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税
今天上午，第十三届全国人民代表大会
一，费用与费用互动
的定义：将支出项目的支出核算转换为支出以实现当期减税的目的，或者将属于支出项目的支出进行成本化以达到控制税前扣除率并夸大支出的目的。当前利润。
示例：如果企业将应包括在“管理费用”帐户中的无形资产摊销到“制造费用”帐户中，则当制造费用在月底分配时，它就包括在“生产成本”帐户。这将导致低估的期间费用和虚假的利润增长。
其次，成本资本（生产）相互化
定义：将属于费用项目的会计处理转换为资产，并在递延税项之前从折旧中扣除。或直接确认属于支出类别的资产的支出，在扣除当期税项之前。
示例：如果将企业的新厂房确认为固定资产，则投入使用后的支出应计入当期损益，但计入初始成本并折旧。 。
III。费用换算
定义：将税前扣除的一部分与比率限制费用的超出部分转换为其他较少限制或无限制的费用，以进行记录，以实现完全税前扣除或减少相关费用的目的。税收和其他目的。
示例：如果公司的工会基金扣除额超过限额，则将其计入员工福利扣除额中。
IV。代扣/递延/可选分配费用
定义：为了控制当前的税前利润，需要扣缴预提费用以推迟纳税；或出于其他目的夸大当前利润（例如股权转让价格，当前业绩），并选择推迟确认。或者，可以分担费用。
示例：如果调整了每个费用项目的比例，则应人为地调整每个期间产生的税费（例如调整土地增值税）。
五，成本项目转换
定义：将可以结转到当前期间的项目转换为其他不能结转的项目，反之亦然。
示例：如果一家公司将直接人工和直接材料与销售和管理成本混淆了。
6.费用预付款和延期确认/选择性分配
定义：在当前期间结转更多成本，或者在当前期间结转较少的成本，在下一个期间完成这些成本，或者选择一种成本分配方法来实现上述两个目的。
示例：如果未按实际期间结转成本，则将手动调整当期损益。
VII。较早和延迟的收入确认/选择性分配
定义：结转当期结转的收入或多或少，在下一期进行补充，或选择收益分享的方法来实现上述两个目的。
示例：如果在会计年度之间没有如期真实地结转收入，则将人为地调整当期损益。
VIII。收入项目的转换
定义：调整各个收入项目之间的总收入。
示例：如果将主收入转换为其他业务收入或营业外收入，则可以达到控制营业税或突出主营业务绩效的目的。
IX。收入责任/费用资产化
定义：公司会计制度规定“其他应付款”帐户为流动负债，通常在一个业务周期内偿还。但是，由于其他应付款的复杂性，一些公司将其用作逃税的工具。
示例：长期收入被记作其他应付款，这给借款业务带来了幻觉，并达到了推迟征税或不征税的目的。或将长期费用记入其他应收款；为减少公司费用并影响当期应纳税所得额，错误地借用了超过营业税前扣除额的费用（商业娱乐费用，广告费用等）。
X.收入，成本和费用增加/减少
定义：人为地人为地增加或减少收入，成本和费用，并为进行错误调整以实现纳税延误或其他目的提供依据。
示例：例如虚假费用单的报销，为增加销售成本而人为制造等。
十一，转让定价
定义：在经济活动中，产品定价不是基于公共价格，而是基于企业的共同利益以达到减少征税或不征税的目的。
示例：如果将亏损公司的产品以高价出售给盈利公司，则可以达到将关联公司的总体税负降至最低的目的。
12.资产和负债的转换
如果您更改固定资产中资产类别的名称并更改其折旧期；将应收账款与其他应收款联系起来，或者将预付款项与其他应付款联系起来，以避免税收。
13.虚假交易法
如果记录在不存在的交易合同中，它将导致资本外流，增加当期成本，并减少所得税。
14.支出法
确认收入后，会使用虚假发票（例如广告支出和商业娱乐支出）扣除税前的虚假支出，以减少当期应纳税所得额。
15.重组和转让法
使用股权转移，资产转移，债务重组等转移资金或收入，以达到避税目的。如转移公司资金以达到破产目的等。
十六，私人开支的公司化
定义：将私人费用转换为公司费用，不仅达到减少个人所得税应纳税额的目的，而且达到增加公司所得税扣除额的目的。
示例：个人燃料成本在公司处理，个人租金在公司处理。
XVII。收入/成本/费用转移方法
定义：将收入，成本或费用转移到另一家公司或个人的单独合同。
示例：某工厂使用其钢铁投资一家汽车制造厂，并且借入了帐户处理：生产成本，贷款：原材料。这增加了产品成本，降低了利润并隐藏了皮革投资收益。
XVIII。虚假增加/减少流通过程
定义：努力进行转帐过程，再进行一次转帐过程，再增加一笔收入，这将增加可扣减费用的范围。
示例：公司从公司借来的资产供个人购买，然后以公司的名义租赁其个人资产，无形增加了租赁成本。
19.《金融工具法》的使用
定义：使用股票，期货和外汇等金融工具进行难以控制期货价格的交易。
示例：例如，如果一家公司在出售股票时将价格控制在较低的水平，并且当实际收入增加时，股票价格已经上涨，但仍将收益确认为较低水平以避免部分流转税。
20.组操作
定义：利用团体经营达到部分团体认可的目的，是国家批准的统一纳税人经营方式。
示例：如果以平衡的方式分配组中公司的费用，则可以实现统一纳税的目的。
21岁，其他
如果将贷款视为从另一家公司收到的存款，则可以达到避免因利息而征税的目的。
总结：不建议进行虚假帐目！根据中国《刑法》，《税收征收管理法》和《会计法》的有关规定，对虚假会计规定从罚款到轻刑都有规定。在“黄金税”的第三阶段启动后，所有异常数据都将包含在关键监视中，因此，据说：“伸出您的双手，您将被抓住！”因此，合法业务为王！
账户调整“其他应付款”实际上支付了更多的企业所得税。发生了什么？会计核对不是故意的，建议采用旧会计总结的5种会计方法！
重要提醒
会计师其他任性的帐户调整
一位会计师朋友与小易共同承担了个人帐户转移的风险。去年，公司向股东贷款了100万元。由于该帐户太长而无法还款，因此无需还款。应付款变成了公司的“营业外收入”，因此突然发生了异想天开，并进行了以下帐户输入：
借款：其他应付款-股东100万
贷款：人民币100万元的资本公积
2018年下半年，在税务评估过程中，当地税务局发现了一笔可疑的100万元人民币隐藏在资本储备中。该公司被要求在2017年增加应纳税所得额并予以补充。缴纳企业所得税和滞纳金25万元。
参考政策：根据《企业所得税法》第6条和《企业所得税法实施条例》第21条，企业接受非货币资产为捐赠收入，应计算并缴纳企业所得税。
对帐建议：
1.年末帐户调整不是故意的，帐户调整不能任意抵消，它必须有充分的依据，合理和合法；
2.在核对每个帐户之前，我们必须跟踪来源，查明帐户的原因，并阐明业务的真实面貌；
3.调整每个帐户的目的绝不是为了逃税，而是为了恢复事实真相并恢复企业的实际状况；
4.会计师切记：帐户调整必须谨慎，帐户调整具有风险，帐户调整必须合法以及帐户调整技能！
取得2018年12月费用发票的副本，开票日期为2018年12月，
能否在2019年扣除税款之前计入费用？
这个问题也必须根据具体情况回答。
方案1：如果发票中的成本是2018年实际发生的12万元，则应在2018年税前扣除，而不在2019年扣除。
方案2：如果发票的成本是在2019年实际发生的，则发票的日期是2018年，但实际上是在2019年发生的，因此在这种情况下，可以在2019年的税前扣除人民币12万元的成本。
提醒：公司所得税费用应计为基础。
《企业所得税法实施条例》第9条规定，企业应税收入的计算应以应计制为基础，即应收收入为基础，无论是否收到付款或支付，应视为当期收入和费用；这些款项不属于当期损益，即使已经在当期收缴了款项，也不视为当期损益。除本条例及国务院财政，税务机关另有规定外。
肖怡说：调整帐户时要小心，切勿根据性质进行调整，否则会带来巨大的损失。如何避免损失，除了熟悉税法外，还必须拥有功能强大的财务软件，尤其是对于代理商而言。对于小额账户持有人来说，他们不能犯这样的错误。孝义建议小业主使用Chanjet Express进行记帐，税负波动，税率统计表，税率波动表，各种税目数据一目了然并进行帐户核算它可以定期将会计情况报告给收款公司的所有者。简单的帐户核算可以帮助帐户核算公司进行高质量的操作并增加帐户核算的价值。
推荐收藏（{}} 5种基本会计方法{@}对帐在经济生活中，通常指会计处理的内容，即调整帐户以达到预期或规定的结果。今天，孝义为我的朋友带来了5种基本的会计核算和账户调整方法。让我们一起学习！
一
追溯调整法
追溯调整方法是指针对特定交易或事件的会计政策的变更，就好像该交易或事件是首次发生的，采用新的会计政策来调整相关项目。
也就是说，应计算会计政策变更的累积影响，并应相应地调整变更年度开始时的未分配利润和会计报表的相关项目。
追溯调整方法的应用：
首先，累积影响数；
其次，进行相关的会计处理（对帐），对于留存收益（包括法定盈余公积，法定公益金，任意盈余公积和未分配利润），外商投资企业还包括储备金，企业发展。基金）
第三，调整相关会计报表。提供比较会计报表时，应调整该期间受影响会计报表的相关项目；
第四，披露是资产负债表外，在财务报告的附注中对此进行了解释。
其中，累积影响数根据公司会计系统的规定从三个不同的角度提供了三个定义：
（1）更改年度开始时的保留收益金额与更改后更改后的会计政策的先前追溯计算的现有金额之间的差额；
（2）指年初应更改的金额与现有金额之间的差额，其依据是与会计政策相关的交易或事件在首次发生时将采用新的会计政策的假设;
（3）指会计政策变更对净利润和亏损的累计影响，以及对利润分配和未分配利润的累计影响，不包括已分配利润或股息。
二
未来适用法律
未来适用法律意味着对交易或事件的会计政策进行更改时，新的会计政策适用于当期和未来发生的交易或事件。
也就是说，它不计算会计政策变更的累积影响，也不需要在进行更改的年度初调整保留利润，仅在当年采用新的会计政策。变化。根据披露要求，企业应当计算并确定会计政策变更对当期净利润的影响。
三
猩红色校正
红字校正方法也称为赤字偏移方法。这意味着记账凭证的会计分录或金额错误并已被记录。
进行更正时，请在同一凭证中填写红色文字，注销原始错误记录，然后在正确的凭证中填写蓝色文字，这是更正错误帐户的一种方法。
四
补充注册法
适用于以下情况：找到簿记后，应在簿记凭单中借入和借出的会计科目是正确的，但填写的金额少于正确的金额。
使用补充注册方法时，请用蓝色优惠券填写未满额的金额，并在“摘要”列中注明“补充号×优惠券不足数”，然后进行相应注册。这将在书中补充预订的金额。
击掌
调整方法，不能直接用错误的金额进行调整
税务检查中审查的税务错误金额直接显示为已实现利润，无需计算和分享，并且直接调整利润帐户；一些需要计算和分配，错误的数量分配给相应的仅在相关帐户内才能确定要调整的利润额。
后一种情况主要是材料采购成本，原材料成本结转和生产成本计算中的错误。如果生产周期尚未完成，那么错误的数量将依次转移到原材料，在制品和产品。在成品中，会导致销售成本和利润，虚假利润，并且纳税人要缴纳更多的当期所得税。因此，应在期末原材料，产品，产成品和当期销售产品成本之间合理分配误差金额。一旦增加所有利润，将导致虚假利润，并征收过多的税款。
国家和地方税收合并后，各地税务机关之间实现了税收信息共享和互通。此外，“金三宝”已经形成了基于软件系统评估与分析，预警评估和风险推动的新审计模型。“数据+云计算”审核天网已推出。
财务人员应如何应对如此强大的审核？
今天，我汇总了税务局严格调查的60个方面。请务必学习到位！
01
关于税务审计
在新的“黄金税收第三阶段”系统启动后，税务部门将充分利用大数据平台来进行与税收相关的风险控制。如果老板仍然用他以前的思想做事，那绝对不适合会计师面对老板的工作。如果老板要求您提供虚假账目，他将把这5个案件交给他。
让我们看一下以下5种情况
情况1：商业活动是否真实
会计：我听说税务部门正在检查！我们只计算已开具发票的收入。我有点担心吗？
老板：别担心！听说税务机关都是“有票可收”。大家都知道经济形势不好，损失太正常了！更重要的是，您的帐户对我是如此真实，以至于成本，费用和收入是完全匹配的，根本找不到！
您的业务是否真实地反映了您的所有业务活动，并且是否有账外业务部分！
税务机关是指：
B：区域和行业运营的比较将使您无处可寻。您不能保证所有相同行业都伪造账户。只要是真的，那就对不起！
C：州税信息共享，您不能保证所有申报数据都是合乎逻辑的。（如果您错误地提高了工资基数，您的个人收入是否已按规定申报和支付？社会保障支出是否已按规定等支付）
D：当然，我们还有其他方法，只有您无法想到，没有我们，我们就无法。（我不认为您只有几米，我们会提供解决方案，但我不会告诉您！如果您勇敢，您会来的！）
情况2：扣除凭证是否符合要求
会计：老板，我们扣除了凭证中的凭证，有些是伪造的发票，有些是与个人消费有关的发票，有些与商业活动无关。我们可以做什么？
老板：你怕什么！拥有这么多证书，税务机关无法阅读全部内容？即使您可以看到它，也要对其进行调整，但它还是无法弥补！此外，我们可能无法选择我们，士兵们将阻拦，水掩盖！
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第64条：“汇编虚假税额计算依据的纳税人和扣缴义务人，应由税务机关责令限期改正，且应处以少于50,000很好...”
答：如果您使用与业务活动无关的白票，伪造发票，个人发票或凭证，则不允许您扣除税款。
B：如果制造虚假成本，将不可避免地导致收入和支出之间的不平衡。通过相应的公式，您将对收入的真实性产生很大的问号！
C：如果您人为地调整了支出（例如，当前应酬业务支出中应包括的项目，将在其本地详细信息中进行分组，例如办公费用等），一旦发现，税务机关将验证您费用的真实性进行全面审查。
D：如果伪造发票被恶意使用，将受到税务机关的惩罚。
情况3：费用支出是否正确
会计：部分收入是微利或固定销售，与实际利润不符。如果税务机关发现了，是否不需要补很多？
老板：别害怕！当您成为会计师时，我将教您成本收入比率公式。只要您按照我说的做，就不必担心太多。此外，我们还可以解释市场原因和产品价格下降，他们没有办法倾听！
必须匹配收入成本，在非特殊情况下，微利，固定销售，低毛利润或倒置将被纳入评估重点。
答：您不能保证您的上游和下游公司将同时与您保持“统一口径”；同时，物流和资金流向信息将使您无处躲藏。
B：在大数据之下，区域市场和城市市场已经“很普遍”。您的产品因市场原因而下降的价格是否是“可以接受的”，“合理的”和“公平的”。
C：如果存在“倒置”现象，您是否向税务机关报告资产损失（或特殊申报）的税前扣除清单，如果未申报，则不能扣除税前。
情况4：是否根据需要进行税收调整
老板：会计师，我们真的亏钱了。我们不怕税务机关进行调查！
会计：但是老板，最近几年我们没有调整税收。我不知道税务机关是否会接受！
计算所得税的依据不是会计利润，而是根据会计利润调整税后的余额，称为“应纳税所得额”。
企业所得税法中的亏损是指企业每个纳税年度的总收入减去非应税收入，免税收入，并按照企业收入的规定扣除后少于零的金额。税收法。
因此，真正的亏损公司还应根据需要进行税收调整。如果不做任何调整，那么在以后的年度中弥补利润时会造成更多的“损失”，从而减少所得税。此外，会计制度与税法之间也存在巨大差异。通常情况下，如果企业按照会计制度进行会计核算，则年度结算和结算中会有更多的税收调整项目，但实际情况是未经调整或不完整的。因此，不要怪罪税务机关将您包括在内。
情况5：关联交易是否遵循独立性原则？
会计：老板，我们现在有一家免税公司和一家应税公司。我们没有独立计算成本，这给应税公司造成了很多损失。我有点害怕...
老板：这个...
根据相关税法，企业与关联企业之间的商业交易应按照独立企业之间的商业交易进行收费或支付；价格或费用不得按照独立企业之间的业务往来收取。如果应纳税所得额或所得减少，则税务机关有权进行合理的调整。
你呢：
答：您是否按要求如实作出相关声明（包括相关关系和相关交易声明）。
B：您是否利用从属关系的优势人为地调整关联企业之间的收入，成本和费用，并利用不同企业之间的税率差异或优惠税收政策来少缴所得税。
C：如果您有上述行为并转移了您的利润，那么恭喜您，除了接受税收评估和税收审核之外，您还必须符合“特殊”待遇：“特殊税收调整”（通常称为反避税调查）。
提醒：在黄金税三个时期的大数据下，公司必须注意这30个大数据的比较：
1.增值税金额是否与各种附加税费的比较一致；
2.教育附加费是否与水利建设资金匹配；
3.理论销售收入是否与公司的实际销售收入相匹配；
4.与防伪税收控制中的发票销售和财务报表中的销售相比，税制宣布的销售是否异常；
5.开具发票时输入和输出项目的项目名称是否严重不同；
6.个人所得税工资和薪金收入是否与公司所得税工资和薪水，社会保险金支付基数，年金支付基数和住房公积金支付基数相匹配；
7.农产品进项税额抵扣额是否与农副产品的实际数量，金额，产地，面积等相符；
8.公司的库存周转率和销售收入是否同比发生了变化；
9.您公司的主要业务收入的变化率是否明显低于同一行业的平均变化率？
10.贵公司当年的所得税贡献率是否大大低于行业当前的所得税贡献率？
11.您的业务成本变化是否与相同比例的销售收入一致；
12.贵公司的应纳税情况与营业收入的相同百分比变化是否一致；
13.贵公司前期的增值税发票的增量和使用是否存在异常？
14.与上期相比，贵公司的税负是否有异常变化？
15.公司新增应收账款，其他应收款，应收账款，应付账款和企业应付账款的往来账款与公司的销售收入和销售成本是否存在异常关系；
16.企业的期末存货与增值税抵免额相符吗？
17.在一定时期内贸易公司的进，销税税率是否异常；
18.企业进项税的变化率是否比产出税的变化率高得多；
19.企业运费扣除额与营业收入的比较是否异常；
20.将公司的实际业务范围与外部发票项目进行比较，以确定是否存在“更改名称和虚假”的问题；
22.根据法人，财务负责人，税务人员和主要管理人员的标识号，同一法人，同一财务负责人，同一税务人员，并且主要管理人员与法人，财务负责人，分析，显示和比较税务人员交叉服务的情况；
23.个人股东的股权转让是否发生，公司是否按照《国家税务总局关于股权转让个人所得税管理办法（试行）的公告》履行有关报告义务，对股权转让收入等代扣代缴20％的个人所得税；
24.工商局注册的营业户数和基本信息是否与国家和地方税务批准税种的信息一致；
25.财务报表中的利润总额是否与公司所得税申报表的利润总额一致；
26.同一行业内公司之间的耗电量和销售收入比较异常现象；
27.企业实现的增值税是否与企业的毛利润相匹配；
28.财务费用与企业借款之间的比较是否异常；
29.公司的长期投资，短期投资和取得的投资收益是否异常；
30.公司客户的分散度与公司销售收入情况之间的比较是否异常？
02
关于税务局的审计
不要害怕土地，不要害怕土地，您会害怕税务局的电话，而且税务检查变得越来越严格。这将不可避免地使会计师感到担忧，但是只要您不触碰红线，就不用担心。
今天，我们总结了税务审计的15个关注点。我希望每个人都能充满信心地作出回应。
重点1：非增值税应税项目，免征增值税项目，集体利益和个人消费，货物（劳务）异常损失，在制品和成品异常损失的消费所购商品（劳务）是否按规定转为进项税；
问题2：是否存在回扣与其他往来帐户，其他应收款等挂钩或扣除业务费用而未转移进项税的情况；
问题3：是否向购买者收取了各种过高的费用（例如手续费，补贴，筹款费用，利润回报，奖励费，违约赔偿金，运输和手续费等）征税；
关注点4：是否存在虚假的费用增加，例如使用虚假发票或虚假列出的人工成本，以及是否存在不符合税法的发票和凭单，并列出了支出；
重点5：是否有一笔一次性的资本支出计入成本支出：符合固定资产标准的项目列在成本支出中，且无需进行税项调整；符合无形资产标准的管理系统软件已投入商业费用一次性列出，无需进行税收调整；
重点6：企业产生的工资薪金是否符合税法规定的工资薪金范围，是否符合合理性原则，以及是否在扣除当年实际支付；
焦点7：在增加实收资本和资本储备后是否支付印花税；
问题8：是否有与房屋密不可分的辅助设施，不包括财产的实际价值并支付财产税，土地价值是否包含在财产的价值中并支付财产税收，以及免租使用的财产是否要缴纳财产税；
重点9：是否存在诸如不符合标准要求的商务娱乐费用，广告费用和业务促销费用的税收调整问题；
问题10：是否存在根据税法规定的期限未计提折旧的问题；固定资产的净残值和折旧年限随意改变；未按照税法规定的折旧方法计提折旧的；
问题11：在调整利润的成本核算方法上是否有未经授权的变更；
问题12：应计的员工福利费，工会资金和员工教育资金是否超过了未进行税收调整的税收计算标准；
着眼于第13点：是否有针对员工的社会保险费和住房公积金超额和超额支付，而没有进行税收调整。是否没有应由基础设施项目和特殊项目承担的社会保险资本化及其他费用；是否存在只提不付款，虚假费用越来越少的问题；
问题14：是否针对视为销售行为的行为不进行税收调整；
问题15：使用往来帐户，诸如“预扣费”之类的中间科目以获得应纳税所得额或进行调整是否有任何延迟。
03
附件：10个常见且容易忽视的风险点
确定了十个常见且容易被忽视的风险点，让我们共同从过去中学习。
1
私家车税收风险提示
私家车很普遍，这个话题已经说了太多了。
因为这种行为在公司的生产和运营中也很常见。
对于私家车公共服务，我们应该如何支付以防止某些税收风险？
如果是执行人员，我们可以选择将车辆转让给企业。作为公司自有的固定资产，燃料费，维修费，保险费，过路费和过桥费等可以在税前支付。二手物品的个人转移免征增值税。
如果是普通工人，则可以签订租赁合同。不要选择0作为租金。您可以选择每月支付大约500元人民币。自然人一次性缴税。不超过500元的发票属于起付额政策。
请务必注意，企业所得税可以使公路和桥梁的燃料成本和通行费成为最重要的问题。保险和维护费用取决于当地政策。一些省市明确规定不允许税前扣除。
因此，我们必须注意该省市的相关政策，以避免不必要的税收相关风险。
2
获得不符合规定的增值税发票
朋友说，哎呀，这个风险提示太简单了。现在，我们非常严格地检查优惠券，一次填写所有优惠券，在备注栏填写，我们一定不能缺少发票上的特殊印章，而且我们不能虚假获得它们。我们都知道这些。
是的，发票的基本面不会有任何错误。
但是征税的风险是不可战胜的。
曾经有过这种情况。
普通发票，货物名称是具体的，机票上没有问题，并且填写非常标准。
买方是河南省的一家贸易公司，卖方是广西省的一家建筑材料公司。
这家河南公司表示，购买混凝土被用来建造一栋五层楼的办公楼。检查员问这些货物是从当地有临时生产地点的广西公司购买还是从广西直接运到河南？
回答直接从广西购买。
当时，检查人员得出结论：该业务是虚假的。为什么？
具体的特点是什么？从生产到使用，时间最多不能超过三个小时，否则会凝结而无法使用。
那么从河南买到的从广西购买的混凝土怎么可能呢？该公司辩称，它确实购买了混凝土，但在本地购买后获得了发票。
暂时如何处理此案，其意义在于提醒人们，不仅要注意面值问题，还要注意所涉及的常识。
朋友在听到您说过的话后叹了口气，正如您所说，我们仍然需要了解天文学和地理才能从事金融业务。月薪不高，要求也很高。
3
应纳税的未申报印花税
印花税应税凭证包括买卖，加工合同，建筑合同，财产租赁，货物运输，仓储，贷款，财产保险，技术合同或合同凭证。
您是否尚未在工作中签订合同，是否不必缴纳印花税？
此处出现“合同凭证”字样。
什么是合同证明？带有协议，契约，合同，文件，确认书和其他各种名称的文件的合同。
是发票合同文件吗？发票需要与上面列出的信息合并，不能单独使用。
同时，税务机关可以在检查过程中检查相应的业务。在费用方面，例如大的装修费，大的租赁费，货运费，仓储费等。
如果业务确实是在没有签订合同的情况下进行的，则也可以批准印花税。
下图显示了玛丽莲·梦露在葡萄酒上的邮票。印花税是一项历史悠久的税种。印花税票也被许多收藏家收集和收集。
4
套用了错误的税率
税率不正确。征收或重写销项税的风险。
主要用于发布新策略。例如，出台了一系列政策来深化增值税改革。
混合销售与并发运营之间也有区别。应采用兼职操作，并误将其视为混合销售。由税务机关引起后，适用税率较高。
另外，请勿将高税商品与低税商品混淆。例如，在购买农产品时，适用较低的税率，但是如果将农产品加工成罐头或冷冻食品，则不再适用较低的税率，而是适用较高的税率。
城市地区的城市建设税税率是7％，县城和县属城镇的税率是5％，其他地区的税率是1％。
因此，在适用税率时，我们必须注意税率是否存在错误。如果开具发票时税率使用不正确，则不能使用发票。
5
公司所得税限额扣除
朋友说，这个风险点可以消除。我们刚刚完成了最后的结算和付款，我们对此非常熟悉。
好吧，只说几句话，不要口头表达。
罚款是指行政罚款。如交通罚款，环境罚款等。
滞纳金会减免税。也就是说，除了税务机关依法收取的滞纳金外，其余的滞纳金都可以扣除。
此外，有必要区分在什么情况下是广告赞助支出和在什么情况下是非广告支出。
必须广泛宣传公司的广告支出，以实现宣传效果。有曝光，意识提高的后果，可以判断为广告。相反，可以确认为赞助支出。
6
工资和薪水以及“三项费用”未按要求扣除
看到这个风险提示，我的朋友们不高兴地说，这些都是老话，十多年的朋友，您能吃点零食并给些干货吗？
这些是标准的干货，没有水。
工资是指企业在每个纳税年度支付给在职或受雇于该公司的员工的所有现金或非现金薪酬，包括基本工资，奖金，津贴，补贴，年终工资增加，加班费以及与雇员的任期或工作有关的其他费用。
关键字是非现金形式。如果以非现金形式发给员工，个人所得税也将从工资中扣除。
《企业所得税法实施条例》第34条规定，可以扣除企业产生的合理工资。
什么是合理的工资支出？
根据国税函[2009] 3号通知第一条，税务机关在确认工资合理性时可以掌握以下原则：
（1）企业制定了更加规范的员工工资制度；
（2）企业制定的工资和工资制度符合行业和地区标准；
（3）企业在一定时期内支付的工资和薪金是相对固定的，工资和薪金的调整有序进行；
（4）企业已根据实际支付的工资和工资，依法履行了代扣代缴个人所得税的义务；
（E）关于工资和薪金的安排不是为了减少或逃税。
默认情况下，以上五项原则均得到满足。
因此，请不要偷看企业中存在虚假工资。任何时候都有可能崩溃。
毕竟，社会保障现在处于税收管理之下，个人所得税和公司所得税已成功合并。工资仍然是根据实际支出提供的保险。
对于这三个基金，扣除限额的基础是实际支付的工资和薪金总额。如果薪金已提取但尚未支付给员工，则不能将其用作计算限额的基础。
工会基金的抵扣率为2％。关键是是否要获得“联合基金拨款和付款特别收据”。如果未获得收据，则不能在税前扣除。
建议使用“中华全国总工会办公厅关于加强基层工会经费收支管理工作的通知”规定的支出范围。 2014年]第23号）。
员工教育基金的抵扣率为8％，主要问题是不允许支出的范围。
已获得社会学历和自己学习的学位的员工（例如MBA），不得计入员工教育费用。
员工福利的扣减率为14％，重点在于细节。
例如，员工请家庭假，差旅费包括在员工福利中。但是，探亲假期间获得的单位补贴包括在工资中。不要混淆两者。
例如，退休员工的工资和福利等，有些公司将员工福利放在了手中。此类支出无法投入。根据相关原则，不允许税前支出。的。
工资是薪金的常识，但不应掉以轻心。
细节决定成败。
7
购买不动产的征税风险
购置房屋和土地时，请注意小额税收的申报和支付。
朋友一次又一次点头，说是。这次，我们将重点检查小额税收。据说合并之后，所有税款都被检查了，仅提供信息是一件令人头疼的事。
是的，合并之后，永远不会出现所有人都在门前扫雪的情况。
查看一个审计案例。
当检查员在2016年对企业A进行税务检查时，他们发现该公司于2016年7月购买了一栋办公楼，建筑面积为300平方米，总价为315万美元。2016年9月，该物业交付使用，该单位尚未获得房地产证书。
财务人员解释了为什么他不去税务机关申报并支付契税，印花税，房地产税和城市土地使用税的原因，因为他没有申请房地产。遗产证明。
这个解释成立吗？公司在购买房地产时应如何确认纳税义务的时间？
《中华人民共和国契税暂行条例》规定，契税义务发生在纳税人签订土地和房屋所有权转让合同之日，或者纳税人取得其他土地和房屋之日。权属合同。。纳税人应当自纳税义务发生之日起十日内，向土地，房屋所在地的契税主管部门申请纳税申报，并在契税主管部门批准的期限内缴纳税款。
《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，应在发行或收取该书时将应税凭证贴花。根据印花税税率表，按照“产权转让的标题”对不动产转让征收印花税，税率为0.05％。
根据上述规定，企业A在签订房屋购买合同后应及时报告并支付印花税。
《关于房地产税和城市土地使用税的有关政策和规定的通知》（国税发〔2003〕89号）第2条第1款规定，应征收购置新建商品房的费用。从房屋交付使用后的第二个月开始。房地产税和城市土地使用税。
根据这项规定，企业A应于2016年10月（即房地产经纪人交付房屋的月份）开始申报房地产税和城市土地使用税。
因此，未获得房地产证书并不表示未发生纳税义务。
纳税义务发生的时间不仅反映在此审计案例中，也不仅限于小额税收。
发生增值税义务的时间也是一个需要特别注意的风险点。
8
享有未保留的税收优惠的风险，仅供参考
要享受各种税收优惠政策，我们必须注意四个词，并留作以后参考。
特别适用于个人所得税，增值税加扣除额，免税额，减免政策等的额外扣除。基本上，那些申请自我声明的人都可以享受这些好处，所有这些都与“保留供参考”密不可分。相应的材料。要求。
没什么多说的，如果在后续管理中需要发布相应的材料而无法提供，则不仅不能继续执行已经享受的政策，而且可能受到行政处罚。
朋友说，您是对的。看来，除了公司保险箱中的现金和增值税发票外，我们还必须放入与享受税收优惠政策有关的所有材料。
9
不带附件的会议费的税收风险
一位朋友说，这有一笔会议费用。检查员说原始凭证只是一张发票，他问我会议记录和出席簿。
我说过，那么您可以提供它。
我的朋友说，你真是脑筋急转弯。如果有，它将很快放入凭证中。有收费发票就足够了吗？还有更多分钟！
我说过，您这样想是错误的。看来我确实需要帮助您使其普及。
由于其特殊性，会议费包括住宿，餐饮，会议服务，福利和其他费用，因此在检查过程中将特别注意。
实际上，您可以参考文件“中央和国家机关会议费管理办法”（财银[2016] 214号），其中规定，通常需要包括（包括但不限于） to）会议摘要，会议材料和费用明细。，邀请参加外部会议等
一些会议券随附大量的住宿发票以及食品和饮料发票，这是更不可取的。在正常会议期间保存信息有多困难？
因此，请不要理会会议费用，更不要说将会议费用视为支出的灵丹妙药。
10
注意税收抵免导致的黑名单风险
孔子说，人们不能不信任就无法相信。
社会主义的核心价值观从个人行为的角度凝结了“爱国主义，奉献精神，正直和友善”的基本伦理。
自古以来，诚实和守信一直受到重视和称赞。
税收抵免也是如此。良好的信誉和动力。信用和纪律差。
在以下九个企业违规中，有一个是重大税收违规案件，税收抵免将直接评为D，并将其列入税收违法黑名单。
什么是税收违规的“黑名单”？
不法系统中包含“捆绑”公司税收抵免与法人和财务人员提供的信息，将不诚实案例的信息发布给社会，并向有关部门（例如中国人民银行和公安机关，共同执行严格的监督和联合学科。
公司的不诚实不同于公司的破产。破产仅限于公司财产的份额，而信用涉及经营企业的个人。
法定代表人和负责财务的人是绳子上的蚂蚱。不乘飞机坐高铁或住在星级酒店，这仍然是一件小事。
最严重的情况是，只要公司的信用额为D，那么只要成立了原始法人代表的新公司，所有新公司的税收抵免都将被评为D。不管财务负责人是否转移到世界的尽头，只要将财务负责人作为财务负责人进行监控，被转移的新公司的税收抵免也会减少。到D级
朋友说，哟，这必须快速进行，并查看税收抵免评估指标，以防万一出现错误，这是不能被吞噬的。
我说过，不要一味担心。通常，只有重大税收违规或分数低于40才能成为D级。
朋友说，好的，我要挂断电话并继续前进。您站立和说话时没有背部疼痛。如果将其评为B或C，麻烦就很多了。银行特别注意这一点，而不是A类纳税人，而且贷款也不容易。