好消息，新的税法已通过！“起点”是每月5,000元，将于10月1日开始实施，为人们提供减税的“大优惠”。
已确认以下三项个人所得税法：
①确定每个税的“起点”为每月5000元；
②减税倾向于低收入和中等收入，三个较低的低税率水平分别提高了3％，10％和20％，降低了25％的税率，以及30％，35％ ，以及高出45％税率步骤保持不变；
③住房，子女教育和养老金这六项费用可抵税。新税法将于2019年1月1日生效，最新的“起点”和税率将于2018年10月1日开始实施。
综上所述，表面上看，新的个人税收计划的实施确实确实优先考虑了部分收入相对较高的员工的福利，但从长远来看，它将无疑起到良性作用。改善企业的就业环境，完善微薄收入群体的福利保障体系，也是维护社会稳定的重要手段。即使您的月薪只有3,000元，未来的基本工资也会增加，社会保障将支付更多，这也对您有利。。
尽管以前没有根据实际工资支付社会保障的人会得到较少的工资，但不能说他们处于不利地位。因为您不能只看前方，而不是长期。随着社会保障缴费基数的增加，社会保障福利自然会增加，从长远来看这具有成本效益，这将大大增加您的社会保障福利。
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新的《个人所得税法》规定，从2019年1月1日起，居民将获得包括工资在内的全面收入，并每年计算个人所得税。现行的《个人所得税法》改变了按月对工资和薪金征收个人所得税，并为纳税人获得一次性奖金（通常称为“年终奖金”）的方法，这是单独的用作月薪和薪金收入的计算。
从这个角度来看，随着新的“个人所得税法”的即将实施，不可避免地取消了计算全年一次性奖金的个人所得税的方法。什么时候取消？没有官方回应。
自2019年1月1日起，是否存在用于个人所得税的一次性奖金计算方法？有过渡期吗？
真的不知道！新的个人所得税规定尚未出台，我们必须等待政策出台。
2018.10.1-2018.12.31年终奖仍然存在吗？我还能使用年终奖金节省税金吗？
个人所得税法修正案的正式生效日期为2019年1月1日，2011版的个人所得税法仍将在2018年12月31日之前（即12月31日之前）适用， 2018年（含当天）个人所得税按“月”收取，2018年12月31日（含当日）之前颁发的年终奖应采用旧政策确定的计算方法。
年终奖金的税率已在黄金税的三个阶段的系统中进行了修改。年终奖金是根据2018年10月至2018年12月期间的最新税率计算得出的。
纳税人将获得一年的一次性奖金，除以12个月，并根据其商额确定适用的税率和快速扣除额。与工资相比，年终奖的税率较低。对于纳税人来说，善用可以节省税款。
在不同时间点的分布是不同的
：2018年10月1日之前的分发：
适用的旧成本标准和税率表为人民币3500元（以下单位：人民币）
（2）平均每月=应纳税所得额/ 12 = 3000元，相应税率10％，快速计算扣除105
（3）应交税费=年终奖*适用的税率快速计算扣除额（{}}从2018年10月1日至2018年12月31日分配
适用费用标准为人民币5,000元及新税率表
（2）平均每月=应纳税所得额/ 12 = 3000元，相应税率为3％
（3）应交税费=年终奖*适用的税率快速计算扣除额
但是，根据《国家税务总局关于调整个人年度一次性红利等征收个人所得税方法的通知》：在一个纳税年度内，对于每个纳税人，征收年度一次性奖金个人所得税法只允许使用一次。
因此，已经在2018年支付了一次性奖金的公司将不再能够享受当年的税收优惠政策。
在2018.10.1-2018.12.31期间，尽管可以应用新税率节省税款，但是如果您多付1元人民币，仍然会有数千美元甚至数万美元的税款。不要踩坑〜小编辑者已经解决了问题。
附件：年终奖的新转折点（适用期2018.10.1-2018.12.31）（（））2019年1月1日之后发布
自2019年1月1日起，居民的综合收入（工资，薪水，劳动报酬，手稿报酬，特许权使用费等）每年进行一次计算。对每个纳税年度计算个人所得税。扣除费用后的收入余额60,000元及依法确定的特殊扣除，特殊附加扣除和其他扣除，为应纳税所得额。
对于一次性奖金税收优惠计划从2019年1月1日起生效，有两种意见：
1.年终奖的特殊算法从2015年1月26日开始实施。2018年年终奖通常在2019年初发布，过渡时期可能会有过渡政策。
2.一次性奖金税的计算方法与使用优惠税率的综合税的计算方法无关。它不影响税基和综合税额的扣除。因此，计算一次性奖金税。最好的计划应该继续。
在新的《个人所得税法》正式实施后的2019年1月1日，工资收入将与劳动报酬，稿酬和特许权使用费收入合并，形成综合收入。居民个人的总收入为应纳税所得额，以每个纳税年度的收入额减去6万元的支出以及依法确定的特殊扣除，特殊附加扣除和其他扣除后的余额为基础。同时，劳动报酬，手稿报酬和特许权使用费的收入按收入余额减去成本的20％计算。也就是说，如果一个人全年没有工资收入，只有劳务收入，则可以减少收入20％，减除6万元的费用和特殊扣除，特殊附加扣除等费用。法律确定扣除后的余额用作应纳税所得额。
那么，谁能选择将工资和薪金收入转换为劳动报酬收入？因为退休的再就业者不需要缴纳社会保障，所以对于退休的再就业者，他们可以选择根据劳动报酬收入缴税，但是基于劳动报酬收入的征税是否比工资薪金更具税收效率？本文对此进行了分析。
1.与退休员工相关的个人税收政策
根据《个人所得税法》第4条第1款第7款：“以下个人收入免征个人所得税：（7）按照以下规定向干部和雇员发放的安置和辞职费：统一的国家法规，基本养老金或退休金，退休金，退休金。 ”
根据《国家税务总局关于收取退休人员除退休工资外的单位补贴的退休人员个人所得税征收问题的批复》（国税函〔2008〕723号）：“退休人员除退休工资或除退休金外，从前雇主处获得的各种补贴，奖金和实物也不属于“个人收入”第4条规定的免税的退休收入，退休工资和退休生活津贴的一部分。中华人民共和国税法。”《中华人民共和国个人所得税法》及其实施细则的有关规定，退休人员从原单位领取的各种补贴，奖金和实物，在扣除后应按“工资，薪金”计税。费用和扣除额。缴纳个人所得税。 ”
根据“国家税务总局关于如何计算个人兼职和退休人员收入的个人所得税征收问题的答复”（国税函〔2005〕382号）：“由退休人员的再就业被扣除。依照个人所得税法扣除费用后，按照“工资，薪金所得”的应纳税项目缴纳个人所得税。
根据《国家税务总局关于退休人员再就业定义的批复》（国税函〔2006〕526号）：“国家税务总局如何计算个人收入兼职人员和退休人员所得税批复（国税函〔2005〕382号）所述的“续聘退休人员”应当同时满足下列条件：“一，劳动者与用人单位签订劳动合同超过一年（包括一年）（协议），存在长期或连续的雇佣关系和雇佣关系；其次，由于休假，病假，休假等原因，雇员通常无法参加会议时，仍然享有固定或基本工资收入；三，单位员工及其他正式员工享受相同的福利，社会保障，培训和其他福利；第四，用人单位应组织就业促进，职称评估等工作。”
根据国家税务总局关于个人所得税问题的公告（国家税务总局公告2011年第27号）：“国家税务总局关于退休人员再就业定义的批复” （国税函[2006[第526号]第3条规定，单位是否要为退休人员缴纳社会保险费，不再是重新就业的决定性条件。 ”
退休人员可免除各种税费，奖金，基本养老金或退休费用，但前者所获得的实物除外。退休人员的再就业收入合格后，按照个人所得税法扣除可抵扣的支出后，按照“工资和薪金所得”的应税项目缴纳个人所得税，按照“劳动收入”的不合格应税项目缴纳。缴纳个人所得税。因此，经过人为规划，退休人员的再就业收入可以根据“工资，薪金收入”或“劳动收入”项目选择计算个人所得税。
其次，比较“工资，薪金收入”和“劳动收入”的税收负担
本文使用月薪10,000、15,000、20,000和25,000进行计算分析。看一看基于“工资，薪金收入”或“劳动收入”项目的再就业收入选择，并缴纳税款人们实际税收负担的比较。为了简化计算，我们将不考虑五种保险和一种基金以及特殊的额外扣除额。
1.月收入10,000，年收入120,000
根据《试行营业税改增值税的实施办法》（财税[2016] 36号附件1）第10条第2项：“销售服务，无形资产，房地产是指有偿提供服务或无形资产有偿转让资产或不动产，但下列非商业活动除外：（2）由单位雇用的雇员或个体工商户为单位或雇主提供工资服务。 “由于劳动报酬收入不属于单位租用的单位，因此单位提供获得工资的服务，因此需要增值税和附加费（城市建筑税按7％计算）。（（））应付附加费= 3495.15×（7％+ 3％+ 2％）= 419.42元（{}}根据劳务收入计算的年度个人所得税，增值税和附加费总额= 1080 + 3495.15 + 419.42 = 4994.57元
根据劳务收入计算的税负高于根据工资和薪金计算的税负= 4994.57-3480 = 1514.57元
2，月收入15,000，年收入18万（（））应付附加费= 5242.72×（7％+ 3％+ 2％）= 629.13元
3.月收入20,000，年收入240,000（（））应付附加费= 6902.29×（7％+ 3％+ 2％）= 838.83元
4.月收入为25,000，年收入为300,000。（（））应付附加费= 8873.86×（7％+ 3％+ 2％）= 1048.54元
根据以上计算和分析，可以看出，对于退休人员的再就业收入，月薪2万元或年薪24万是分界线。月薪不足两万元。根据薪水和薪金选择税项更具成本效益。月薪超过20,000元，根据劳务收入选择税项更具成本效益。
2019年1月1日，新修订的《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称《新税法》）正式实施。在新税法中，提高个人税起征点和实施六项特别的额外减免措施减轻了纳税人的负担，并鼓励人们使用钱袋。
随着新税法的实施，您可以缴纳多少个人税？我可以享受特殊的额外扣除吗？提交申请时应注意什么？快速收集此税的“礼物包”。
预计将有超过1亿“纳税人”成为“ 0纳税人”
根据税务部门的部署，2018年10月开始实施每月5,000元/月的起征点和相关税率。“仅将基本支出标准提高到每月5000元，法律修订后城镇居民的个人所得税纳税人比例将从44％降低到15％。”财政部副部长程成丽华说。
中信证券研究报告的分析认为，根据2017年底在中国城市就业的42462万人的计算，旧税法下的纳税人数量约为1.87亿，修改阈值后将减少到6,400大约10,000人。换句话说，超过1亿人无需再缴税。
程丽华说，将起征点从3500元提高到5000元后，国家的税收每年将减少约3200亿元。
这项政策已经使许多纳税人受益。在北京一家互联网公司工作的孙先生表示，2018年10月1日之前，他每月必须缴纳500多元的税款。但是，在10月1日之后，孙先生的月纳税额降至140多元，每月节省了360元。
北京工作人员王玲（化名）最近几个月还向记者展示了工资单：“ 9月份，我的工资超过7,000元。扣除1,500元的保险金后，我仍然需要支付96.46元所得税。到10月份，该公司代扣的个人所得税仅为24.87元。尽管它不能节省很多钱，但足以吃几顿饭。 ”
由于税收起征点的提高，李女士已成为“零税收家庭”。李女士在广东的一家制造公司工作，每月收入约3,000至4,000元。“在十月之前，我每月必须缴纳20多元人民币的税。在十月之后，我不必缴纳税款。”
的累积扣缴方法：针对极端不平衡的收入进行减税
根据税务部门的部署，居民工资和薪金收入的个人所得税将通过累积扣缴法计算。
累计预扣税法是指通过从每月的累计收入中减去相应的抵扣额，然后减去已支付的税额以确定当期应交税额，从而根据综合所得税率表计算应纳税额期。一种方式。
国家税务总局指出：“一方面，对于大多数只有一个工资单薪水的纳税人，其应计预扣税方法是，该纳税年度末的预扣税和预扣税基本等于年度应纳税额，因此无需另一方面，对于需要弥补退税的纳税人来说，预提税与应交年税之间的差额较小，不会占用过多的纳税人资金。 ”
中国社会科学院经济战略研究院院长助理兼税务研究室主任张斌解释说：“假设一个工人每月收入3,000元，当他们每月纳税时，第一个月并且不缴税，第二个月的收入是20,000元，免税额是5,000元，总免税额是8,000元。但是，如果进行了应计扣除，则两个月的免税额为10,000元。 ”预扣税法可以减少月收入极不稳定的纳税人的税收。
将发布元旦奖金，一些纳税人将获得“折扣”
自2019年1月1日起，年终奖减免税的每月税率表也已调整。如果采用新的税率表，如果纳税人仅在2019年发放年终奖，则应纳税额将显示明显减少。
许多工作人员对记者说，他们“心碎”。 “年终奖不到两万元，我不能享受30％的折扣。”在一家金融公司的后台工作的周舟（化名）说：对我来说，年终奖并不高，这有点尴尬。 ”
但对于某些纳税人而言，新税率确实降低了应纳税额。在北京一家金融公司工作的杨先生说：“我的年终奖一般是4至6个月的工资，大约是40,000至60,000元。”如果杨先生的年终奖是在年终和年终之后颁发的该奖项的范围在40,000到50,000元之间，因此他在2019年获得的年终奖不会有太大变化，但是如果年终奖是60,000元，那么杨先生在2019年的年终奖将是更多5655元。
6个特殊的额外推论：中年工人阶级的福音
特别扣除的个人所得税是2019年税收变化的重点。
根据国务院发布的《个人所得税特殊附加扣除暂行办法》（以下简称《办法》），个人所得税特殊附加扣除是指纳税人的条件是否符合子女的学历，继续教育，大病医疗，住房六种特殊的额外扣除中的一项或多项，例如贷款利息或房屋租金和养老金，可用于按照固定扣除或限额扣除的方法减少纳税人的每月应纳税所得额，从而减少纳税人的税金负。
对于一个年老，年轻，小并且必须承担数百万抵押贷款的中年工薪阶层来说，这样的政策无疑是“适时下雨”。《办法》将于2019年1月1日起正式实施。
记者注意到，与10月份发布的咨询草案相比，某些项目的扣除额与《措施》的正式草案相比有所增加。《办法》还规定，重大疾病的医疗扣除也可以选择配偶扣除，未成年子女的医疗费用也可以由父母扣除。张斌解释说：“这是一个重大变化。咨询草案只允许我扣除，但通常我没有工作，或者我纳税时收入减少。我在这里加上了配偶扣除。费用也可以扣除，这使得对重大疾病的医疗扣除为纳税人带来了实际的利益和广泛的护理。 ”
会计：针对家庭支柱的特殊扣除每年可节省10,000多元人民币的税款
实行特殊减税后，纳税人每年可以少付多少钱？
假设贝青今年26岁的年轻且有远见的年轻人吴庆与女友一起在北京租房，并且父母双方都在60岁以下。扣除三险一金后的月收入为12000元。为了获得提拔和提高生活的顶峰，吴青还报告了在职研究生。
根据规定，吴庆可以享受另外两项扣除：“房屋租金”和“继续教育”。根据此计算，他将需要在2019年全年缴纳3600元人民币的税款。如果不可能扣除特殊的额外扣除额，吴青将在整个2019年支付5,880元人民币的税款。相比之下，吴清全年可节省税收2280元。
如果它是负担沉重的家庭的中年支柱，那么特殊额外减税措施的减税效果就更加明显。例如，小媛是一个有动机的第二胎家庭的父亲。他今年40岁，出生于北京，是唯一的孩子。他的父母都是60岁。大女儿在初中，最小的女儿在小学。偿还月份。但是，由于工作原因，小媛不是住在北京，而是住在天津，所以他仍然需要在天津租房。肖媛还报告了其MBA学位。
小袁在扣除三项保险和一笔付款后的工资为25,000元/月。那么小袁在2019年可以缴纳多少税呢？
根据相关规定，小媛可以享受“子女教育”，“供养父母”，“继续教育”，“住房贷款利息”或“住房租金”。不能同时享受，选择住房可以抵消更多的租金）共有四个特殊的额外扣除。
在北京工作的孙先生在《新京报》上对记者说：“我认为个人所得税的特殊补充扣除对高收入和中等收入人群更有利。薪水还高很多。”
孙先生目前正在北京租房。他的名字下没有房地产，他的父母中有60岁以上。但他也有一个姐姐和一个姐姐。这样，孙先生就可以享受“房屋租金”和“养老”。特别减免个人税，扣除总额为2500元。孙先生的每月应纳税额约为3500元，因此按此计算，在2019年1月，他的应纳税额仅为1000元，而1月份相应的个人所得税只需缴纳30元，不到之前交税110元。
吴小敏（化名）在扣除了六项特别的额外扣除后，笑着对记者说，他是“六岁青年”。九十后的吴晓敏去年结婚后告别了自己的租房生涯。他今年刚生了一个孩子，没有买房。他的父母还年轻，不到60岁。这项政策目前对我影响不大。 ”
特别扣除是可行的：固定扣除之后的第一次报告
特别减免税的声明正在全面展开。国家税务总局所得税司司长罗天枢于12月24日透露：“根据我们的初步统计，现在大约有800万纳税人已经开始提交额外的特殊扣除信息。”
记者了解到，目前，许多单位的财务部门已向员工发出通知，以填写新的税法特定的额外扣除额。
在六种特殊补充扣除中，除重大医疗特殊补充扣除实际在8万元的限额内扣除外，其余五种特殊补充扣除为固定扣除。简而言之，无论纳税人的月租金是多少，子女支付的教育费用是多少，或子女每月支付的抵押费用是多少，都不会影响这五项额外的特殊扣除。扣除额不会因这些因素而变化。例如，无论纳税人在北京的租金是5,000元/月还是3,000元/月，住房租金的特殊扣除额都是1,500元/月。
此外，这六种特殊补充扣除都使用保留的信息作为主要检查方法，也就是说，纳税人在声明特殊补充扣除时无需提交信息的原件或复印件。他们只需要填写相关信息。这极大地便利了纳税人。
张斌说：“这等于您先举报，先享受举报，然后税务机关根据网络和部门信息的抽查检查扣税信息的真实性。这个概念非常好，让大多数诚实的纳税人以相对较低的成本享受这些好处。 ”
国家税务总局首席审计师刘立建在保留数据之前也作了解释：“税务部门进行后检查时，只要能通过部门之间的信息共享检查，就无需查找。纳税人检查保留的数据。但是，如果无法验证部门信息，我们将与纳税人核对。这也是为了确保每个人都能充分享受优惠政策。 ”有了
政策，纳税人如何享受呢？根据刘立建的说法，纳税人需要享受六项额外的特殊扣除。实际上，它们分为三个步骤。一种是条件，另一种是报告信息，第三种是保留信息。
关于条件，“将您的个人情况与6个特殊附加扣除的条件进行比较，看您是否满足扣除条件并满足一些条件。”报告信息并填写特殊的附加扣除相关信息表格有四种方法：一种是下载移动APP的“个人所得税”以进行填写；另一种是下载移动APP的“个人所得税”。另一种是登录省电子税务局网站填写；第三是填写电子信息表；第四个是填写纸张信息表。电子和纸质信息表均可从IRD网站下载。其中，如果您选择在扣缴单位中申请扣减，则可以直接向扣缴单位的财务或人力资源部门提交纸质或电子表格，也可以选择填写后将其推送到扣缴单位中手机APP或网页。支付工资时可以扣除。
的最后一步是保留信息。 《办法》规定，纳税人需要将有关信息保存五年。
据报道，由国家税务总局开发的“个人所得税” APP软件已启动。启动个人税务应用程序后，特殊附加扣除信息报告功能于2018年12月31日正式启用。