好消息，新的税法已通过！“起点”是每月5,000元，将于10月1日开始实施，为人们提供减税的“大优惠”。
已确认以下三项个人所得税法：
①确定每个税的“起点”为每月5000元；
②减税倾向于低收入和中等收入，三种低税率分别提高了3％，10％和20％，缩小了25％的税率，以及30％，35％ ，并提高45％的水平。税率步骤保持不变；
③住房，子女教育和养老金这六项费用可抵税。新税法将于2019年1月1日生效，最新的“起点”和税率将于2018年10月1日开始实施。
综上所述，表面上看，新的个人税收计划的实施确实确实优先考虑了部分收入相对较高的员工的福利，但从长远来看，它将无疑起到良性作用。改善企业的就业环境，完善微薄收入群体的福利保障体系，也是维护社会稳定的重要手段。即使您的月薪只有3,000元，未来的基本工资也会增加，社会保障将支付更多，这对您有利。。
尽管以前没有根据实际工资支付社会保障的人会得到较少的工资，但不能说他们处于不利地位。因为您不能只看前方，而不是长期。随着社会保障缴费基数的增加，社会保障福利自然会增加，从长远来看这具有成本效益，这将大大增加您的社会保障福利。
★★★
全媒体记者周从晓
临近年底，所有单位都该向员工分发年终奖。每个人都必须期待它。
当然，除了计划进行购买之外，每个人都应该最担心应该为他们的年终奖支付多少税？拿到之后我真正能拿到多少钱？
根据财政部和国家税务总局的《关于修改个人所得税法后优惠政策衔接有关问题的通知》，每年2021年12月31日之前居民个人获得的奖金可以选择和支付。工资是集体征税的，或者您可以选择单独征税。
年终奖金缴税方式可以选择一种
因此，选择年终奖更划算？记者将与您合作。
让我们看一下算法一，并分别计算税额。
将年度一次性奖金收入除以12个月内获得的金额，然后根据每月综合所得税率表（表2）确定适用的税率和年终奖金的快速计算扣除，用于分别计算税金。计算公式为：
的应税金额=全年的一次性奖金收入x适用的税率-快速计算扣除额。
居民个人全年可获得一次性奖金收入，或者他们可以选择合并年度综合收入并按年纳税，并根据综合收益确定适用的税率和快速计算扣除额所得税税率表（表一）。
以下是两个示例，可帮助您学习如何计算税金：
示例1：
方法1：小刘的一次性奖金未计入年度综合收益
方法2：小刘的一次性奖金被合并到年度综合收益中
由此可见，小刘选择年度一次性奖金并将其纳入年度综合收益更具成本效益。
示例2：
方法1：曹莉的一年期奖金未计入年度综合收益中
方法2：曹力的一次性奖金被合并到当年的综合收益中
由此可见，曹Li选择不将当年的一次性奖金纳入当年的综合收入中也更具成本效益。
税务部门提醒：对于纳税人，特殊的一次性红利税计算方法只能在一个纳税年度中每年使用一次。
对于年收入较低的人群，哪种税收方法更具成本效益
在这种情况下，如果年终奖是单独计算的，它将产生更多的应纳税额并增加税收负担。
如果您排除收入刚好高于阈值的情况，那么对于大多数收入高于上一个情况的人，是单独计算还是合并计算年终奖，或者纳税人是否需要根据税收政策。
当应税收入为负数时，合并税是最佳选择
据估算，这里有一些“节税”技巧供您参考：
如果综合收入的应税收入为负，则一次性奖金和全年综合收入的组合计算必须是最佳选择。
生活中经常有这样的例子。在年底获得巨额奖金的员工也会感到高兴和沮丧。有没有办法减少个人所得税？这取决于采用何种策略。
原则上，每月奖金与月薪和薪金收入相结合，并根据税法计算和支付个人所得税。大约有两种不按月发放的奖金：1.全年的一年奖金，包括年终工资增加，年薪制度和基于绩效的薪资单位，这些单位根据评估兑现年度薪金和绩效薪水。2.其他各种奖励，例如半年度奖励，季度奖励，加班奖励，高级奖励和出勤奖励。
当前的税法规定，发放该月的全年的一次性奖金，分别用作一个月的工资和薪金收入，除以12个月，以及适用的税率和扣除额根据其商数确定，并计算个人所得税。在这种情况下，不能重复扣除“五险一金”。如果奖金金额很大，则预扣的个人所得税可能会很高。同时，对于每个纳税人，该税收计算方法只能在同一纳税年度采用一次。
其他奖金在付款月份与工资结合在一起，从而增加了应纳税所得额，而没有额外的扣除额，而且要缴纳的税款也将大量增加。
从这个角度来看，税法的规定很严格。我想在税法框架下找到漏洞以加以利用。空间很小。由于税法的一般环境无法改变，因此从奖金制度本身考虑灵活分配以减轻税收负担是一种更现实可行的方法。
首先，在实行年薪制或绩效工资制的情况下，企业可以适当地计划月薪和年度奖励的分配比例。可以适当增加月工资的比例，因为在计算这部分工资的应纳税所得额时，应使用个人当月应缴纳的“五险一金”来减少应纳税所得额。
其次，基于当前个人所得税过分累进的税制设计的缺点，有时会出现“多付一美元并支付大量所得税”的现象，因为一美元的奖金可能使应纳税所得额“跳”更多较高税率的范围。在这种情况下，个人宁愿主动带走一元的奖金，这可能导致少收几千元的个人所得税。
同样，更改奖励金额在不同名称之间的分配，并避免在同一个月支付奖金。在将月薪与薪金相结合后，尝试犯错误以减少应税收入，从而采用较低的税率。。
以上规划渠道都是基于企业运营水平的考虑，并且必须得到管理层的理解和支持。建议纳税人主动与管理层沟通，明智的管理层可以从有效激励员工的角度考虑。
从1月1日开始实行个人减税
抵押，儿童教育，养老金等的费用。
可在缴税前扣除
是一个月收入低于5000的员工
对不起：“不用交税”
近10,000名员工
很可能不再纳税
根据国家税务总局发布的数据
新税实施后的第一个月（11月）
私营企业员工减税44％
减税164.5亿元
占当月减税总额的54.1％
还会有更多的减免，民营企业将受益更多
尽管公司税减少了
但税收负担仍然沉重
如何减轻民营企业的负担
公司融资如何帮助企业省钱
除了其他抵扣外，还有哪些节税技巧？
增加基本扣除额
基本扣除额包括养老保险，医疗保险，失业保险，住房公积金，企业（职业）年金，商业健康保险，递延税款养老保险。这七个项目中的住房公积金可以节省我们的税款。
根据《财政部国家税务总局关于基本养老保险基金，基本医疗保险费，失业保险费和住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税[ 2006]第10号）：《条例》精神，建设部，财政部，中国人民银行关于住房公积金管理若干特定问题的指导意见（建政发〔2005〕5号）。
允许单位和个人从其个人应税收入中扣除个人实际支付的住房公积金，幅度不超过该雇员上一年平均月薪的12％。单位和职工缴存的住房公积金的平均月薪，不得超过其工作地区所在地区职工平均月工资的三倍。具体标准应当按照当地有关规定执行。
支付住房公积金的款额超过上述规定比例和标准的单位和个人，应当将其超出部分计入当期工资和薪金，并征收个人所得税。
免税收入
一次性补偿也是公司财务的节税秘诀。
根据《关于解除和解除劳资关系的个人和单位的一次性补偿收入免征个人所得税的通知》（财税[2001] 157号），该文件规定：
因解除劳动合同而获得的个人经济补偿（在劳动合同期满前），企业一次性给予的经济补偿不超过当地平均水平的三倍。前一年的工资。月薪将根据以下计算规则征税。
的多余部分被视为同时获得多个月的工资。个人获得的一次性经济补偿收入除以企业在企业的工作年限（不超过12个月）。个人的月薪和工资收入，应按照税法的规定计算和缴纳。
转换成本
可以以最节税的方式记录餐饮，交通，通讯和旅行津贴的费用。
01餐：
膳食费用不一定要计入工资和薪金中，应根据具体情况进行处理。
第一项：由于业务发展而招待顾客用餐，会计是“业务娱乐”；可以扣除60％的税前税金
第二类：在雇员的职业和技术培训期间发生的伙食费被列为“雇员的教育费”；可以扣除工资总额的8％，再扣除公司所得税。对于超出部分，可以在以后的纳税年度中结算扣除额。
第三种：公司在酒店举行的会议期间产生的伙食费用记作“会议费”；他们可以在扣除公司所得税之前扣除。
02运输和通讯费用：
偿还因工作而导致的雇员的交通和通讯费用是企业的经营成本，而不是个人收入。
03差旅补贴：
员工可以根据公司系统申请业务补贴。公司根据工作天数给予一定的补贴，如每天100元。无需发票。仅“业务补贴申请”用于会计核算，不征税。。因旅行而产生的汽车，轮船，飞机和住宿的费用将直接与发票一起退还。
如果深圳企业没有出差的相关政策，请参见深财银[2014] 119号和深财银[2015] 127号。
在新的《个人所得税法》正式实施后的2019年1月1日，工资收入将与劳动报酬，稿酬和特许权使用费收入合并，形成综合收入。居民个人的总收入为应纳税所得额，以每个纳税年度的收入额减去6万元的支出以及依法确定的特殊扣除，特殊附加扣除和其他扣除后的余额为基础。同时，劳动报酬，手稿报酬和特许权使用费的收入按收入余额减去成本的20％计算。也就是说，如果一个人全年没有工资收入，只有劳务收入，则可以减少收入20％，减除6万元的费用和特殊扣除，特殊附加扣除等费用。可以扣除依法确定的扣除额。扣除后的余额用作应纳税所得额。
那么，谁能选择将工资和薪金收入转换为劳动报酬收入？因为退休的再就业者不需要缴纳社会保障，所以对于退休的再就业者，他们可以选择根据劳动报酬收入缴税，但是基于劳动报酬收入的征税是否比工资薪金更具税收效率？本文对此进行了分析。
1.与退休员工相关的个人税收政策
根据《个人所得税法》第4条第1款第7款：“以下个人收入免征个人所得税：（7）按照以下规定向干部和雇员发放的安置和辞职费：统一的国家法规，基本养老金或退休金，退休金，退休金。 ”
根据《国家税务总局关于退休人员除退休工资外的领取单位红利的个人所得税征收问题的批复》（国税函〔2008〕723号）：“不包括领取退休金的退休人员。退休工资或除退休金外，从前雇主处获得的各种补贴，奖金和实物也不属于“个人收入”第4条规定的免税的退休收入，退休工资和退休生活津贴的一部分。中华人民共和国税法。”《中华人民共和国个人所得税法》及其实施细则的有关规定，退休人员从原单位领取的各种补贴，奖金和实物，在扣除后应按“工资，薪金”计税。费用和扣除额。缴纳个人所得税。 ”
根据“国家税务总局关于如何计算个人兼职和退休人员收入的个人所得税征收问题的答复”（国税函〔2005〕382号）：“由退休人员的再就业被扣除。依照个人所得税法扣除费用后，按照“工资，薪金所得”的应纳税项目缴纳个人所得税。
根据《国家税务总局关于退休人员再就业定义的批复》（国税函〔2006〕526号）：“国家税务总局如何计算个人收入兼职人员和退休人员所得税批复（国税函〔2005〕382号）所述的“续聘退休人员”应当同时满足下列条件：“一，劳动者与用人单位签订劳动合同超过一年（包括一年）（协议），存在长期或连续的雇佣关系和雇佣关系；其次，由于休假，病假，休假等原因，雇员通常无法参加会议时，仍然享有固定或基本工资收入；三，单位员工及其他正式员工享受相同的福利，社会保障，培训和其他福利；第四，用人单位应组织就业促进，职称评估等工作。”
根据国家税务总局关于个人所得税问题的公告（国家税务总局公告2011年第27号）：“国家税务总局关于退休人员再就业定义的批复” （国税函[2006[第526号]第3条规定，单位是否要为退休人员缴纳社会保险费，不再是重新就业的决定性条件。 ”
退休人员可免除各种税费，奖金，基本养老金或退休费用，但前者所获得的实物除外。退休人员的再就业收入合格后，按照个人所得税法扣除可抵扣的支出后，按照“工资和薪金所得”的应税项目缴纳个人所得税，按照“劳动收入”的不合格应税项目缴纳。缴纳个人所得税。因此，经过人为规划，退休人员的再就业收入可以根据“工资，薪金收入”或“劳动收入”项目选择计算个人所得税。
其次，比较“工资，薪金收入”和“劳动收入”的税收负担
本文使用月薪10,000、15,000、20,000和25,000进行计算分析。看一看基于“工资，薪金收入”或“劳动收入”项目的再就业收入选择，并缴纳税款。人们实际税收负担的比较。为了简化计算，我们将不考虑五种保险和一种基金以及特殊的额外扣除额。
1.月收入10,000，年收入120,000
根据《关于将营业税改成增值税的试点实施办法》第10条第2项（财税[2016] 36号附件1）：“销售服务，无形资产，房地产是指有偿提供服务或无形资产有偿转让资产或不动产，但下列非商业活动除外：（2）由单位雇用的雇员或个体工商户为单位或雇主提供工资服务。 “由于劳动报酬收入不属于单位租用的单位，因此单位提供获得工资的服务，因此需要增值税和附加费（城市建筑税按7％计算）。（（））应付附加费= 3495.15×（7％+ 3％+ 2％）= 419.42元（{}}根据劳务收入计算的年度个人所得税，增值税和附加费总额= 1080 + 3495.15 + 419.42 = 4994.57元
根据劳务收入计算的税负高于根据工资和薪金计算的税负= 4994.57-3480 = 1514.57元
2，月收入15,000，年收入18万（（））应付附加费= 5242.72×（7％+ 3％+ 2％）= 629.13元
3.月收入20,000，年收入240,000（（））应付附加费= 6902.29×（7％+ 3％+ 2％）= 838.83元
4.月收入为25,000，年收入为300,000。（（））应付附加费= 8873.86×（7％+ 3％+ 2％）= 1048.54元
根据以上计算和分析，可以看出，对于退休人员的再就业收入，月薪2万元或年薪24万是分界线。月薪不足两万元。月薪超过20,000元，根据劳务收入选择税项更具成本效益。