海关律师/一般货物走私/零关税/增值税/逃税
咨询：在走私进口货物的情况下，海关检查后，货物为零关税，但需缴纳16％的增值税。换句话说，尽管它是走私的，但它并未逃避关税，而只是逃避了海关征收的增值税。那么此案是否构成走私普通货物罪或逃税罪？
答复要点：根据《最高人民法院和最高人民检察院关于侦查走私刑事案件适用法律的若干问题的解释》，《刑法》第153条规定了“应纳税额” ，包括进出口海关对货物和物品征收的进出口关税和税款，由海关支付。在实践中，即使进口关税为零，并且仅由海关征收增值税，走私普通商品（例如木材，大理石块和某些电子组件）的犯罪仍会根据该商品的第153条被定罪。刑法。（吴国雄，走私犯罪辩护专业律师）
许多人喜欢从国外购买东西，例如一些香奈儿包或化妆品。他们认为从国外购买的商品是真实的，并且大多数在线购物都是免税的，但是为什么要购买东西呢？什么时候不扣税？
我认为，当我们谈论海关法规时，并不是所有内容都会被扣除。例如，外出旅游时，我们会购买一些自己拥有的东西。这些东西还可以。免税，但可以收取非常低的税。
但是，如果您购买想要出售的东西并赚钱，则必须按照相应的规定收取税款。
因此，采购代理人免税的原因是他们每次购买的货物较少，因此，检查员在检查时会认为这是他自己使用的，因此不会扣税。。但是经常这样做，一旦被发现，就会受到严惩。但是，采购代理通常会除去标签和包装。在这种情况下，海关人员很难检查购买了哪些。
他们从国外购买东西，有时还从一些外国网站上购买东西，然后回来出售它们，收取差价，在某些情况下，他们会在出国时把朋友带回去，或者只是请朋友从国外寄回包裹。现在有许多学生出国学习。当他们在国外时，他们通常会做一些购买，以赚取额外的钱。
实际上，从互联网上购买东西是非常冒险的事情，因此，如果它不是常规渠道，建议您在所有这些标签都已删除之后，仍然不要购买，我们不建议您这样做。不知道它是对还是错。如果您有朋友或从网站上购买商品，仍然值得信赖。
亲爱的朋友，您是否从网站上购买了任何东西？它是真的吗？
在坚定不移地扩大对外开放，实施更加主动的开放战略的宏观政策形势下，2018年，中国多次减免进出口税。关税削减涉及3500多个税项，约占中国总税项的40％。将中国关税的总体水平从9.8％降低到7.5％。
2018年海关和出口退税政策调查表
这些减税政策反映了海关调查的丰硕成果以及企业积极参与政策制定。去年，国家海关认真执行了海关总署关于“巩固和提高税收研究水平，服务宏观决策”的部署，并按照“稳定出口，积极扩大进口，实现优等进口”的政策指导出口，促进外贸平衡发展”，扎实开展税收征管研究，取得显著成效。
全国37个直属海关部门收集了753项有关各种政策调整的建议，其中126项被国务院采纳。
采纳了30项出口关税调整建议
1.促进进口原料药的减税并促进中国制药业的健康发展
进口成品药已于去年年中全部进入“零关税时代”，大多数进口原料与成品药之间存在较大的税收差距。
例如，恩替卡韦是恩替卡韦，它是中国亿万乙型肝炎患者选择的主要药物。原料药的税率为6.5％，制成品的税率为0％。中国的主要制造商都面临着将生产线转移到国外的问题。威胁。
经过上海海关调查，通过并实施了恩替卡韦API减税建议。预计减税后，生产企业的税负每年将减少近一亿。这不仅将有效地解决药品停产危机，而且将有帮助企业增加对研发的投资，并促进制药技术的升级。
2.调整暂定税率的适用范围，避免发生税收纠纷
针对税收征收和管理实践中出现的纠纷和风险，海关提出了一些建议，以进一步完善关税政策并从源头上解决它。
例如，从2015年开始，中国已对化学产品“膦酸盐”的税率暂定为零。然而，在正常状态下，渗透物不稳定，并且容易被氧化成“高hen酸盐”。进口“砷酸盐”的实际检验状态通常是“砷酸盐”和“高per酸盐”的混合，并且“高r酸盐”占绝大多数。
因此，青岛海关提议将暂定的“磺酸盐”税率范围扩大到“磺酸盐和高hen酸盐”，以便相关的进口商品能够真正享受相应的税收优惠。
3.取消特殊高级产品的出口关税，以提高出口竞争力
对于一些随着技术和工艺的发展不再属于“两高一资”且在国际市场上具有良好潜力的产品，海关建议取消出口关税，提高出口竞争力。
例如，矿渣粉是炼钢行业的副产品，具有潜在的水硬性，并且是一种高质量的水泥原料。随着中国对矿渣粉征收出口关税，中国企业在国际市场上缺乏竞争优势，这直接影响到相关行业将其市场扩展到主要进口地区的“一带一路”国家。
大连海关提出调查后取消矿渣粉出口暂定关税的建议，有效降低出口成本，促进钢铁冶炼，建筑等行业“一带一路”战略的具体实施，鼓励企业增加科技投入。实现更合理，更有效地利用资源。
通过了94项调整出口退税的提案
1.促进高附加值农产品和与农业有关的创新产品的出口
建议适当提高具有中国特色的农产品和副产品深加工的出口退税。
例如，青岛，济南和郑州海关提出提高植物针织产品的出口退税率以促进工业发展，这不仅有利于吸收农村就业，增加农民收入，繁荣农村经济。 ，还弘扬了中国优秀的手工艺品文化。继承与传播。
建议提高与农业相关的创新产品的出口退税率。
例如，大连和福州海关提议提高重组竹材料制成的竹地板的出口退税率，青岛海关提议提高小麦和稻草刨花板的出口退税率，这将有效地促进农业产业。充分利用中国特色农村资源，更好地满足国际市场的需求。
2，提高自主品牌高科技产品的出口竞争力
钢结构集成模块建筑是一种新型的建筑模型，是工厂制造的建筑模块，可以直接在现场组装。与传统建筑相比，具有环保，质量稳定可靠，生产效率高，施工周期短等突出优点。它被英国《金融时报》誉为“建筑业的革命”。
江门海关提议提高该产品的出口退税率，以帮助具有自主品牌和创新技术的中国关联公司抓住这一建筑业转型的机会，并扩大全球酒店，公寓和办公楼的建设每年近5000亿元市场。
3.引导过剩产能转向竞争性产品
在钢铁和铝产品产能严重过剩以及对美国征收高关税的严峻形势下，广州，南京和青岛海关提议增加热轧酸洗超高强度钢卷，淬火和回火不锈钢棒生产难度大，附加值高的特种钢，铝产品的出口退税率，如超固态固态铝合金圆柱材料，有利于生产向高端产品的转型升级，提高了产品的出口退税率。中国品牌的国际形象和影响力。
同时，海关对执法过程中发现的相关问题进行了积极的调查和调查，为制定非税收领域的政策研究提供了建议。2018年，关于调整《跨境电商零售进口商品清单》产品范围和调整贸易管制政策的两项建议被采纳并同时实施，对促进便利性起到了积极作用和贸易的和谐发展。
在新的一年中，海关将充分利用将要采用的建议数量的记录，进一步推进税收政策研究，并努力提出更多高质量，有基础的政策建议并纳税研究海关服务是用于宏观决策，经济发展和商业环境优化的另一张“名片”。
进口增值税报关单
根据现行政策法规，实际进口商品的一般增值税纳税人（以下简称纳税人）可以获得海关进口的特殊增值税纳税表（以下简称“海关纳税表”）。 “）从海关中扣除，可以按照规定扣除税收。海关付款文件实行“先比较后扣除”的管理方法，只有在审计比较结果一致的情况下，纳税人才能申报扣除。
（海关进口增值税的特殊付款书表格）
海关特殊进口增值付款书的扣除期？
国家税务总局2017年第11号公告“国家税务总局关于进一步澄清与业务改革的管理和改革有关的问题的公告”对7月1日或之后发布的一般增值税纳税人发布了新规定。 2017年进口增值税的海关特殊增值支付证书，应自《海关代扣抵免清单》出具之日起360日内，报国家主管税务机关备案并进行比较。7月1日之前的发行仍为180天。
如何为海关提交特殊的进口增值付款证书
声明软件集合
注：所使用的收集软件因省而异。有关详细信息，请咨询您当地的税务机关。以北京为例。
1.登录在线申报系统（北京税务软件）
2.单击第三次海关文件审核和比较证书，然后在新的收集期内弹出以下界面。
3.单击批量操作，会有通知。
4.数字是要填写的信息内容。在表格下方添加或删除了一行。请根据特殊付款书中的信息输入。
需要收集五种信息，即特殊付款书号，导入端口代码，导入端口名称，发行日期和税收。
5.如何填写：
（1）专用的付款簿编号：必须与付款簿右上角的编号相同，并带有相同的大写字母和-/和其他符号。
付款书号是22位数字，而1-18位数字是相应进口报关单的海关申报号；第19位是税号。
（2）导入端口代码：等于导入付款书号的前四位数。
（3）进口港口名称：通常在左上角+海关填写地址。
导入端口：哪个端口声明了导入。通常，您可以填写左上角所示的付款表格。
（4）签发日期：在付款表格上填写日期
注：海关付款单的签发日期，税款在填写之日起15天内支付。如果截止日期超过15天，则将在到期日之前每天加收税款。五个滞纳金。如果到期日期是星期六或星期日或法定假日，则将其推迟到第一个工作日。
（5）税：在付款表格中填写总金额。
6.其他报告事项
填写后保存批次，您还可以创建一个新批次。如果输入有误，可以修改报告。您也可以单击菜单栏上的“浏览报告”进行浏览。报告状态为“完成”时，可以执行文件的上传和复制。单击菜单栏上的“上传副本文件”按钮。
可以通过单击“接收结果查询”按钮来查询上载的批次。
上传的批次，请在下个月1月3:00后检查审核结果。
海关比较结果是什么？
具体来说，海关特殊付款文件的审核比较结果分为：
匹配结果
含义
火柴
是指纳税人申请审计的海关付款函，其编号与海关注销的海关付款函号相同，有关比较数据也相同。
不匹配
指纳税人申请审计的海关付款函，其编号与海关注销的海关付款函号相同，但在以下方面的相关数据存在一个或多个差异比较。
搁浅
是指纳税人为其申请审核的海关付款单据。在规定的审核期内，系统暂时没有对应的海关付款证明书编号，并将在下一个期间进行比较。
失踪
是指纳税人为其申请审计的海关付款书。在规定的审核期结束时，系统中仍然没有相应的海关付款证书编号。（{}}大量
表示两个或两个以上的纳税人已申请审核同一个海关付款簿，并且用于比较的相关数据与海关注销的海关付款簿数据相同。
审计比较结果为“符合”的纳税书，纳税人应在税务机关提供税收比较结果的当月的纳税申报期内申报扣除，扣除额不得被扣除。
如何处理不符合规定的海关进口增值税特殊付款单？
审核比较的结果为不合规，缺乏联系且没有恐慌。联系主管税务机关进行验证是最重要的。
对于与审计结果不一致的海关付款文件，纳税人应在产生审计结果后的180天内向主管税务机关申请数据修改或验证。进项税不可抵扣。如果
属于纳税人的数据收集错误，则在修改数据后，企业可以再次进行审计比较；如果不属于数据收集错误，纳税人可以向主管税务机关申请数据验证，主管税务机关将与海关进行核对。核实后，如果海关付款单的面对面信息与纳税人的实际进口业务相符，则纳税人应在收到主管税务部门的书面通知后的下个月报告期内申报扣除。授权，逾期未抵的进项税额不予扣除。
重复了审核比较的结果。莫紧急，关键是要请主管税务机关进行核实。
审计比较中带有双号的关税支付文件应由主管税务机关检查。
经过验证，如果海关付款账单的面对面信息与纳税人的实际进口业务相符，则纳税人应在收到书面通知后的下个月的报告期内申报扣除。来自税务机关。免赔额。
如果海关进口增值税滞纳了怎么办？
审核比较的结果为“保持”。相关信息可以继续参与下一次审核比较，纳税人无需申请数据验证。
纳税人上载的海关付款簿显示为“已扣留”。您可以刷新并检查审核详细信息，以检查上传期间的最新结果。
谁扣除双重进口海关进口增值税帐簿？
国税发〔1996〕32号《国家税务总局关于加强进口增值税专项支付税款扣除管理的通知》规定：1.进口增值税海关开具的增值税发票特别付款单上注明了两个单位名称，即进口代理机构和委托进口单位的名称，并且只允许从中获得原始特别付款证书的一个单位扣除税款。（二）申报减税的委托进口单位，必须提供相应的海关增值税原付款书，代理合同和付款证明；否则，将不扣除进项税。
注意：自2017年2月13日起添加付款单位信息的比较后，双头付款簿仅允许显示企业的纳税人识别号，因此对客户而言不是直接的税款已付给海关，但代理人付款，因此付款簿中只会显示代理人的纳税人识别号。在这种情况下，当收集并比较输入时，客户端的结果也可能不一致。在这种情况下，您需要向税务局申请异常数据验证。
海关进口增值税书上的名称应注意什么？
国家税务总局发布了《关于加强海关进口增值税抵扣管理的公告》（国家税务总局公告2017年第3号）。《公告》指出，为保护纳税人的合法权益，进一步加强增值税的管理，严厉打击使用特殊海关增值税单（以下简称“海关”）。票据”），以骗取税收罪，国家税务总局决定全面完善海关对付款单据的审核水平进行比较，加强了海关进口增值税抵扣管理。
根据该公告的要求，一般增值税纳税人在进口货物时应准确报告公司名称，并确保海关付款表格上的公司名称与税务注册公司名称一致。
税务机关将对海关付款簿的信息和海关收集的付款信息与从进口货物获得的增值税抵扣范围进行检查和比较。审核和比较一致后，可以从销项税额中抵扣海关在付款表上指明的增值税作为进项税。审核比较不匹配，并且暂时无法扣减列出的税额。验证确认海关支付单据的面对面信息与纳税人的实际进口业务相符后，海关支付单据上注明的增值税可以用作进项税额和销项税额。免赔额。
这是常规发送，因此编辑不会回复，谢谢理解！
税收电子付款常见问题解答
（带下划线的项目为黄色）
一，注册
1.登录“单一窗口”标准特许权使用费支付，页面显示“无法登录”，“页面无法打开”或“页面错误”？
答案：操作系统和浏览器版本太低。建议使用Windows7或更高版本，浏览器IE9或更高版本或Chrome 5.0或更高版本。
2.拥有卡的用户和没有卡的用户有什么区别？
答案：纳税系统仅支持卡用户。持卡公司首次使用该卡登录时，将自动完成其注册功能并检索海关支持的相关公司信息。如果信息不完整，请自行填写不足的信息，然后单击“保存”以再次登录系统。没有卡的企业用户必须首先在界面上注册并填写企业信息，进入卡介质后登录，然后进入企业卡操作界面。
3.为什么登录后仍显示“ 404无访问权限”？
答案：如果在登录界面中输入用户名和密码，您将看到“ 404没有访问权限”。不要输入您的用户名登录！目前，用于税费的“单窗口”电子支付系统仅支持使用卡介质（电子端口IC卡或Ikey）登录。具体操作如下图所示：法人或操作员使用卡登录时，单击登录框左下角的卡介质，然后输入卡密码。
4.如果操作员卡登录时我没有操作权限，该怎么办？
答案：如果您首先使用用户卡登录授权，请清除浏览器缓存，然后重新打开浏览器以使用操作员卡登录。因为同一浏览器需要清除缓存并登录到操作员才能进行操作。
5.长时间更换卡片后，如何解决该问题？
答案：首先，要求用户确认是否安装电子端口客户端控件（客户端控件位于登录界面的右下角）。
如果安装了客户端控件，请右键单击桌面“我的电脑”-“管理”-“服务和应用程序”-“服务”，右键单击“中国电子端口安全控制服务”，然后选择“重新启动”“启动”，几秒钟后它将提示成功启动，这时拔出读卡器的USB端口，然后再次插入以使用卡登录
签署第二和第三方协议
*对于公司，必须在签署三方协议后才进行纳税。
1.三方签约哪三方？
答案：海关，企业和银行。这里的签约银行是指相应商业银行的总部。
2.我需要手动批准合同吗？劳工是否经过审核？
答案：海关设置自动审查（也是允许使用新付款服务的开关），而银行则使用手动审查。
3.签署合同时，信息填写有误，但是如果签署成功，该怎么办？
答案：请注意，签订合同时必须仔细检查内容，尤其是付款单位的名称。系统不验证名称，签订合同后无法修改，请注意！（海关内部网不支持终止）
4.签订合同时，系统提示“客户ID错误”。我该怎么办？
答案：当公司在商业银行开设帐户时，公司不会向银行提供统一的社会信用，这会阻止商业银行验证企业的统一社会信用代码。信息。
5.海关通关一体化，无纸化签单只签过一次，为什么每个海关地区都要签合同？
答案：此签名与清关无纸签名不同。每个海关区域中与商业银行相对应的清算银行不同，因此它们需要签订单独的合同。
6.什么是清算银行？
答案：清算银行是指商业银行中代表海关收取税款并直接支付国库的分支机构（支行）。可以理解，清算行是由银行设立的。只要选择了清算行名称和银行名称，就可以根据实际情况从清算行名称的下拉框中进行选择。
7.提交合同后，如果发现错误，可以更改帐号吗？
答案：如果合同状态长时间为“正在合同中”，则企业需要联系数据中心进行处理；如果合同状态为“合同失败”，企业可以单击红色的“合同失败”按钮输入合同记录，然后单击右下角“重新签名。”
8.何时重新签名？
答案：合同失败时。
9.我可以在多家银行签名吗？
答：是的。同一海关区域可以签约许多不同的商业银行。
10.签订合同时我可以写多个付款单位吗？
答案：否，一次只能有一个合同付款单位，并且默认情况下根据卡信息获取当前公司名称。
11.如果合同失败且收据为“验证失败，银行帐号不一致”，该怎么办？
答案：首先检查合同记录。当出现上图的故障提示时，这是因为库存中维护的清算银行代码与银行不一致。请向相应的银行查询。
12.如果合同失败，则收据为“海关合同失败，失败原因：该公司已经有合同终止记录，无法签署其他合同。怎么做？
当上图中的错误消息出现时，可能是因为海关的企业十位数字已更改，并且找不到成功签署的协议。因此，如果再次签订合同，将提示海关签署合同，请与海关联系。
第三，纳税和查询
1.解释纳税业务流程。
答案：用户权限功能是新启动的，许多用户不了解如何使用它。如果以前的功能已经可以满足业务需求，则不使用此新功能，并且此处无需使用“权限设置”。如下所示，默认情况下我们不选中此选项，如下所示。（如果需要激活，请阅读“中国国际贸易”单一窗口“标准版用户手册（税费）文档”中的第4至第8章进行配置）
确认没有检查后，输入“营业授权”，然后将可操作的海关区域和协议分配给卡运营商。操作员只能在分配的海关区域下查看税单数据和已注册的税区。分配的三方协议
在未付区域中选择未付税表，单击“申请付款”，选择税表以打印付款单位->选择付款协议编号->确认。该税单将进入付款处理区域。此时，其状态将更改为“等待付款”。此时，单击“确认付款”，其状态将更改为“付款处理”。这是一个两步过程。权限控制，它们属于不同的权限（可以给不同的操作员不同的权限，这需要启用用户权限，然后在部门管理，用户管理，角色管理中进行配置）。
“直接付款”等同于两个步骤的总和。 “还款”用于状态为“付款失败”的税单。偿还后，税单的状态变为“付款处理”。这两个操作所有这些都属于确认付款的机构。
2.如何解决付款授权未激活的问题？
答案：遇到上述提示时，您需要使用公司卡登录系统并将业务权限分配给操作员。有关详细资料，请参见操作手册。
3.授权商业权时，我无法为所选操作员设置海关区域，并且显示参数为空。怎么解决呢？
答案：当前选择的操作员没有卡号（如果该操作员未绑定到卡，则提示参数为空）并且不能被授权。进入用户管理（运营商帐户界面）以执行诸如绑定IC之类的操作。
4。如果付款状态始终是付款处理状态，该怎么办？
答案：当出现下图所示的提示时，表明已向银行发行了国库券，但银行未提供收据。该卡在金库和银行之间。企业可以向银行确认。如果付款没有继续并且生成了收据，则可以要求海关处理异常数据并再次付款。
出现下图所示的提示时：表示银行的成功付款结果已转发给海关，而海关未提供确认收据。因此，状态仍处于付款处理中，并且单个窗口以海关结果为准，允许企业咨询海关。
5。当付款状态始终为付款失败状态时，如何解决？
答案：海关收集代码未维护，请让当地海关与当地财政联系。在库存系统中，维护海关收集单位代码。
根据海关总署公告2018年第74号（关于促进新一代海关关税电子支付系统的公告），“新一代海关关税电子支付业务操作条例” ”具有以下规定：
第4条海关直属海关财政部门应根据其职责，指导商业银行和进出口企业（以下简称“企业”）进行新一代电子支付服务。
海关直属财务部门负责维护海关业务系统中的本地资金代理银行和帐户信息，以确保海关业务系统中的电子信息与实际帐户信息一致。”
6.支付系统提示“此海关申报税单有电子支付税单，不能使用新一代电子支付系统。”我该怎么办？
答案：如果相同的海关申报单上已经有一个税单，可以通过现有的电子支付（例如Oriental Payment）系统支付税款，请继续通过现有的电子支付系统支付相应的税款，您将无法交换其他电子平台。
7.新一代的电子支付系统可以支付哪些税种？
答案：所有税单，但滞纳金，违反规定的滞纳金和船舶吨位税除外。在新一代电子支付系统模式下，海关不再开展电子担保支付业务。
8.我该如何选择税收支付渠道，例如现有的电子支付系统，新一代的电子支付系统和场外支付？
答案：税单的电子信息将同时推送到现有的电子支付系统和新一代电子支付系统。通过“单窗口”或“ Internet +海关”平台进行的支付都是新一代电子支付。对于一票制的税单，公司只能选择现有电子支付系统，新一代电子支付系统和非处方支付（避免双重征税）这三种方法中的一种。现有的电子支付系统和新一代的电子支付系统都是在线支付方式。同一海关申报单下的同一纳税申报单只能选择一种在线支付方式，即如果使用新一代电子支付方式的海关申报单下有机票，则其余税单也必须使用新的电子支付方式。一代电子支付。但是，场外付款的优先级高于在线付款。如果已通过申报表在线填写税表，则剩余的税表仍可转移到柜台；如果通过柜台缴纳了申报表下的税表，则剩余的税表不再允许在线付款。
9.企业是否会通过现有的电子支付系统和新一代的电子支付系统重复纳税？
答案：不，海关内部网和商业银行具有控制机制以防止双重征税。
10.如何在特殊纳税表上双面打印？
答案：在特殊付款簿上打印付款单位名称时，系统默认打印消耗单位。此时，选择打印支付单位，并且选择第二支付单位。如果只需要打印页眉，则可以选择消耗单位。
11.查询税表，在查询未付税表时是否有通过柜台支付的税表？税单支付界面可以找到通过柜台支付的税单吗？柜台寄出后会重新发行吗？
答案：存在
在柜台付款界面中找不到通过柜台支付的柜台票据。通过计数器的税单在系统中仍显示为未支付，但无法再次支付。海关和银行将无法控制该账单。允许二次付款。
12.键入文件的用途是什么？我可以打印多份吗？