01
年终奖的三种纳税方法
获得年终奖金的个人应根据一个月的工资分别纳税。有三种计税方法：
1.获得年终奖金当月的个人工资高于（或等于）成本扣除额（3500元）
将年终奖金除以12个月，找出相应的税率并根据获得的金额快速计算扣除额，然后使用全额奖金×税率-快速计算扣除额，即需缴税。
2.获得年终奖金当月的个人工资低于成本扣除额（3500元）
将工资加到年终奖金后，减去3500元，除以12个月即可得出相应的税率和快速扣除额，然后使用该金额×税率快速扣除额确定需要支付的税额。
3.年终奖金在双月支付
将双倍的奖金和年终奖金除以12个月，得出相应的税率，然后使用此金额×税率快速扣除。
应该注意的是，在一个纳税年度中，对于每个纳税人，只能计算一次年终奖金。允许您使用年终奖金选择一种计税方法。
02
年终奖达到了税收起征点。
年终奖将扣除多少税？如何获得更多帮助？这些问题已成为希望获得年终奖的工人阶级最关注的话题。值得注意的是，新的个人所得税法实施后，年终奖出现了“临界点”税收问题，容易出现“频密”。如果公司多缴纳1元人民币，那么员工就必须多缴纳1000元人民币税款。
那么税收的引爆点在哪里？年终奖的避税天堂有多大？
适用于工资的个人所得税累进税率表▼
显然，发放了更多的元末奖金，但它们却损失了1640.1元！
03
年终奖的6个避税天堂
我们使用以下图片更直观地显示它▼
知道以上情况，我们可以巧妙地避开上述六个“避税区”。只要更科学地颁发年终奖，就不会有因多收税款而多交1000元税款的情况。已经。
说到2018年的年终奖，每个人都认为它将像过山车一样。为什么？
是我们的个人所得税法的修正案，该修正案要求年度结算和综合收益结算。
因此，在2018年10月过渡期开始时，每个人都在猜测是否可以继续根据年底的一年奖金来宣布和支付年终奖？还是应该将其合并为综合收入并按年支付？
在演讲中，元帅也多次猜测。预计合并的可能性会更大。毕竟，税收水平会扩大。
但是我们的国家政策是如此强大。 2018年末，财税[2018] 164号及时发布，明确了年终奖的发放问题。
相关内容：
获得一次性年度奖金的居民个人必须遵守“国家税务总局关于调整个人获得一年期一年的奖金和计算个人所得税的方法的通知”的规定（国税发〔2005〕9号）。在2021年12月31日之前，它不包括在当年的综合收益中。年度一次性奖金收入除以12个月内获得的金额。附于本通知书的每月综合所得税税率表（以下简称月税率表）。），确定适用的税率和快速计算扣除额，并分别计算税额。计算公式为：
应税金额=全年一次性奖金收入x适用税率-快速计算扣除额
居民个人将获得全年的一次性奖金，他们还可以选择将当年的综合收入纳入税收计算。
自2022年1月1日起，全年领取一次性红利的个人居民应计入年度综合收益中，以计算和缴纳个人所得税。
更不用说，每个人为年终奖付出的钱越来越少，这涉及一个所谓的税区，即年终奖要多付1元人民币并缴纳更多税款。今天这里的关键是给你一张这样的桌子，每个人在支付奖金时都要注意跳过相应的坑。这意味着节省相应的税！
格式如下：
例如：
③互联网上的文章将举行这样的标题聚会，说：“支付了额外的钱，并向年终奖支付了88,000元的附加税。”这是真的？请查看数字的倒数第二行。当年终将是960,000元时，多出的1元的确是要多付88,000元，哇，确实如此！当然，元帅后来想到了。实际上，如果公司给我的年终奖超过960,000，我仍然要缴纳那么多税！哈哈哈
全媒体记者周从晓
临近年底，所有单位都该向员工分发年终奖。每个人都必须期待它。
当然，除了计划进行购买之外，每个人都应该最担心应该为他们的年终奖支付多少税？拿到之后我真正能拿到多少钱？
根据财政部和国家税务总局的《关于修改个人所得税法后优惠政策衔接有关问题的通知》，每年2021年12月31日之前居民个人获得的奖金可以选择和支付。工资是集体征税的，或者您可以选择单独征税。
年终奖金缴税方式可以选择一种
因此，选择年终奖更划算？记者将与您合作。
让我们看一下算法一，并分别计算税额。
将年度一次性奖金收入除以12个月内获得的金额，然后根据每月综合所得税率表（表2）确定适用的税率和年终奖金的快速计算扣除，用于分别计算税金。。计算公式为：
的应税金额=全年的一次性奖金收入x适用的税率-快速计算扣除额。
居民个人全年可获得一次性奖金收入，或者他们可以选择合并年度综合收入并按年纳税，并根据综合情况确定适用的税率和快速计算扣除额所得税税率表（表一）。
以下是两个示例，可帮助您学习如何计算税金：
示例1：
方法1：小刘的一次性奖金未计入年度综合收益
方法2：小刘的一次性奖金被合并到年度综合收益中
由此可见，小刘选择年度一次性奖金并将其纳入年度综合收益更具成本效益。
示例2：
方法1：曹莉的一年期奖金未计入年度综合收益中
方法2：曹力的一次性奖金被合并到当年的综合收益中
由此可见，曹Li选择不将当年的一次性奖金纳入当年的综合收入中也更具成本效益。
税务部门提醒：对于纳税人，特殊的一次性红利税计算方法只能在一个纳税年度中每年使用一次。
对于年收入较低的人群，哪种税收方法更具成本效益
在这种情况下，如果年终奖是单独计算的，它将产生更多的应纳税额并增加税收负担。
如果您排除收入刚好超过阈值的情况，那么对于大多数收入高于上一个情况的人，是单独计算还是合并计算年终奖，或者纳税人是否需要根据税收政策。
当应税收入为负数时，合并税是最佳选择
据估算，这里有一些“节税”技巧供您参考：
如果综合收入的应税收入为负，则一次性奖金和全年综合收入的组合计算必须是最佳选择。
生活中经常有这样的例子。在年底获得巨额奖金的员工也会感到高兴和沮丧。 “必须预扣多少个人所得税。在艰难的一年里挣一些钱并不容易……”。有没有办法减少个人所得税？这取决于采用何种策略。
原则上，每月奖金与月薪和薪金收入相结合，并根据税法计算和支付个人所得税。大约有两种不按月发放的奖金：1.全年的一年奖金，包括年终工资增加，年薪制度和基于绩效的薪资单位，这些单位根据评估兑现年度薪金和绩效薪水。2.其他各种奖励，例如半年度奖励，季度奖励，加班奖励，高级奖励和出勤奖励。
当前的税法规定，发放该月的全年的一次性奖金，分别用作一个月的工资和薪金收入，除以12个月，以及适用的税率和扣除额根据其商数确定，并计算个人所得税。在这种情况下，不能重复扣除“五险一金”。如果奖金金额很大，则预扣的个人所得税可能会很高。同时，对于每个纳税人，该税收计算方法只能在同一纳税年度采用一次。
其他奖金在付款月份与工资结合在一起，从而增加了应纳税所得额，而没有额外的扣除额，而且要缴纳的税款也将大量增加。
从这个角度来看，税法的规定很严格。我想在税法框架下找到漏洞以加以利用。空间很小。由于税法的一般环境无法改变，因此从奖金制度本身考虑灵活分配以减轻税收负担是一种更现实可行的方法。
首先，在实行年薪制或绩效工资制的情况下，企业可以适当地计划月薪和年度奖励的分配比例。可以适当增加月工资的比例，因为在计算这部分工资的应纳税所得额时，应使用个人当月应缴纳的“五险一金”来减少应纳税所得额。
其次，基于当前个人所得税过分累进的税制设计的缺点，有时会出现“多付一美元并支付大量所得税”的现象，因为一美元的奖金可能导致应税收入猛增较高税率的范围。在这种情况下，个人宁愿主动带走一元的奖金，这可能导致少收几千元的个人所得税。
同样，更改奖励金额在不同名称之间的分配，并避免在同一个月支付奖金。在将月薪与薪金相结合后，尝试犯错误以减少应税收入，从而采用较低的税率。。
以上规划渠道都是基于企业运营水平的考虑，并且必须得到管理层的理解和支持。建议纳税人主动与管理层沟通，明智的管理层可以从有效激励员工的角度考虑。
国家税务总局所得税司副处长叶琳纳（音译）回答：“如果同一所房屋符合政策规定的条件，将采取组合贷款的形式。商业贷款之后偿还后，将继续偿还公积金贷款可以扣税。 ”
10.住房贷款尚未获得批准。如何填写减税信息收集表？
问：“ 2018年12月处理的住房贷款尚未批准。预计将在2019年1月批准。该部门现在要求我填写一份特殊的额外扣除信息收集表并提交，但我还没有得到。“特殊附加扣除信息收集表－住房贷款利息支出”中的“贷款合同号”如何处理？ ”
国家税务总局所得税司副司长张峰回答：“纳税人在获得相关信息后可以举报扣除额。如果您由于信息不完整而未及时填写报告，您不用担心按照可抵扣金额进行的抵扣不会影响纳税人享受特殊附加抵免政策。 ”
《新京报》记者潘一春编辑徐超王瑜校对李立军