退税的含义
退税是指纳税人按照规定退还的税款。税务机关退还给纳税人的税款通常是：税务机关错误或过度征税，例如税务机关不应该征收或多收的税款；和纳税人多缴的税款，例如预扣税纳税人预扣税或分期支付的税款超过了纳税人应缴的税款；缴纳了零税产品的国内流转税；并且已支付的税款符合国家退税裁决的条件。
退税技术涉及退税，主要是允许税务机关退还符合国家退税激励措施的纳税人的税。例如，《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第10条规定，合格的外商投资企业再投资，可以退还已缴纳企业所得税的40％ ，是奖励性退税。
2.退税技术
①退税技术的概念
退税技术是指税收筹划技术，可使税务机关退还纳税人的税款并在合法合理的情况下直接节省税款。在已经缴税的情况下，退税无疑是偿还已缴税款，减少了减税额。退税额越大，减税越多。
②退税的技术特征
一种。绝对节省税款。退税技术基于绝对节税的原理，直接降低了纳税人的绝对税额，属于绝对节税计划的范围。
B。技术要求相对简单。退税技术的减税技术通常可以通过简单的退税公式来计算。一些国家还提供简化的计算公式，以简化减税的计算。因此，退税技术相对简单。
C。适用范围很小。退税通常仅适用于具有某些行为的纳税人。因此，退税技术的范围相对较小。
D。有一定的风险。各国之所以使用退税来鼓励某些特定行为，例如投资，通常是因为此类行为具有一定程度的风险，这也使使用退税技术进行税收筹划成为一定风险。
3.退税技术要点
①尝试最大化退税项目。在合法合理的情况下，尝试争取更多的退税待遇。在相同条件下，退税项越多，退税项越多，退税越多，退税项越多，可以最大程度地节省税款。
②尝试使退税最大化。在合法合理的情况下，请尝试使每次退税最大化。在相同条件下，退税额越大，退税额越大，因此减税幅度越大，从而使退税额最大化，从而实现最大的节税效果。
例如，国家A规定，对税后收入进行再投资的公司可以退还公司已付所得税的50％。想要不断扩大业务规模的公司会选择其他基本相似或具有优缺点的条件将税后收入再投资而不是借入资本无疑会减少税收。
在CRS风暴中，谁将成为网中的鱼？
根据CRS协议的内容，无论是已经移民的中国人，还是拥有金融资产分配，财富管理，家族信托的人，或者是在海外设立的从事国际贸易的公司，他持有的金融资产将是披露。如果隐藏资产，则它们很可能将面临退税，各种罚款甚至刑事处罚。
I.对高净值个人全面了解个人所得税
1.个人所得税的居民纳税人与非居民的纳税人有什么区别？纳税义务有什么区别？
2.个人获得什么项目收入？如何计算？
3.预扣和付款，自我声明，完整声明（
4，其他
第二，介绍个人所得税筹划原则和技术方法
1.税收筹划原则
绝对节省了税款；相对节税；节省风险税
2，个人所得税子项目规划技术方法介绍
3.一些个人所得税筹划案例分享
4.什么是CRS？它将如何影响高净值个人？如何应对？
5.个人所得税有哪些优惠政策？
III。商业登记和利润分配中个人所得税的管理和计划
1.商业登记地点和个人所得税计划的选择
2.注册资本和个人所得税之间是什么关系？
3.股权结构和个人所得税计划
4.对于将累积收益捐赠给股本的个人所得税如何处理？
5.如何计划技术股的个人所得税？
6.公司获得报酬是否总是更好？
7.利润分配和个人所得税问题（{}} 8，其他
IV。股权发行个人所得税的管理和计划
1.为股权激励管理和规划个人所得税
◆个人所得税管理和上市公司股权激励计划
◆用于非上市公司股权激励的个人所得税管理和计划
◆个人所得税对高科技企业“科技成果转化”股权奖励有什么好处？
◆促进将科学技术成果转化为股权奖励和个人所得税问题
◆其他个人收入问题
2.股权转让个人所得税的管理和计划
◆老板是否以平价或低价转让股权，如果他不赚钱，是否必须缴纳个人所得税？
◆在什么情况下，税务机关会批准对股权转让的个人所得税的计算？
◆转让股权以出售土地涉及哪些税收问题？
◆如何计划股权转让以安全地节省税款？
3.上市公司的股息和股息分红政策
4.股份转让系统中上市公司的股息和股息政策
五，非居民个人所得税问题
1.非居民标准
2.如何计划外国个人所得税
3.海外税收抵免问题
6.协调个人所得税和社会保障
1.有关扣除个人所得税前的社会保险费的相关政策
2.在“大数据”平台下协调个人所得税基础和社会保险费基础
3.其他相关问题
VII。个人所得税风险控制
1，自行申报年收入超过12万元
2.两个或多个所得税问题
3.合同签订和个人所得税问题分析
4.发票与个人所得税风险之间的相关性分析
税收筹划是指纳税人或其代理机构在法律允许的范围内，根据立法意图，在合理规划和安排纳税人经济活动的过程中，对相关税收方案进行综合评估，并对最适合的税收方案进行规划和筛选。最大化纳税人整体利益的一系列活动中最重要的原则是节税原则。节省税的原则可以进一步分为三个主要部分：绝对节省税的原则，相对节省税的原则和风险节省税的原则。
税收筹划的原则要求企业在税收筹划中不仅要考虑相对和绝对的税收节省，还要考虑风险和税收节省，也就是说，在进行税收筹划时，必须同时考虑货币时间价值和风险因素。，以便客观地选择税收成本最低的方案，以达到少缴或不缴税的目的。
首先，税收筹划的应用
根据中国的实际情况，并结合上述税收筹划理论，提出以下应用方法：
（1）在财务决策中的应用
税收筹划与财务决策密切相关。这是因为税收筹划可以增加公司收入并增加资金的利润率，有利于实现财务管理中税后利润最大化的目标。公司财务决策中税收筹划的使用主要用于集资决策，投资决策和利润分配。
1.融资过程中的税收筹划。
（1）融资方式是企业采用的特定筹集资金形式。从本质上讲，企业的融资渠道一般分为债务融资和股权融资。虽然这两种融资方式可以满足企业的资金需求，但不同的融资方式将给企业带来不同的预期收益，也将使企业承担不同程度的税收负担。
为此，公司必须权衡财务风险和资本成本之间的关系，以确定最佳的资本结构。一般来说，如果公司的息税前投资收益高于债务成本，债务比率将会增加。可以增加股本回报率。但是，必须固定交付债务利息的特征导致债务融资可能产生负面影响。如果债务的成本率超过利息和税项前的投资回报，则随着债务比率的增加，股本资本回报率将下降。
（2）融资租赁的使用。融资租赁是现代企业筹集资金的重要途径。通过融资租赁，您可以快速获得所需资产，节省公司的借贷能力，更重要的是，租金，利息成本和相关程序成本直接计入成本，固定资产的购买成本为折旧费用是在税前支付的，这具有双重减税作用。
2.投资过程中的税收筹划
（1）编队的选择。现代企业包括公司和合伙企业（包括个体经营企业）。设立企业时，投资者有不同的企业组建形式和不同的税收政策。与有限责任公司和合伙企业相比，有限责任公司必须缴纳双重税。也就是说，首先要缴纳公司所得税，然后才缴纳个人所得税：合伙企业的所有人只需缴纳个人所得税。各方在组建会议时应采取的形式应根据自己的特点和需求进行仔细计划。
（2）设置分支选择。建立企业时，投资部门的投资者通常有多种形式可供选择。选择合适的人将直接影响投资者的利益。一般来说，在公司成立初期，亏损的可能性比较大。分支机构的形式可以将分支机构的亏损转移到总公司，从而减轻总公司的税收负担。，设立子公司可享受政府提供的税收优惠。
（3）选择投资方向。税收作为一个国家的主要经济手段，反映了国家政策。为了配合国家经济政策的实施，对符合国家经济发展计划和工业发展的企业的投资将给予减免税等税收优惠待遇。这就要求投资者充分理解和掌握投资决策国家对投资的税收政策经过精心规划。合理减轻企业的税收负担。
3.利润分配中的税收筹划
股利通常以现金股利和股票股利的形式分配。根据税法，股东必须缴纳个人所得税才能获得现金股利，但不必为股票股利缴税。计划现金股利和股票股利的分配，这对公司和股东都有利。
（二）会计中的应用
1.收入结算方式的选择
企业销售商品有不同的结算方式。结算方法不同。收入确认的时间也不同。纳税月份不同。税法规定：直接收款和销售以接收付款或获取付款凭证，并将货物提货。确认收货时间是将文件交给买方的日期；收款时间用于接受货物或通过委托银行出售货物；收入的时间在发货和收款手续完成之日确认；信贷销售和分期付款销售方式均为合同规定约定的收款日期是确定企业收入的时间；并使用订单销售和分期预付款方式确定交货时的收入时间。这样，通过选择销售方式和控制计划中收入确认的时间，可以适当地将其归属于收入年度，以实现递延所得税的税收优惠。
2.费用选择
对于费用，税收筹划的指导思想是在税法允许的范围内尽可能列出当前费用，预计可能的损失，减少应交所得税，并依法将纳税时间推迟到获得税收优惠。通常的做法是：（1）发生的费用要及时核销。如果发生坏账，应当及时将存货的损失和损失的合理部分计入支出：（2）可以合理预期发生的支出和损失，并及时核销； （3）使费用和支出最小化摊销期。
3.选择长期投资会计方法
根据《公司财务通则》，长期投资采用成本法还是权益法主要取决于投资企业在被投资企业中所占的比例以及前者对被投资企业的实际控制。后者。然而，该要求在实际操作中有一定选择。一般而言，如果被投资公司先盈利后亏损，则采用成本法；如果被投资公司亏损后再盈利，则采用权益法。这是因为如果被投资公司蒙受了损失，公司的利润不能从公司会计中扣除；权益法核算会减少因投资企业蒙受的损失而导致的企业利润，从而递延所得税。尽管两种方法支付的税额相同，但纳税时间的差异可以使公司获得时间价值。权益法下的递延利润法就像从政府获得无息贷款一样。
4.折旧方法的选择
折旧具有减税作用。企业折旧时肯定会涉及折旧方法的选择。固定资产折旧方法有两种：平均折旧方法和加速折旧方法。为了获得财务利益，企业应根据具体情况选择不同的计价方法进行规划。（1）在比例税率下，如果每年的所得税率不变或呈下降趋势，则首选加速折旧。这是因为将利润推到后期将无疑会延迟纳税时间。（2）同样在比例税率下，如果年税率呈上升趋势，则首选直线法。这是因为递延减税方法的收益与税率水平成正比。随着未来所得税率的提高，未来纳税年度的税负通常会大于递延税项的收益。有利。（3）在超额累计税率下，直线折旧法优于加速折旧法，因为用直线法计算的年折旧成本大致相等，而其他条件大致相同，则计算出的年度利润更加平衡，从而避免了由于利润的大幅波动，因此已采用较高的税率，并且已支付了不必要的税款。
5.库存定价的选择
期末的库存评估水平对期末利润有重大影响。不同的库存评估方法将导致不同的期末库存成本和不同的公司利润，这将影响所得税额。
通常，当价格水平继续上涨时，应使用先进先出法对已发行的存货进行估值。该方法可以计算当前期间发出的库存成本，因此符合鲁棒性原则的要求。土地以期末存货成本计算，这将导致期末存货减少，税前收入减少，从而减少当期应交所得税：如果价格水平继续下降，则得出相反的结论：到达。
第二，税收筹划中需要注意的事项
（I）遵守财务管理的总体目标和原则
税收筹划的最终目标是使企业的财务管理目标最大化，即使税后利润最大化，并获得“节税”的税收优惠。这体现在两个方面：第一，选择低税收负担，即降低税收成本和增加资本回收。第二，延迟纳税。无论哪种方式，结果都可以节省税收支出。应该进一步考虑的是，税收筹划应着重于公司总资本收益的长期稳定增长，而不仅仅是个人税收负担的水平。税收筹划的目的是减轻企业的税收负担，但是减轻税收负担并不一定会导致企业总体成本的降低和收入水平的提高。
（两项）为财务决策流程服务的原则
企业税收计划是通过业务运营安排来实现的。企业税收筹划不能独立于企业财务决策。它必须服从子公司的财务决策。如果公司税收筹划偏离公司财务决策，则必然会影响以科学可行的方式进行财务决策，甚至诱使企业做出错误的财务决策。
（3）成本效益原则
企业税收筹划的最终目标是实现合法的税收节省，增加收入并最大化经济利益。但是，任何计划方案都有两个方面。随着某些计划方案的实施，纳税人将不可避免地在获得一些税收优惠的同时为实施该计划方案支付额外的费用，并且因为他们选择了这种方案。其他程序失去了机会。当新产生的成本或损失少于所获得的利益时，该计划是合理的；当成本或损失大于获得的收益时，该计划为失败计划。成功的税收筹划必然是多种税收方案的优化选择，必须综合考虑。
第三，税收筹划的前景
随着社会对税收筹划的日益认可，税收筹划必将全面发展。这是因为：首先，随着税收审计的增加，逃税处罚的增加以及执法环境的改善，纳税人将越来越多地放弃逃税的方法，选择税收筹划以获得合法的储蓄。税收收入；其次，随着人们对税收筹划的研究越来越多，他们会发现越来越多的市场空间和筹划技术，税收筹划专业书籍和专业人员也会越来越多。为税收筹划提供技术支持和人才库；第三，社会越来越期望纳税人根据法律标准限制其税收行为。