业税负担转移的原则，因此大多数关注第二方交易税负担是否发生变化的人们。一颗心被释放了。
同时，该文件对个人住房转让实施了不同的政策。其中，对于北京，上海，广州和深圳以外的非一线城市，要求个人购买住房不足两年的房屋，他们将按5％的税率缴纳全部增值税。个人将购买2年以上（包括2年）。房屋销售免征增值税。
对于北京，上海，广州和深圳这四个城市，要求个人将购买不到2年的房屋卖给外界，应按5％的税率缴纳全部增值税；个人购买非普通产品的时间将超过2年（包括2年）。对于房屋销售，按销售收入减去房屋购买价格之间的差额的5％征收增值税；购买普通住房超过2年（包括2年）的个人免征增值税。
国家税务总局税收科学研究所所长李万福在接受媒体采访时说，一方面全面开展商业改革，基本上已经改变了现行的营业税优惠税政策。 ;另一方面，服务业等小规模纳税人的简单征税率为3％，不会增加小微企业的负担，从而确保了税制的平稳过渡。
扣除中包括房地产，减税的效果大，公司受益
明税律师事务所高级合伙人吴立斌律师在接受《会计与经济新闻》记者采访时说，业务改革试点改革的范围将扩大到建筑业，房地产业。工业，金融业和生活服务业。将企业新增房地产中包含的增值税纳入抵扣范围后，可以抵扣各类企业为购买或租赁上述物品所支付的增值税。
特别地，房地产包括在扣除范围内。减税幅度大，收益广泛。通过外包，租赁，自建等方式增加新房地产的企业将从中受益。结果，总体税收负担将减少。同时，与以前的试点时期相比，原增值税纳税人的可抵扣项目范围得到了进一步扩大，总体税收负担将相应减少。
李万福说，由于房屋和土地是大多数企业的重要生产手段，因此几乎每个企业都购买或租赁不动产，如厂房，商店，办公楼等。因此，建筑业和房地产业实行税率为11％。这意味着房地产投资额在1亿元人民币的企业可享受1100万元的税收减免。对于投资额大的企业，他们可能在一两年内不必纳税，他们可以有更多的资金来支持其转型和发展。
吴立斌认为，全面实施企业改革将为企业带来以下好处。首先，全面的业务改革和增加实现了增值税对商品和服务的全面覆盖，基本消除了双重征税，开放了增值税抵扣链，促进了社会分工与合作，并有力地支持了服务业和制造业的发展。行业。升级。
其次，将房地产包括在扣除范围内，并以比较完整的方式实施了标准化的消费类增值税制度，这有利于扩大企业投资和增强企业活力。
第三，进一步减轻公司税负是金融和税收领域中“降低成本”组合框的重要一步。短期财政收入的“减少”被换成可持续发展能源的“增加”，从而维持了经济的中高速发展增长并为中高端水平奠定了坚实的基础。
第四，创造更公平，中立的税收环境，有效释放市场在经济活动中的作用和活力，促进产业转型，结构优化，消费升级，创新和企业家精神，并深化供应方的结构改革等方面将起到重要的促进作用。
建筑是硬骨头
根据《财政部和国家税务总局关于某些商品适用低增值税和简易增值税政策的通知》，销售自产商品的一般纳税人可以选择征收按简单方法3％的商品。率。假设公司在购买物料时可以获得正式的增值税发票，则可抵扣进项税为3％，建筑业的销项税为11％。建筑企业将使税收成本增加8％，从而增加了建筑业的实际税收负担，降低了企业的利润率。
其次，建筑公司的建设项目分散在全国各地，物资采购区域也分散。有许多物料管理部门。如果每个购买业务都需要增值税发票，并且数量庞大，这将导致发票的收取。，查看，排序和其他任务既困难又耗时。另外，根据现行制度，进项税必须在180天内得到认证，这非常困难。
吴立斌说，实际的税收问题不像理论分析那么简单。例如，如果您从另一方获得发票，则需要检查它是否为特殊发票，并且发票上的时间和发票盖章正确。等待。这些都对建筑企业的财务人员甚至运营部门的员工提出了更高的要求。此外，营业税和增值税在不同的地方支付。由于建筑企业的经营特点，税收的地点也将发生很大变化。
专家招募建筑公司处理两点问题
针对建筑企业可能遇到的一些难题，吴立斌进一步指出，建筑业应做到以下两点。一是建筑企业应加强进项税的管理。在进行业务改革之前，为了降低建筑成本，建筑公司通常选择个体工商户或小规模纳税人作为供应商来提供材料和租赁机械设备。但是，由于税制改革，建筑企业应更加注重增值的选择。有资格作为一般纳税人的供应商可以获得特殊的增值税发票，以改善进项税抵扣问题，以免无法抵扣企业增值税。
因此，吴孔斌建议，建筑企业从现在起应加强公司管理，并注意保持和收集相应的增值税进项抵扣凭单。
其次，业务改革对建筑企业的影响是广泛而深刻的。它涉及企业管理的各个方面，尤其是法律，财务管理和会计等重要方面。因此，建筑企业应招收专业人才，以确保公司税的法律合规性。
企业应注意培训税务人员，并做好税收筹划工作；法律顾问应当对有关税收法律法规和税收政策进行深入研究；财务会计师要做好税收的会计处理。必要时，还应调配税收筹划者进行合理的避税和节税，充分享受税制改革带来的税收红利，努力实现零税收相关风险。