1113亿元！国家税务总局30日发布的数据显示，自4月1日起，深化增值税改革，第一个月净减税超过1000亿元。作为中国最大的税收类别，降低增值税税率是史无前例的，并且已成为今年减税最困难的“主要途径”。
一个多月以来，多地区，多行业的企业降低了成本，增加了投资，以节省高质量经济发展的新动力。
国家税务总局的数据显示，在减税规模超过1000亿元的情况下，制造业的减税效果最为明显，实现净减税476亿元。批发和零售业实现税收减免净额416亿元。建筑业，房地产业和交通运输业分别净减税32亿元，12亿元和7亿元。税率不变的生产和生活服务业也得益于配套措施，全部减税。
“ 4月份，我们的销售额约为6000万元人民币，减税额接近100万元人民币。”浙江奥康鞋业有限公司负责人王振涛说：“全年可减轻负担约2200万元。。这次，减税的范围和力度都很大，我们使私营企业对未来的发展更有信心。 ”
除了降低税率外，还采取了一系列“令人心动的配菜”政策，例如扣除扩张费用和增加扣除额，以确保所有行业的税收负担仅在不增加的情况下减轻。
立信会计师事务所有关负责人表示，此项改革将公司商务旅行作为一项扣除，每年可节省成本1000万元以上，税收负担率降低约14％。
改革还相应地调整了某些商品和服务的出口退税率，以便大多数外贸企业可以有效享受减税政策带来的好处。瑞钢联合集团有限公司有关负责人告诉记者，今年企业可减少海关增值税6亿元以上。“这将有助于减轻贸易企业的流通负担，减轻企业资金压力，并为扩大进口规模提供相应依据。”
记者最近在云南，浙江等地进行了采访，发现随着税费的下降和资金压力的减轻，许多公司已投资或计划将节省的税款用于企业的扩张和升级。
在云南西南的普Pu市景谷县，云景林纸有限公司正处于转型的关键时期。“初步计算，增值税税率降低一年将导致税收降低1000万元以上。这对于处于产业链扩张和调整时期的企业来说，是一个强大的"催化剂"。产品结构。”公司总经理张开福说。
“降低增值税税率虽然会在短期内影响税收收入，但可以有效地刺激消费，促进企业扩大生产并最终节省税收来源，”美国税收管理组织执行秘书Masio Verdi说。在今年4月举行的首届“一带一路”税收征管合作论坛上，中国实施增值税改革计划受到许多国家的好评。
北京大学教授刘毅建议，将来应进一步减少增值税的征收和管理难度以及监管成本；同时，应进一步完善政策，减少寻租和寻租的可能性。此外，要积极推进税收优惠化，加强税收支出的规范化。（据新华社北京５月３０日电）
一，现行政策分析
截至2019年4月，三项主要的国内改革是同时进行的。国家对企业的税收监管正在加强。一些税收中心已经逐渐降低了税收优惠政策，企业的税收节约环境变得越来越困难。这是大多数公司都必须承认的事实！
（1）税收技术改革-黄金税的第三阶段开始实施
从1994年1月到2019年，金税第三阶段的持续改进和全面启动。金税第三阶段已经实现了全国范围内公司税收数据的有效整合，从而更易于检查虚假发票。同时，中小企业更有可能面临发票风险，甚至面临刑事处罚。在如此严峻的环境下，对税务咨询服务人员的需求必然会增加，税务筹划是这些税务咨询服务人员的重中之重。
（2）税项差异改革-会计准则更新
颁布新税法和改组社会保障税将不可避免地对包括人力资源服务业，财税服务业和法律服务业在内的现有薪资结构和就业模式产生破坏性影响。新的税收差异将导致某些原始和传统的税收节省计划失去应有的作用。这要求公司及时更新其税务知识并与时俱进。自然，财务人员的专业水平很高。
（3）企业转型与改革-国家土地税合并
经济不景气。特朗普的国际局势已削减了美国的税收。我国必须维持经济并维持GDP增长。最终的承担者不是国家。正是中小型私营企业导致了公司税增加的增加。国家和土地税的合并，遏制了企业不合理的税收相关行为，企业利润下降，在多重压力下，企业苦苦挣扎。
二。数据分析
中国的中小企业数量超过7,000万，占中国企业总数的90％；从业人数占城乡就业净增长的75％。
根据商务部和国家工商行政管理总局的统计，仍有45％的企业仍在使用旧的节税措施，这给企业带来了很大的税收风险。如果您未能通过手动审核，则必须支付相关金额，并被罚款0.5至5倍，另加每天五十分之一的滞纳金。
10％的企业全额缴纳所有税款，这使企业的税收成本巨大，市场竞争力大大削弱，甚至无法生存，也难怪企业抱怨不已。只有4.8％的企业采取了合理的节税措施，灵活运用税收优惠政策来创造企业利润，并提高了中小企业的活力。
三。税务案
也许您公司的当前状况会遇到类似的问题：
深圳***电子商务有限公司，主要业务：摄影服务，通过天猫平台在线销售，年营业额为20-30百万，因为大多数客户是个人用户，基本上不需要发行发票，因此，企业的实际开票金额仅为每年2到300万，约占实际营业额的10％。企业现在是小规模纳税人；
该公司在深圳，成都，北京和其他地方设有分支机构。每个分支公司都有一定数量的经理。有关人员全部在当地分公司支付薪水和社会保险。该公司担心所有发票将由一家公司支付。发行，分支机构有工资的社会保障费用，将导致分支机构无收益，年度亏损，税收风险大；
同时，考虑到金融和税收政策越来越严格，尚未申报和征税大量收入，因此存在巨大的潜在风险。迫切需要提供一套合理的解决方案来规范公司的财务状况，并且如果可能，少交一些税。
秦琴说：
投资股票，了解财务报告不是万能药，阅读财务报告绝对是不可能的！
从投资的角度研究财务报告系列，财务报告不一定有趣，但必须有用！
[解释]
税金及附加是指在企业的生产和经营活动中应向国家支付的税金和附加。
通常，企业的税金和附加费包括以下内容：
1.消费税。
2.营业税。
3.城市维护建设税。
4.教育附加费，当地教育附加费。
5.财产税。
6.资源税。
7.个人所得税。
8.土地使用税。
9.车辆和船只使用税。
10.印花税。
11.河流管理费。
12.残疾人的就业保障。
13.水利建设基金。
14.防洪安全基金。
15.价格调整基金。
16.三个基金（储备金，企业发展基金，员工激励和福利基金）。
17.其他。
【扩大】
扩展1：仔细阅读“税收和附加”财务报告注释。
通常，在财务报表的注释中，以下信息应在“税收和其他”注释中披露：
1.税种和其他类型。
2.税项以及当前和以前的其他期间。
3.征税和其他变更的原因。
扩张2.不同行业的税收将有所不同，主要体现在税率上的差异。
截至2018年5月1日，
1.制造和提供加工产品等行业的增值税税率降至16％。
2.运输，建筑，基本电信服务和其他农产品的增值税率为10％。
3.现代服务业，研发和技术服务，信息技术服务，文化创意服务，物流辅助服务，认证咨询以及广播电视服务的增值税率为6％。
展开III。税收和其他理解。
1.会计科目变更。根据《财会（2016）22号》，“营业税金及附加”的名称调整为“税金及附加”。
2.在“管理费用”帐户中计算出的“四小税”（房地产税，土地使用税，车辆和船舶税，印花税）现已调整为“税金和附加费”帐户。
【分析】
1.通常，只要发生了相关的经济业务，无论其是否盈利，都应缴税（所得税除外，只有在收入付清后才缴纳）。
2.一般税项和年度额外波动不会太大。如果波动较大，应注意解释。
3.注意税收以及其他结构和比例。哪种税占相对较大的税额，以及它们是否符合行业特征。对于白酒行业，消费税通常占税收和附加费的很大一部分。
4.通常，为节省税，制造公司的销售通常由其子公司进行，尤其是在消费税占比最高的酒业中。由于白酒的消费税只对生产和委托加工企业征收，因此不再对销售征收。因此，大多数白酒生产企业设立了独立的会计销售公司，由生产企业以低价出售给销售公司以减轻税收负担。
5.将税收和额外收入的增长率与营业收入的同比增长进行比较。如果低于收入的增长率，则可能存在收入不足的收入少缴税的情况。如果高于收入增长率，则可能隐藏收入。
6.请注意大部分税率的税率是否发生变化，是否有相关的优惠税收政策以及对当期利润的影响。例如，高科技企业享有15％的企业所得税减免，而西方企业享有税收减免。
【案件】
洋河股份（股票代码：002304）
洋河（Yanghe）2016年年度报告，其利润表中的税项和其他财务报表如下：
（摘自洋河股份有限公司2016年年度报告P131）
洋河股份属于白酒企业。通常情况下，消费税应归属于税收和附加税。与同类五粮液相比，五粮液的消费税占税金及附加的69.01％，而洋河股份的消费税仅占税金及附加的6.68％。差异太大。
仔细查看财务报告后发现，差异的原因是洋河股份的消费税部分反映在成本和某些支出中产品的生产成本中已包括了消费税和附加费，其消费税科目不能反映所支付的消费税额。消费税反映在成本中，这将影响毛利率。
因此，当我们查看税费和附加费时，我们会看到总的景象以及它是否可以与行业特征相匹配。如果出现异常，请注意是否有合理的解释以防止雷击。
【总结一下】
“税收和附加费”相对简单且难以伪造。投资者应关注收入的增长率和同比增长以及内部结构的合理性。
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“目前，省财政厅已与省保险监管局，省国税局等有关部门以及中国保险信息技术管理有限公司建立的信息平台等相关平台进行了相关的试点工作。 。对接已基本完成，有关税收的征管工作已经明确，与个人税收有关的商业养老保险相关产品目录也在不断加快。试点准备。
根据财政部，国家税务总局，人力资源和社会保障部，银行保险监督管理委员会和财政部联合发布的《关于延缴个人税项商业养老保险试点计划的通知》自2018年5月1日起进入美国证券监督管理委员会各省（包括厦门市），上海和苏州工业园区已为个人实施了试点递延商业养老保险。试用期暂定为一年。
对高收入人群的强力减税效果有助于吸引高端人才
据报道，我省是该省内唯一实施试点项目的地区。这也是自2015年首批试点工作成功获得福州商业健康保险个人健康保险政策批准以来的第一批个人所得税政策改革。试点地区。
递延个人所得税商业养老保险是一种商业养老保险，其中，被保险人缴纳税前保费，并缴纳个人所得税，直到将来支付保险金为止。试点地区个人通过商业养老基金个人账户购买合格的商业养老保险产品的支出，可以在一定标准范围内税前扣除；个人商业养老基金帐户中记录的投资收入暂时无需缴纳个人所得税；个人领取商业养老金付款时征收个人所得税。
省财政厅的相关人士表示，由于高收入群体对商业养老保险的需求较高，因此试点政策对高收入群体的减税效果更强，而政策抑制效果更为明显，这将有助于改善我们的全省对高层次和高科技人才的吸引力。同时，试点政策将有助于减轻未来财政养老金支出的压力，进一步推动多层次养老保险体系的建设。这是对养老保险的第三支柱的有益探索，也是我省推进改革先行的又一重要举措。
税收优惠体现在付款，投资收益和收益三个方面
试点政策的主要目标是两种类型的人员：一种是从试点地区的持续劳动服务中获取薪水和薪金的个人；另一种是从试点地区的持续劳动服务中获取薪水的人。第二个是个体企业主，他从试点地区的生产和经营中获得收入，并从签约和租赁中获得收入。，个人独资投资者，合伙的自然人合伙人和合同租赁经营者。
以上所述，政策性税收优惠主要体现在支付，投资收益和征收三方面。以一个30岁月收入20000元的人为例，他每月可以购买1000元的延税养老金。保险。如果他是风险中立的客户，他选择将资金分配到保证利润的帐户。当他60岁退休时，如果选择领取15年的退休金，则每年可以领取54,500元，可节省13,500税。
其次，暂时不对积累过程中的投资收入征税，直接增加了个人收入。个人商业养老保险基金账户由专业的保险公司经营，具有稳定的投资收益和账户资产的长期增值。但是，现阶段的投资收入无需缴纳个人所得税，这将直接增加个人商业养老保险基金账户的收入。
此外，当个人获得商业养老金收入时，其中的25％将直接免税，其余的75％将按10％的税率从个人所得税中扣除。扣除通货膨胀因素后，实际税负仅为7.5％。税收负担减轻了。
延税的商业养老保险将探索第三支柱的建设方式
中国的养老保险制度是“三大支柱”制度。在三大支柱中，第一支柱是基本养老保险，第二支柱是企业年金和职业年金，第三支柱是个人储蓄养老保险和商业养老保险。
目前，中国个人商业养老保险的发展仍相对滞后。产品和服务的供给不足，覆盖范围小，难以有效地满足群众通过个人商业养老保险提高养老保险总体水平的客观需要。个人税收递延养老保险体现了养老金第三支柱的三个核心特征，对于大力发展第三支柱具有重要的现实意义。
对上述人士的分析表明，递延税项的商业养老保险是对养老金建设的第三支柱的有益探索，对大多数有养老金需求的人都具有积极和积极的意义。当前，商业保险是第一个被试行的。将来，银行和公共基金将参与其中，这是资产管理机构的机会。
该通知规定，个人商业养老基金帐户是纳税人指定的个人银行帐户，用于收集递延税款的商业养老保险缴费，收入和资金收集。该帐户已关闭，并绑定到唯一的居民身份证明文件。
省财政厅的有关人士说，延税养老金保险会促使每个参与者建立自己的养老金计划，每个人的每月养老金将转换为长期投资和长期资本。 。ckle流授予个人投资选择，并鼓励各种金融机构（例如保险，基金和银行）参与。
该通知要求银行保险监督管理委员会和证券监督管理委员会做好相关准备，完善养老金账户管理体系，制定银行和公共基金产品指引等相关规定，并指导相关产品的开发金融机构。根据试点情况，结合养老保险体系第三支柱的建设，参保金融机构和产品的范围将有序扩大，投资中将包括公募基金等产品。个人商业养老金账户范围。