Red Net Moment 6月12日（通讯员夏俊杰）为了彻底落实“分权服务”的改革要求，并在组织改革后继续推进税收征管模式的优化升级，国家税务总局宜口市卓口区卓口市税务局因地制宜着力抓好重点，不断加强税收征管基础设施。
加强税收治理的理念。紧跟“服务业分权化”改革的新常态，以“四合”建设为契机，以区和局“和合”文化为主导，构建“领导主导，中层行动”，和“全面行动”工作系统，以充分巩固工作共识，大力提倡干部收集管理观念的不断转变。
将努力建立机构。根据机构改革后税收征管情况的需要，按照省局深化“分权服务”改革所需的十二项措施，全面检讨区局现行制度，制定清单。 “废物改革和建立”，并不断完善业务指导，业务规范和绩效评估。和其他相关系统。
努力进行信息管理税。以“互联网+”税收建设为主体，依托区政府“智能通行证”电子政务平台建设，着力构建实时税收相关信息传递机制，进一步推进智能税收建设。通过加强税收大数据分析，及时进行“漏补补漏”，可以有效弥补税收征管的弊端。
努力共同管理税收。在建立完善的税收综合管理体系的基础上，我们将积极向地方党政领导汇报，加大党政税收管理力度，大力推进税收综合管理体系建设，形成“链条驱动” ，并创建多部门协作税收管理税收共同治理模式。
工程服务广泛应用于日常生活中。在当前我国经济快速发展的背景下，工程建设具有经济基础。因此，各种硬件设备和设施都像竹笋一样迅速发展。为了规范工程建设，我们将提供工程服务，那么您如何定义工程服务？税收优惠政策在工程服务中起什么作用？它将为企业带来什么好处？让我们看不起这些问题，您将不会失望。
工程服务一词应增加含义。从字面上看，工程服务的基础应该是与工程有关的相关服务，然后围绕它们。它主要体现在工程项目的整个生命周期中，其主要阶段是可行性分析，项目建立，勘察，设计，施工，运行，寿命终止，然后进入下一个周期。设计前阶段的咨询服务，勘察和设计阶段的预算服务，招标服务，建筑承包，材料采购，劳务承包，工程设备租赁，甚至住宿和住宿服务。原材料采购，成品销售，运输物流服务等，中年维护，保养以及报废拆卸和重建服务，所有这些都属于工程服务类别。工程服务是一项传统的服务项目，是指为项目，设备和工厂进行的建设，建设以及服务和技术支持的提供。工程服务业务范围非常广泛，包括可行性研究，工程设计，现场测绘，土建，机器安装和项目管理。
只要企业在经营活动中需要纳税，这是不可避免的，这也是企业和公民依法纳税的义务。特别是对于建筑公司，例如建筑设计和劳务公司，许多税收很高。建筑设计具有高利润且缺乏成本。劳工公司也缺乏成本。基本上，只有工人的工资，但是如果没有合理的税收筹划计划，他们将支付高额税收。目前，公司可以寻找一些制定适当的税收政策，进行合理的税收筹划，优化公司的财税结构。作者了解总部经济的税收优惠政策，而且政策也相当不错。
总部经济的税收优惠政策是由一些经济开发区发布的。目的是吸引企业向地方注册企业纳税，增加地方财政收入，发展民生经济。税收优惠政策将给予企业。在注册模式下，公司不需要现场办公模式，只要公司符合当地要求，就可以合理合法地享受政策。
江苏苏北开发区大力支持促进总部经济税收优惠政策的投资。这些政策也持续了十多年。政策相对稳定，优惠力度也较大。对于有限公司（一般纳税人），应将50％-75％的本地保留增值税返还给企业，将50％-75％的本地保留所得税返还给企业（50％的应纳税额）保留增值税，地方所得税为40％）％）。
山东临沂开发区是一个全新的公园。目前，主要投资对象是独资企业（小规模纳税人）。新园区的效率更快，验证也得到保证，过程简单便捷。目前的政策是使用五级累加系统，根据行业10％的应税税率批准征税。个人所得税税率为0.5％至2.19％。因此，独资企业的总税率约为5％。
北京市税务局
北京市环境保护局
北京住房和城乡发展委员会
北京市综合行政执法局
关于从建筑工地征收灰尘的通知
北京税函[2018] 4号
每个地区（地区）的国家税务局，每个地区的地方税务局，北京市地方税务局原区发展局，燕山分公司；各区环境保护局，北京市经济技术开发区环境保护局；东城区各区住房和城乡建设委员会北京经济技术开发区建设局西城区住房和城乡建设委员会；各区城管执法监察局，天安门分局，开发处，房山燕山分行，西站城管分局：
根据《中华人民共和国环境保护税法》，《执法》，为了改善该城市的空气质量并发挥经济手段的作用，以促进污染控制和减排。 《中华人民共和国环境保护税法实施细则》和《北京市大气污染防治条例》经研究，现将与建筑工地扬尘环境保护税征收有关的事项通知如下：
1.由本市行政区域内的建设项目应缴纳的环境保护税，应由建设单位（包括代理人）向建设项目所在地的主管税务机关申报并缴纳。
土地一级开发阶段的建筑工地拆除项目，应由该项目所在地区的土地储备管理中心申报并缴纳环境保护税。
2.对于计划分阶段建设或具有多种土地使用类型（包括征用城市公共土地的土地）的建设项目，可以基于《国有土地使用证》，《建设用地》。规划许可证和建设项目施工许可证。证书""和其他批准文件来验证陆地面积。其中，施工现场围场内的城市公共土地应当根据实际施工阶段进行核实和征用。
3.对于经《建设项目建设许可证》批准的建筑工地，在计算环境保护税时，不得从建筑工地面积中扣除尚未建造的建筑工地面积。
4.在计算建筑工地粉尘环境保护税时，应连续计算工期，但不考虑法定节假日和大型事件导致的政策停工等因素。根据《北京市大气严重污染应急预案》，在严重污染天气临时停工的建筑场地，应当从计算环境保护税的天数中扣除；如果没有停止，则应适用于当月和以后5个月的项目批准的征费。减少系数为200％。
五，房屋建筑工地的绿化阶段须经《北京市环境保护税的计算和计算暂行办法》（公告号：2004）批准房屋建筑工地结构环境保护和装饰阶段系数（0.8）。 （2018年3月3日）。税。
6.同一施工单位（包括代理人或施工单位）中有多个在建项目，并且根据多个项目，城市建设，城市管理及其他职能部门进行纳税申报应决定对某个项目的处罚，并环保部门转交的粉尘污染问题，适用于当月及以后五个月内批准的项目收缴，减少系数200％。
如果同一个建设单位（包括代理商或建设单位）有多个在建项目，并且合并后的纳税申报统一，则城市建设，城市管理和其他职能部门将决定对其中一个进行处罚。项目和环保部门将其转移。粉尘污染问题适用于当月及以后五个月申报中所有项目的核准征费，减少比例为200％。
7.同一建筑单位（包括代理商或建筑单位）有多个在建项目，城市建设部门对该项目作出一般性说明，并将其应用于当月已批准的项目征费以及接下来的5个月。减少系数为50％。
8.各地区的税务，环境保护，城市建设和城市管理部门应密切配合，切实执行政策执行，根据各自职责加强对建筑扬尘控制的监督管理，提高实效。政策执行情况。
9.本通知自2018年4月1日起实施。
特此通知。
【签证】
联系单盲签证，然后重新申请，签证不明确，准确性不足，时间不长。
中国目前采用的是工程监理模型，将计量（监督）和评估（最终决算）分开。
执行最终帐户审核工作的工程师通常不会到达现场。期末决算期间工作量的计算基础主要是施工图和监理签证。这提供了在施工过程中偷工减料的可能性（尤其是对于隐藏的项目）。现场主管对成本管理和相关法规缺乏足够的了解，并盲目地申请不应具有签证的项目。
有些签证是由施工单位填写的，未经仔细核实便签名并盖章。
建筑单位在签证上设置了自己的名字，捏造了它，少报了很多东西，并欺骗了他们，并且在遇到问题时没有及时申请签证。当最终确定帐目并推卸责任时，它出人意料。
一些建筑单位出价较低，以中标。为了维持自己的利润，他们削减了非合同项目的工作和材料，并为非合同项目签发了大量施工签证。未经授权的建筑工地签证已经破坏了建筑市场的正常秩序。
[计算数量]
的计算是基于竣工图，设计变更联系人列表和国家统一规定的计算规则，这是准备结算的基础。
工程量计算错误主要包括配额子类别中的重新计算，计算单位不一致，导致工程量小数点错位以及计算错误。
[套用配额]
在对配额中缺少的项目应用子标题或转换时存在差异，并且忽略了对配额的整体解释。不使用转换因子，并且不转换高配额。
【材料价格】
主要材料的模型和材料在设计中不清楚；除了指定的材料价格外，大多数材料都使用市场价格，这也影响结算成本。
[费用计算]
不按照合同要求收取固定费用。根据项目的分类，第三个项目在第二个项目中的应用很高。该项目未达到约定的文明施工水平，但按约定计算了文明施工增加费。在县（镇），建筑税率适用于市区。
【业务级别】
数量很少的清除编译器的级别不足以计算“失真”。
[书面文字]
施工单位合同中的措词不准确以及现场签证导致结算与实际情况之间存在差异。
[问题解决]
施工单位担心结算卡太紧。提交和结算由施工单位委托进行审查。建筑单元的主观愿望是减少或增加支付营业费的数额，这自然地导致了建筑单元增加水分过多报告的可能性。常见的有：
巧妙的名字，高额配额
配额中已综合考虑并包含在综合单价中的单独项目。
例如：开挖土方已根据项目金额进行了定价，并且一些建筑单位已经分别计算了开挖方的班次。
计算价格中包含的其他项目。
例如，综合费率已经包括了冬季和雨季期间建筑成本的增加，有些则增加了雨季的抽水费。
使用固定单价的转换来增加项目的单价。
虚假费用
有些项目在实施过程中没有使用大型机械和专用机械，但最终的账目包括夜间建筑成本和急工成本的增加。
提高计费标准，扩大收费范围。
关于发布有关2019年基本建设财务管理和EPC项目总承包成本的最新政策解释，PPP项目会计和税收政策以及培训项目审计实践培训通知的通知（{}}相关单位：
为了促进中国基本建设行业的健康发展，国务院先后发布了最新的《基本建设财务规定》，《基本建设项目财务会计管理暂行办法》， 《基本建设工程造价管理规定》，建设项目EPC项目总承包成本项目，PPP会计准则和税收政策以及建设项目审计等相关系统正在规范基本建设的财务行为，加强基本建设的财务管理，提高财政使用效率资金，确保财政资金安全。提高公共产品或服务的质量和供应效率，以及加强基础设施的治理，已发挥着越来越重要的作用。
为了使基础建设财务，工程EPC总承包，工程预算，审计，投资审查以及各部门的其他管理部门的管理人员了解和掌握最新的PPP模式，基础设施财务规则，PPP会计和税收政策，以及尽快的基础知识。建设审核，帮助相关从业人员全面掌握建设项目各个阶段财务处理的方法和技巧，专项审核的内容和重点，建立高质量的工程项目内部控制标准体系，确保合规性，合法性，安全有效地利用建设资金，并不断完善项目投资收益。我们中心专门举办该培训班。他说：「我们现将有关内容通知如下，并希望所有有关单位积极组织培训和参与。
一，培训内容
第一部分：基本建设财务规则的解释和实际演示
1.基本建设财务规则的适用范围
2，基本建设项目流程及案例分析
3. EPC建设项目流程和案例分析；
4. EPC项目政府审核报告的最新解释
5.建设资金筹集和使用管理及案例分析；
6.建设项目预算管理和案例分析；
7.建筑成本管理和案例分析
8.拟分摊投资支出的47个子项目管理的新规定和案例分析；（（））9，拟于2019年评估的投资支出最新税收政策（（））10. 2019年分摊投资支出的最新方法
11.项目建设管理费的收取，支付方式和案例分析的新标准；
12.施工管理费的新标准，付款方式和案例分析
13.其他投资支出管理
14.核销基础设施支出的项目和规定；
15.完成财务帐户的管理要求和案例分析：
16.基本建设项目财务报表编制八项主要财务报表的说明和技术
17.基本建设项目竣工财务报表六种主要财务报表的编制说明和技巧
18.资产交付管理（{}} 19.余额基金管理要求；
2019年20日建设项目绩效评估和案例分析
21.对建设项目政府审计报告的最新解释
第2部分：EPC工程建设项目总承包成本项目的解释
1.建设项目总投资构成
2.项目成本内容
3.施工费用的解释
4.施工费用
5.设备购买费
6.安装费用
7.其他建筑费用的说明
8.预付费用
9.建设项目总投资成本的计算方法说明
10.EPC项目税收政策（（））第三部分：2019年PPP项目的会计处理和税收政策
1. PPP项目与EPC项目之间的区别
2.解释PPP项目法律冲突
3.非标准运营PPP项目的识别和案例分析
1.标准化运营PPP项目的识别和案例分析
5 PP项目运作机制新模式解读
6. PPP项目资产证券化的一般程序（（））2019年7月PPP项目运营商会计处理说明
8. PPP项目运营商的三种会计处理方式
9. PPP项目运营商无形资产模型的实际操作示例
10. PPP项目运营商金融资产模型的实际操作示例
11. PPP项目运营商混合模式实际运营的示例
12. PPP项目授予者的会计解释
13. PPP项目提供者的无形资产模型和案例分析
14. PPP项目提供者的固定资产模型和案例分析
15. PPP项目授予者的会计授权模型的解释和案例分析
16. PPP项目税收政策的解释（（））2019年第四部分建设项目审计与案例分析
1.建设项目投资批准审计和审计案例分析；
2.设计（调查）管理审计和审计案例分析；
3.投标审核和审核案例分析；
4.合同管理审核和审核案例分析；
5.设备和材料采购审计和审计案例分析；
6.项目管理审核和审核案例分析；
7.项目成本审核；
8.完成验收审核和审核案例分析；
9.财务管理审核；
10. EPC项目审核要点和审核案例分析
11. PPP项目主体的合法性审核和审核案例分析
12. PPP项目绩效审核和审核案例分析
II。见习生
各级人民政府主管部门的有关人员，财政部门（局）的预算部门（科），建设部门（局）的财务和审计部门，金融投资审查中心以及审计局投资部;从事基本建设管理的各种行政事业单位的财政（办公室），审计（办公室）负责人和负责人；企业和有关人员使用财政资金进行项目建设。
III。培训时间和地点
2019年3月21日至3月25日，南宁市（21日全天报名）
2019年4月18日至4月22日在成都（全天18日注册）
2019年5月16日至5月20日，宜昌（16日全天报名）
四，收费标准（请选择A / B）
当地代表：2800元/人（包括培训，资料，电子课件，场地，专家，午餐）；
B场代表：4980元/人（包括培训，教材，电子课件，场地，专家，住宿，通讯）。
五，注册
商业改革后的建筑业作为中国国民经济的支柱产业之一，也受到了社会的广泛关注。实际工作中的问题和纠纷也很普遍。今天，我们将详细分析建筑行业的建筑公司如何提前缴纳增值税。今天我们将一起学习。
1.公司在什么情况下需要提前缴纳增值税？
建筑企业通常需要支付以下两种情况的增值税：
第一种情况：收到预付款时
《财政部国家税务总局关于建设改革和其他业务改革试点政策的通知》（财税[2017] 58号）第3条规定：提供建设服务的纳税人取得预收款应收到预收款在付款时，应从收到的预付款中减去已付的分包合同付款所获得的余额，应按照本条第三款规定的预付款率预付。
这里有两点很容易混淆：
1.什么是预付款？
文件中的预付款是指业主或承包商在施工前预先向建筑公司支付的第一笔材料付款。根据项目进度确认收入之前，不是建筑公司在该帐户上处理的预付款帐户。也就是说，同一项目只有一个预付款，也就是施工开始前的第一笔预付款。
2.施工企业收到预付款时是否发生纳税义务？
财税[2016]第36号通知，“试行将营业税转为增值税的实施办法”，第45条第二款：“如果纳税人以以下形式提供建筑服务和租赁服务：预付款，将产生其应纳税额时间是收到预付款的日期。 ”但是不久之后，财税[2017] 58号《财政部国家税务总局关于建设改革和其他业务改革试点政策的通知》对该条进行了修改，将上述条文修改为： “纳税人提供租赁服务在预付款的情况下，应纳税额在收到预付款之日发生。 ”自2017年7月1日起，取消了“建筑服务”，即建筑企业从业主或承包商处收取预付款后，就没有增值税纳税义务，也无需向其开具增值税发票所有者或承包商。但是，仍然有必要按照预缴税率预先缴纳增值税，并在备案时填写税前缴纳表。
第二种情况：纳税人跨县（市，区）提供建筑服务时
Guo Shui [2016]《关于跨县（市，区）纳税人提供建筑服务的增值税征收管理暂行办法》第17号公告第3条规定：纳税人提供建筑工程县（市，区）的服务，应将税款预付给提供服务的所在地的国家主管税务机关，并将税款根据发生纳税义务的时间上报给机构所在地的国家主管税务机关。财税[2016] 36号规定的税费计算方法。
也就是说，在其他地方提供建筑服务的纳税人需要提前缴纳增值税，但与此同时，《国家税务总局关于进一步澄清有关问题的国家税务公告[2017] 11号》 《管理改革和提高条例》规定：同一地级行政区域内跨县（市，区）提供建筑服务不适用于《跨县（市，区）纳税人提供的建筑服务增值税征收管理暂行办法》（州）税务总局公告2016年第17号）。
换句话说，纳税人无需缴纳增值税即可在同一州级行政区域内的县（市，区）之间提供建筑服务。
2.公司如何预先缴纳增值税？
由于一般纳税人和小规模纳税人的纳税计算方法不同，因此让我们分析一下一般纳税人和小规模纳税人如何提前缴纳增值税。
一般纳税人
1.付款方式
（1）在各县（市，区）提供建筑服务并采用一般税法的一般纳税人。从总价和价外费用中扣除转包付款后的余额应为2％。计算预收税率是为了预先缴税。
（II）对于跨县（市，区）提供建筑服务并采用简化税计算方法的一般纳税人，应从总价和价外支出中减去分包费后的余额为支付3％计算预收税率是为了预先缴税。
那么，一般纳税人在什么情况下会采用简化的纳税计算方法？财税[2016] 36号也作了解释。也就是说，2016年4月30日之前的《建设工程施工许可证》中注明的建设工程属于旧建设工程，可以选择简单的计税方法。《建筑工程施工许可证》未注明合同的开始日期或未取得《建筑工程施工许可证》，但在2016年4月30日之前的工程承包日期所示的建设项目也属于财税[[2016]第36号老建筑项目，可以选择简单的税收计算方法进行税收计算。
除此之外，
①适用于一般税法的预收税率为2％，预缴税金是根据纳税人扣除后的全部价格和价外支出的余额计算得出的有偿分包合同。该计算原则充分考虑了建筑业纳税人的税收负担。它不仅最大程度地保证了提供建筑服务的地点的财务收益，而且还避免了由于在提供建筑服务的地点发生大量超额付款而在机构所在地产生税收抵免的情况。
②简化税收计算方法下的预收税率为3％，计算预付税后的余额以纳税人获得的所有价格和差价支出的余额为基础扣除分包付款后。可以看出，对于采用简化税法的建筑服务，预付税额的计算与应纳税额的计算是相同的。也就是说，采用简化税法的建筑服务所实现的增值税已全部计入进行施工服务的地点的付款和仓储确保了进行施工服务的地点的当地财务不受影响。
2，计算公式
适用于一般税种计算方法：预付税款=（全价和超出价格的费用已支付的分包付款）÷（1 + 11％）×2％
采用简化的税款计算方法：预付税款=（全价和超出价格的费用-已付的分包付款）÷（1 + 3％）×3％
小型纳税人
小型纳税人在各个县（市，区）提供建筑服务。从总价和非现金费用中扣除已付费转包合同后的余额，以3％的预付款率计算。。
预付税款=（已付的全价和超出价格的费用分包合同）÷（1 + 3％）×3％
在这里不难发现：小型纳税人在县（市，区）之间提供建筑服务，一般纳税人在县（市，区）之间提供建筑服务。方法和计算公式相同。
建筑企业在预缴税款过程中需要注意以下几点：
1.由于增值税是一种价格过高的税，因此在计算预付税时，需要将获得的含税价格和价格过高的费用转换为不含税的价格。
2.如果纳税人从总价中扣除分包付款后的余额和价外支出为负，则该抵扣可在下一次预付税款结转时结转。这确保了纳税人不会因收入和支出获取时间不均而多交税款。
3.如果纳税人同时为多个县（市，区）的多个建设项目提供建设服务，则有必要根据项目分别计算和缴纳预付税款。这样可以确保所有预付税款与建筑项目一一对应，并与之匹配，从而减少了对来自提供建筑服务的地点的收入实现的交叉影响。
4.纳税人应根据文件规定从所有获得的价格和非现金支出中扣除已支付的分包付款，并应依法获得有效的有效凭证，行政法规和国家税务总局的规定，否则不得扣除。
以上有效凭证是指：
①从分包商处获得2016年4月30日之前开具的建筑业营业税发票（2016年6月30日之前，可以用作预付税款的抵扣证明）。
②分包商在2016年5月1日之后开具的增值税发票，注明提供施工服务的县（市，区）和项目名称。③国家税务总局要求的其他证明。
3.公司在预付税款时需要提交哪些信息？
纳税人在各个县（市，区）提供建筑服务。在向提供建筑服务的地点的国家税务主管机关预付税款时，他们需要提交以下信息：
（1）“预付款增值税时间表”；
（2）与承包商签订的施工合同原件和复印件；
（3）与分包商签署的分包合同的原件和副本；
（4）从分包商处获得的发票正本和复印件。
注意：
①如果纳税人有多个同时需要预付款的建设项目，则应按项目填写“增值税预付款税表”。
②如果无法提供分包商的发票，则不允许扣除。
4.关于预付税款的其他事项
1.纳税人跨县（市，区）提供建筑服务，可以从当期应交增值税额中扣除向建筑服务所在地的国家主管税务机关预付的增值税。如果完成，它将被结转到下一个期间。纳税人通过预缴税款抵扣应纳税额，应将其视为有效凭证。此外，为避免纳税人在提供建筑服务的场所过多地预缴税款，将组织所在地保持在较低水平，占用纳税人的资金，财税[2016] 36号文件也明确规定一般纳税人提供跨省（自治区，直辖市或有单独计划的城市）的建筑服务。在机构所在地申请纳税时，计算出的应纳税额小于预付税额，差异较大。国家税务总局将通知建设服务发生的省级。税务机关已暂停增值税预缴一段时间。
2.由于跨地区提供建筑服务的纳税人需要预先缴税，并分别预先缴纳税款，因此税务机关对纳税人的财务会计和税收征管工作提出了新的要求，公司子项目。会计，预付税款和应纳税额的准确计算，对于跨县（市，区）提供的建筑服务，纳税人应建立预付税分类帐，以区分不同县（市，区）和项目注册所有相关内容，例如总收入，已付分包合同，已扣减分包合同，已扣减分包合同，发票编号，预付税款和预付税款的纳税凭证编号，并将其保留以备将来参考。
3.跨县（市，区）提供建筑服务的纳税人应预先向提供建筑服务的地点的国家税务主管机关缴纳税款，且不得超过6项提前缴纳税款从应支付的月份算起的几个月物品应由国家税务主管部门按照《中华人民共和国税收征收管理法》和有关规定办理。
5.填写预付款表格
纳税人在“预收项目和列”部分的第1列的“建筑服务”行中填写相关信息：
1。第1栏“销售”：填写纳税人为跨县（市）提供的建筑服务而获得的所有价格和额外费用（包括税金）。
2。第2栏“扣除额”：输入按照规定从各县（市）提供的建筑服务项目的总价和价外费用中扣除的允许金额（含税）。
3。第三栏“预收率”：填写跨县（市）提供的建设服务项目的预收率或收率。
4。第四栏“税前金额”：填写按规定计算的税前金额。
在其他地方提供建筑和安装，房地产销售以及房地产服务租赁，您需要在项目（或房地产）所在地预先缴税，然后返回机构所在地进行申报，您可以扣除已预付的税款，填写申报表：
填写补充信息（IV）和主要表格。“补充信息（IV）”应在第三列“建筑服务税”中填写用于提供建筑服务，房地产销售和在其他地方租赁房地产的预付税，以及第四栏，“房地产预售税“税收和付款”，第5栏“房地产租赁的税前”。其中，第四列“当期实际应纳税额”与主表中的当期应纳税额相比，第3列中的“当期应纳税额”较小。
如果主表单中的应纳税额很小，请填写应纳税额，然后在第五列“期末余额”中填写差额。在主表中，上述预付税将反映在第28栏“已划分的预付税”中。根据报告的逻辑关系，不会有双重税收。
编者注
自2016年5月1日在建筑行业实施“企业对企业改革”以来，已有两年多的时间。在此期间，财政部和国家税务总局根据试点问题发布了一系列补丁文件。每个人都能更好地理解，掌握和应用财政和税收政策。在建筑业“业务改革”之后，我们全面梳理了与税收有关的问题。希望对您的工作有所帮助。
建筑服务的分类是什么，相应的税率或征税是什么？
序列号
服务名称
一般纳税人的税率/征税率
小规模纳税人的征费率
1
工程服务（{}} 10％/简单3％
3％
2
安装服务（{}} 10％/简单3％
3
维修服务（{}} 10％/简单3％
4
装饰服务（{}} 10％/简单3％
5
其他建筑服务（{}} 10％/简单3％
注：自2018年5月1日起，建筑服务的一般纳税人税率将调整为10％。
政策摘要：
1。根据财政部，国家税务总局财税[2016] 36号《关于全面启动营业税改增值税试点工作的通知》的有关规定；
2.根据《财政部和国家税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税[2018] 32号）的有关规定。
2在什么情况下，建筑服务适用或选择适用“简单”税收计算方法？
1.以通关方式提供的建筑服务；
以解除合同形式提供建筑服务，是指建筑方不购买建筑工程所需的材料或购买辅助材料并收取劳力，管理或其他费用的建筑服务。
2.为项目A的供应提供建筑服务；
供应项目是指由项目承包商采购全部或部分设备，材料和电力的建设项目。
3.旧建筑项目的建筑服务；
旧的建设项目是指：
（1）如《建筑项目施工许可证》所述，合同开始日期在2016年4月30日之前的建筑项目；
（2）对于尚未获得《建筑工程施工许可证》的建设项目，其建设合同上注明的建设合同日期应为2016年4月30日之前。
4.小规模纳税人提供的建筑服务；
年应税销售额<500万
注：年度应税销售额是指纳税人在不超过12个月的连续营业期内应支付的累计增值税销售额，包括增值税销售额，免税销售额和发票销售额。，检查并弥补销售，并通过税收评估调整销售。
对于以扣除额出售服务，无形资产或不动产（以下称为“应税行为”）的纳税人，其应税销售额是根据扣除前的销售额计算的。纳税人的无形资产销售和不动产转让不包括在年度应课税活动的应税销售中。
5。建设项目的总承包商为建筑物的基础，基础和主体结构提供工程服务。建设单位自行购买全部，部分钢材，混凝土，砖石材料和预制构件的，应当采用简易税法计算；
6。财政部和国家税务总局规定的具体应税行为。
2。根据财税[2017] 58号《关于企业改扩建试点政策的通知》的有关规定。由财政部国家税务总局核发；
3.根据《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）的有关规定。
三种建筑服务如何以不同的税收计算方法计算税收？
（1）根据简化税法计算应纳税额：
1.应交税费=（全价和超出价格的费用已支付的分包付款）÷（1 + 3％）×3％
2，进项税额不能扣除
（II）一般税法的应纳税额计算：
1.应交税费=当期销项税-当期进项税
2.当期销项税=总价和价外支出÷（1 + 10％）×10％
注意：自2018年5月1日起，一般税率计算方法的税率将调整为10％。
建筑服务如何使用不同的税款计算方法申报税款？
在地级市行政区域内提供建筑服务的纳税人应预先向提供建筑服务的地点的国家税务主管机关缴纳税款，并向代理机构的地方国家税务主管机关报告根据有关文件规定的纳税义务的时间和方法确定交税。
1。如果适用一般税收计算方法，则应预付税费=（全价和超出价格的费用已支付的分包付款）÷（1 + 10％）×2％
2。如果使用简单的税收计算方法进行税收计算，则预付应纳税额=（全价和超出价格的费用-已付的分包付款）÷（1 + 3％）×3％
但是，在同一地级行政区域内跨县（市，区）提供建筑服务的纳税人无需提前缴税，他们只需要向机构所在的国家税务主管部门申报税收位于。
1.根据国家税务总局的有关规定，发布《跨县（市，区）纳税人提供的建筑服务增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局税务公告2016年第17号）;
2.按照国家税务总局《关于进一步明确税收征管有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）的有关规定；
3.根据《财政部和国家税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税[2018] 32号）的有关规定。
五项建筑服务，我需要纳税吗？
根据财税[2017] 58号的规定，建设企业不对建设单位或总承包商预收的项目资金承担项目税款。
根据财税[2017] 58号财政部和国家税务总局关于《建设改革试点政策及其他业务改革和试点方案的通知》的有关规定。
六家公司拥有大量进项税抵免额。他们仍然需要为建设项目预付增值税吗？
在各省（自治区，直辖市或另行规划的城市）提供建筑服务的一般纳税人提供的建筑服务或出售或租赁不在同一省（自治区，直辖市或单独列出的城市）的房地产）作为机构所在地，并在机构所在地申报税款计算所得的应纳税所得额小于预付税额且相差较大时，国家税务总局应通知发生建筑服务或房地产所在地的省级税务机关，并暂缓征收一定的预缴增值税。一段的时间。
根据财政部国家税务总局《关于全面启动增值税改征试点工作的通知》财税〔2016〕36号的有关规定。
七家公司同时具有一般税项和简化税项。什么是进项税减免？
采用一般税法的纳税人，他们还从事简化税法和增值税免税项目，无法划分不可抵扣进项税额，也无法计算不可抵扣进项税额金额按以下公式计算：
无法扣减的进项税费=当期不可分割的进项税总额×（根据当期简化税法计算的应税项目销售+增值税免税项目销售）÷现时阶段
主管税务机关可以根据上述公式，根据年度数据清算无法抵扣的进项税。
当建筑工地预先缴纳增值税时，是否要缴纳个人所得税？
不同地区的跨省建筑单位应报告从他们所支付的建筑工人的薪水和工资中扣除的全部和全部扣除额。实施了全部从业人员全部预提的详细申报的，执行项目经营地的税务机关不得批准征收个人所得税。
根据国家税务总局关于“跨省异地项目中建筑工人个人所得税的征收和管理的管理问题”的有关规定，国家税务总局公告编号： 2015年的52。
从事建筑业务后，它是否“附属”于集团中的其他公司？
与承包商签订建筑合同后，建筑公司授权集团中的其他纳税人（以下称为“第三方”）通过内部授权或三方协议向承包商提供建筑服务，第三一方直接与承包商沟通。承包商支付工程款的，应当由第三者支付增值税并向承包商开具增值税发票，与承包商签订施工合同的建筑企业不应当缴纳增值税。缔约一方可以使用实际提供建筑服务的纳税人开具的增值税专用发票抵扣进项税。
因此，如果组中的公司互相协助进行项目，而实际的施工方是纳税人，并且发票直接由承包商签发，则该发票不属于“锚定”或“分包” 。
根据国家税务总局《关于进一步明确业务改革和征收管理改革有关问题的公告》的有关规定，国家税务总局公告第11号
自产商品销售10次，而建筑和安装服务则是混合销售？
在提供建筑和安装服务的同时出售板房，机械设备和钢结构等自产商品的纳税人不属于混合销售。商品销售和建筑服务应分开核算，并适用不同的税率还是收率。
11电梯销售公司，出售电梯并提供安装服务时该如何纳税？
一般纳税人在出售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以根据适用于A项目的简单税款计算方法进行计算。
在选择一种简单的税收计算方法时，十二个建筑服务需要征税？
1.增值税的一般纳税人提供建筑服务，如果按照规定计算税率或采用简化的税率计算方法，应实行一次性申报制度。
2.纳税人应根据简化的税收计算方法，在首次纳税申报之前，向该机构所在的国家税务主管部门办理备案手续。
3.纳税人应在备案后提供其他适用的建筑服务，或选择采用简化的税率计算方法，并且将不予记录。纳税人应保留备案的其他适用服务的完整信息，或者根据备案信息的范围选择适用简化税法，以供参考；否则，不得采用简化税法征税。
4.如果纳税人在适用的县（市）之间提供建筑服务，或选择采用简单的税法计算方法，则应将税款上报给组织所在地的国家主管税务机关，并且无需提供施工服务所在地国家主管税务机关的文件。
根据国家税务总局《关于简化建筑服务增值税简易税额计算方法备案的公告》的有关规定，国家税务总局于2017年发布第43号公告。
在第13个建筑工地建造的临时建筑房屋的进项税额可在2年内抵扣吗？
房地产开发企业开发的房地产项目，租赁融资的房地产以及在建筑工地建造的临时建筑物和构筑物的进项税额不适用2年抵减。
根据国家税务总局关于国家税务总局2016年第15号公告发布的《房地产分期抵扣进项税暂行办法》的公告的有关规定。
14建筑工地农民工的工资是“劳动力”还是“工资”？
企业因雇用季节性工人，临时工，实习生，再就业退休人员和接受外部劳务派遣劳务而产生的实际支出，应分为工资薪金和员工福利支出，并应按照《企业所得税法》提供扣除企业所得税前的扣除额。在计入工资和薪金的情况下，可以将企业的工资和薪金总额的基数用作计算其他相关费用扣除的基础。
工资和报酬有什么区别？
1.工资和薪金被分类为非独立的个人劳动活动，即通过就业以及在机构，团体，学校，军事单位，企业，机构和其他组织中的就业获得的报酬。
2.劳务报酬的收入是个人独立从事各种技能并提供各种劳务的报酬。
3.工资与报酬之间的主要区别在于，前者具有雇佣关系和雇佣关系，而后者则没有。
因此，如果移徙工人与企业有雇佣关系，则显然是工资，否则是劳动报酬。
根据国家税务总局《关于企业所得税应纳税所得额某些税收处理问题的公告》的有关规定，国家税务总局于2012年第15号公告。
十五，我公司如何对出租的建筑设备缴纳税款？
纳税人将建筑设备出租给他人使用并配备了操作人员，应按照“建筑服务”的规定缴纳增值税，税率为10％；
仅在没有操作人员的情况下将建筑设备出租给他人使用的纳税人被归为“有形动产租赁服务”，税率为16％；
注：自2018年5月1日起，建筑服务税税率将调整为10％，有形动产租赁服务税率将调整为16％。
1.根据财税[2016] 140号《财政部和国家税务总局关于明确金融房地产开发教育增值税政策的通知》的有关规定辅助服务等；
2.根据财政部，国家税务总局财税[2016] 36号《关于全面启动营业税改增值税试点工作的通知》的有关规定
在什么情况下16家建筑企业可以开具增值税专用发票？
1.建筑业中提供建筑服务，销售商品或其他应税增值税活动的一般增值税纳税人需要开具特殊的增值税发票，并通过新的增值税发票管理系统进行开具。
2.对于月销售额超过30,000元（或季度销售额超过90,000元）的建筑行业小规模纳税人，提供建筑服务，销售商品或其他增值税应税行为，需要开具增值税添加。对于特定税种的发票，它们由新的增值税发票管理系统签发。
3.如果建筑业中的小规模纳税人需要为其出售的房地产出具特殊的增值税发票，则他必须向当地税务机关申请开具发票。
根据国家税务总局《关于进一步明确增值税征收和管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）的有关规定。
17家建筑服务企业在开具建筑服务发票时有什么特殊规定？
在提供建筑服务时，当纳税人自行开具增值税发票或税务机关开具发票时，应在其中注明进行建筑服务的县（市，区）名称和项目名称。发票的备注栏。
根据国家税务总局《关于全面推进营业税改增值税试点实施税收征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）。
第18个园林绿化项目购买的苗木和花卉可以扣除进项税吗？
1.纳税人购买农产品并取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税缴款单时，应在增值税专用发票或海关进口增值税缴款单上注明。增值税金额为进项税。
2.如果按照简化税法计算并支付增值税并获得增值税专用发票的小规模纳税人获得了增值税专用发票，则该增值税专用发票上注明的金额和扣除率为10 ％用于计算输入税。
3.如果获得（开具）农产品销售发票或购置发票，则进项税应按照农产品购买价格或农产品销售发票或购买发票上所示的10％扣除率计算。
注：如果最初适用11％的扣除率，则从2018年5月1日起，扣除率将调整为10％。
1。根据财政部，国家税务总局财税[2017] 37号《关于统一增值税税率有关政策的通知》的有关规定；
国外的建筑项目可以免征增值税吗？
该项目的海外建筑服务免征增值税。
（1）根据财政部国家税务总局财税[2016] 36号的有关规定和《关于全面启动营业税改增值税试点的通知》。
（2）根据国家税务总局《关于将营业税改为增值税（试行）的跨境应税活动免征增值税管理办法》的公告2016年第29号公告）
如何确认建筑服务的增值税应纳税额的时间？
纳税人的应税行为和收到销售款项的日期或收到销售款项的收据；如果是首次开具发票，则为开具发票的日期。
销售收据是指纳税人在出售服务，无形资产，不动产或完成后所收到的付款。
获得销售收据的日期是指书面合同中确定的付款日期；如果尚未签订书面合同或付款合同尚未确定付款日期，则为服务，无形资产转让完成之日或财产所有权变更之日。。
纳税人提供建筑服务，以及项目承包商从应付项目付款中持有的抵押押金和保证金。如果未开具发票，则纳税人实际收到抵押存款和保证金的日期为发生纳税义务的时间。。
3.根据《关于对外提供建筑服务及其他相关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第69号）的有关规定。
有21个建筑服务业的一般服务纳税人选择根据简化的旧项目税收计算方法来缴纳增值税。如果使用时间少于36个月，可以更改为一般税收计算方法吗？
做出了财政部和国家税务总局规定的某些应税行为的一般纳税人可以选择将简化的税额计算方法应用于税额计算，但是一旦选定，则在36个月内不能更改。因此，建筑服务的一般纳税人选择对旧项目采用简化税法缴纳增值税。如果税款少于36个月，则不能更改为一般税收方式。
根据《财政部和国家税务总局关于全面推进营业税改增值税试点工作的通知》（财税[2016] 36号）的有关规定。
有22名纳税人提供建筑服务，总公司为其子公司的建筑项目购买商品，支付服务费用或接受银行承兑汇票，导致购买商品和获得特殊增值税的实际支付单位发票。如果采购单位名称不一致，可以抵扣输入的增值税抵免额吗？
根据相关规定，从供应商处获得的用于分支公司购买商品的增值税专用发票应由总公司统一支付，以使所购商品的实际付款单位与商品名称不符。发票上注明的购买单位。不属于《国家税务总局关于加强增值税征收管理的通知》（国税发〔1995〕No.1）第（3）条有关规定的情况。 192），则可以扣除输入的增值税。
因此，分支机构购买的商品从供应商处获得的特殊增值税发票应由总部统一支付。如果购买商品的实际付款单位名称与发票上注明的购买单位名称不一致，则可以抵销已扣除输入增值税。
根据国家税务总局的有关规定，“关于对诺基亚公司统一付款方式的增值税扣除增值税的增值税问题的答复”（Guo Shui Han [ 2006]第1211号）。
有23家建筑企业提供跨地区的建筑服务，而且不同地点的城市建筑税率的预付款与当地的不同。我该怎么办？
1.纳税人提供跨地区的建筑服务，以在缴纳增值税的地点预缴适用的城市维护和建筑税率以及教育附加费率。
2.当预缴增值税的纳税人在其所在机构申报增值税时，其税基基于实际支付的增值税金额，并基于适用的城市维护和建筑税率以及教育费机构所在的位置。附加费率是在现场计算的，以支付城市维护建设税和教育附加费。
根据财税[2016] 74号《财政部国家税务总局关于纳税人预缴城市维护建设税增值税和教育附加费补充政策的通知》的有关规定。
自24年5月24日起税率下降，如何确定应纳税额？如何开具发票？
如果应纳税额在2018年5月1日之前，则应按原始税率计算增值税和开具发票；否则，应按新税率计算增值税并开具发票。
纳税义务发生的时间可以分为以下几种情况：
1.提供施工服务。收到项目进度付款时，增值税税款将在收到项目进度付款之日发生。例如，建筑单位A和B的建筑公司签署了项目合同，该项目已经开始。 2018年4月28日，建设单位甲批准了4月份的工程进度付款900万元。根据合同，90％的付款率是4月30日。乙公司每天支付项目资金810万元，乙企业向建设单位A开具发票810万元。则企业B的应纳税额于2018年4月30日发生，金额为810万元。
2.在提供建筑服务时，如果甲乙双方在书面合同中约定付款日期，则增值税义务将在书面合同中确定的付款日期发生。例如，如果建设单位A与B施工企业签订了施工合同，书面合同规定在2018年4月25日支付300万元的建设资金，则能否收到建设资金，企业B将在4月25日承担纳税义务。金额为300万元。
当然，在实际工作中，更有必要在合同中规定计量方法和时间。例如，施工单位A与施工单位B签订施工合同合同。书面合同规定，应按月计量项目付款，并应在发出月度计量订单后的10天内以80％的比例支付项目付款。2018年4月30日发布的4月计量表显示，乙公司4月份完成项目金额3000万元。 5月8日，建设单位甲公司向乙企业支付工程款2400万元。同一天，B企业向建设单位A付款。发票。乙公司的纳税义务于2018年5月8日发生，金额为人民币2400万元。如果在10天内仍未收到项目付款，则应按约定的时间确认应纳税额，即5月10日产生应纳税额2,400万元。
3.如果未签订书面合同或未确定付款日期，则增值税付款义务将在建设项目完成并接受之日发生。例如，2017年7月15日，建筑单位A和B的建筑公司签署了项目合同。合同规定，企业B在建设期间预付工程款，不指定具体的付款日期。 2018年5月15日，项目竣工验收。施工期间，施工单位A未付款，企业B垫付了1000万元资金，未向施工单位开具发票。乙公司的纳税义务于2018年5月15日发生，金额为1000万元。
4.如果首先开具发票，则增值税发票应在开具发票之日发生。例如，建设单位A和B的建筑企业签订了项目合同，并要求B企业开具增值税发票，而无需经过任何结算程序。乙公司于2018年4月28日开具发票300万元。在这种情况下，乙公司于2018年4月28日承担应纳税额300万元。
（2）根据财税[2017] 58号财政部和国家税务总局关于《关于建设改革和其他试点改革试点政策的通知》的有关规定
（3）根据财政部国家税务总局财税[2018] 32号的有关规定和《关于调整增值税税率的通知》。
25年5月1日之后，一般纳税人转换为小规模纳税人，如何计算税收？如何发行特别票？
1.在转换为小规模纳税人之前，一般纳税人的纳税计算方法如何收敛？
国家税务总局公告2018年第18号公告规定，纳税人转让登记后，将从下一个转让登记期开始（纳税人的季度备案将从下一季度开始；纳税人的每月备案从纳税人将从下个月开始）），税款适用于小规模纳税人的简化税款计算方法；当前的过户登记期限仍按照一般纳税人的有关规定计算。
[示例]符合2018年国家税务总局第18号公告规定的一般纳税人，并于2018年10月15日申请转换为小规模纳税人。有关税收计算的规定，自2018年11月（含）起，按照适用于小规模纳税人的简化税收计算方法计算税收。
2.一般纳税人成为小规模纳税人后如何发行特别票？
国家税务总局公告2018年第18号公告，第6条规定，纳税人可以在重新注册后继续使用现有的税控设备开具增值税专用发票。除一般增值税发票外，如果转口纳税人在转让登记日之前已经批准了特殊增值税发票，他们还可以通过增值税发票管理系统自行开具特殊增值税发票。
根据财政部，国家税务总局财税[2018] 33号《关于统一小规模增值税纳税人标准的通知》的有关规定。{（}}-结束 -
工程师请注意“路桥网络”（ID：zgluqiao）