双重创造政策已经实施了很长时间。在过去的两年中，中国的各种小型企业如雨后春笋般涌现，但倒下了。很少有人会变得更大和更强。追溯到源。主要问题是什么？
并不是由于公司负责人的领导层没有工作，也不是业务模型的问题，这主要是由于资金无法获得。
在去年的博ao论坛上，福耀玻璃董事长曹德旺直接建议豁免微型企业。他说：“我建议大公司不要减税，而小型和微型企业可以免税，因为小型和微型企业不能向银行借款。钱。每个国家都有自己的国情。 ”
财务报告显示，福耀玻璃六年来已缴纳税款近90亿元。面对如此高的税率，曹德旺直言不讳地说：“别减税，我很好，我做得还不错。”
实际上，曹德旺多次谈到公司纳税问题，其中包括：
在2015年的“两次会议”中，他的提案涉及许多问题，包括小型和微型企业的融资以及国家的税制改革；
2016年，曹德旺提交了一项减轻制造业税收负担的提案，并指出中国的中小企业税收负担过高；
2017年，在舆论闹剧之后，当谈到公司税支付时，他还强调“没有公司要纳税，但纳税是企业的义务”，并开始呼吁小企业免税和微型企业。在
博Forum论坛上，他再次提到了自己的观点：“我一直建议减税政策希望中国政府永远不要向美国学习，因为中美的税制不同。如果中国想减税，我建议不要减少企业数量。小型和微型企业可以免税，因为小型和微型企业不能从银行借钱。各国有自己的国情。 ”
实际情况确实如此。由于资格问题，小企业没有贷款条件。在企业内部，大多数小型企业不了解财政和税收政策，逃税和逃税最终给企业带来沉重的打击。面对当前的财政和税收政策，公司如何合理地节省税收是每个金融从业人员都必须理解的事情。
7月27日，为了帮助中小企业合理地节省税费，江北财经邀请金融与税收讲师对2019年的财税环境和政策进行分析，以期对24字政策的解读。税务局的民营企业原罪有十六种，有五种。在节税和避税技巧方面，深入解读了中小企业的财务和税收政策，并根据实际情况提出了几种类型的公司节税措施，以帮助民营企业稳步发展。 。
全媒体记者周从晓
临近年底，所有单位都该向员工分发年终奖。每个人都必须期待它。
当然，除了计划进行购买之外，每个人都应该最担心应该为他们的年终奖支付多少税？拿到之后我真正能拿到多少钱？
根据财政部和国家税务总局的《关于修改个人所得税法后优惠政策衔接有关问题的通知》，每年2021年12月31日之前居民个人获得的奖金可以选择和支付。工资是集体征税的，或者您可以选择单独征税。
年终奖金缴税方式可以选择一种
因此，选择年终奖更划算？记者将与您合作。
让我们看一下算法一，并分别计算税额。
将年度一次性奖金收入除以12个月内获得的金额，然后根据每月综合所得税率表（表2）确定适用的税率和年终奖金的快速计算扣除，用于分别计算税金。计算公式为：
的应税金额=全年的一次性奖金收入x适用的税率-快速计算扣除额。
居民个人全年可获得一次性奖金收入，或者他们可以选择合并年度综合收入并按年纳税，并根据综合收益确定适用的税率和快速计算扣除额所得税税率表（表一）。
以下是两个示例，可帮助您学习如何计算税金：
示例1：
方法1：小刘的一次性奖金未计入年度综合收益
方法2：小刘的一次性奖金被合并到年度综合收益中
由此可见，小刘选择年度一次性奖金并将其纳入年度综合收益更具成本效益。
示例2：
方法1：曹莉的一年期奖金未计入年度综合收益中
方法2：曹力的一次性奖金被合并到当年的综合收益中
由此可见，曹Li选择不将当年的一次性奖金纳入当年的综合收入中也更具成本效益。
税务部门提醒：对于纳税人，特殊的一次性红利税计算方法只能在一个纳税年度中每年使用一次。
对于年收入较低的人群，哪种税收方法更具成本效益
在这种情况下，如果年终奖是单独计算的，它将产生更多的应纳税额并增加税收负担。
如果您排除收入刚好高于阈值的情况，那么对于大多数收入高于上一个情况的人，是单独计算还是合并计算年终奖，或者纳税人是否需要根据税收政策。
当应税收入为负数时，合并税是最佳选择
据估算，这里有一些“节税”技巧供您参考：
如果综合收入的应税收入为负，则一次性奖金和全年综合收入的组合计算必须是最佳选择。
企业节税是指纳税人在不违反税法法规精神的情况下实施的税收筹划行为。当有多种纳税方式时，纳税人可以充分利用税法固有的规定。优惠政策，以最低的税负处理财务，运营和交易事务。这个国家没有让你避税！避税的潜台词实际上是逃税。现在，公司正在谈论节税。从某种意义上说，这是一项税收计划。在税收筹划方面，许多所谓的计划实际上并不是企业的最终决定，而税务局拥有最终决定。因此，必须注意税收的合理性，合理性和合法性。
以下是有关如何合理节省税款的简要说明。企业节税计划是每个企业都需要考虑的问题。没有企业家愿意支付更多的税。当有多种纳税选择可供选择时，纳税人可以充分利用税法固有的一系列优惠政策，例如起征点，减税和节税法提供的免税，以最大程度地减少税负处理财务，运营和交易事务。由于地区和行业的不同，税收政策也有所不同。因此，纳税人的节税形式也多种多样。
1.选择投资时机
政府可以根据不同时期的经济情况制定增税或减税措施，以减少经济波动的程度。例如，1993年开始实行固定资产投资调整税，可望抑制投资过热。选择增值税作为生产类型，即固定资产的购买不能免税。这不仅是为了保持财政收入的稳定增长，而且是为了抑制过热的投资。从1999年7月1日起，规定符合条件的企业购置家用设备进行技术改造投资的企业，有40％可以在购买技术改造设备前一年内抵扣新的企业所得税。目标是遏制通缩。因此，企业应审查情况，并决定投资和选择以实现节税。
2.选择投资地点
无论是国内投资还是跨境投资和节税方法，业务经理都必须仔细考虑并充分利用不同地区的税收差异以及地区税收优惠和优惠关税税率。例如，中国规定在革命根据地，少数民族地区，偏远山区和贫困地区建立的新企业，经主管税务机关批准后，制定了一系列税收优惠政策。
3.选择投资行业和行业
为了支持和鼓励第三产业的发展，国家可以根据相关税法和法规减免所得税。例如，对于从事农业生产中的生产前，生产后和生产后服务的农村产业，来自有偿技术服务或劳务服务的收入暂时免征所得税。为鼓励技术创新和高新技术产业发展，国家税务总局和财政部联合发布了税收优惠政策。
4.选择融资方式
根据中国现行税法，公司贷款的利息支付可以在一定范围内的利息之前支付，股息只能用于税后的公司利润。从节税的角度来看，银行借款与企业间税收的适度相互融资要比公司自有资金的积累和对社会的融资更好。
5.选择购买目标
中国目前的增值税系统提供一般纳税人和小规模纳税人。如果选择不同的采购目标，企业的营业税负担将有所不同。
6.选择固定资产折旧方法
固定资产折旧将直接影响企业当期损益，进而影响企业所得税的权重。节省税款法的优点是可以按照相关规定从香港出口商品。在某些行业中，允许使用加速折旧方法。但是，与使用平均年龄法相比，加速折旧法滞后于企业的纳税期限，具有递延纳税的好处。
7.选择存款和贷款定价方式
每个会计期间的会计费用金额受库存评估方法影响，进而影响企业当前的税负。请注意，无论选择哪种定价方法，一旦确定了定价方法，都不应随意更改。如果需要更改，应在下一个纳税年度开始之前将其报告给主管税务机关备案。
近年来，以阿里巴巴为代表的电子商务公司迅速崛起，电子商务行业的竞争日趋激烈。但是，京东是美国第二大电子商务平台。许多人认为京东必须支付很多费用。实际上，否则，税收负担远远不如淘宝网。
刘强东说：“京东从不逃税。如果我睁开眼睛，闭上一只眼睛，京东将在一年内获得很多利润。但是我一直梦想着，希望一切都遵守税法。法在这种情况下，成为一家成功的公司是我创业的目的。 ”
质量始终是JD Mall的一大优势。大多数产品都是相当可靠的，特别是对于大型家用电器和数字技术。大多数人会选择京东。京东是一家零售公司，主要拥有自己的商店和第三方商店。它主要是自己做生意，卖别人的东西，收取一些服务费，并开具6％的增值税发票。正是因为中国的税制改革近年来没有停止。征收电子商务税后，它将是电子商务平台上的企业和企业。
由于电子商务平台业务模式的差异，对不同电子商务平台的税收影响也将有所不同。京东（JD.com）和天猫（Tmall）等B2C电子商务平台相对接近传统商业模式。电子商务信息安全加密系统和虚拟电子支付工具具有较大的流动性特征，使税务机关难以掌握交易双方的具体交易事实。审核变得更加困难。
但是，随着“金三”制度的建立，税收审计的强度也有所提高。不再需要向企业声明没有逃税和逃税行为。注定。
足以表明逃税不是企业的决定。即使您的企业没有逃税，但在遇到税务检查的情况时，电子商务老板和会计师都担心会对其公司的税务问题进行检查。
实际上，京东和天猫老板都知道，在订购过程中电子发票并不容易。因此，敦促业内人士不要因为价格便宜而放弃发票。除公司所得税外，公司还必须在支付股息时缴纳个人所得税。
为了减轻税收负担，不要以为发票的收入流向了公共帐户，而没有发票的收入流向了私人帐户。从公司账簿中，所有成本和费用都具有合规发票，您应该获得相应的发票。否则，一旦发现账外收入，后果将非常严重。
作为互联网时代的新兴产业，其成本低廉，利润高。高利润意味着需要缴纳高额的企业所得税。俗话说“螳螂捉蝉和百灵在后面”。为了应对竞争激烈的市场，公司必须学会预先计划并掌握必不可少的技能。那就是：税收筹划。
电子商务平台如果能够有效地执行税收筹划，则尤其重要。以下编辑将介绍京东企业的税收筹划方法。
2017年，刘强东表示：“我坚信，到2021年，京东商城将在2020年之前尽快成为中国最大的B2C电子商务平台。”
为此，京东率先表达了自己的立场，利用科学技术的力量来发展公司！我怎样才能更快地达到目标？此时，服务于B边企业的第三方支付公司已逐渐开始为B边商家建立支付帐户，并结合银行电子帐户作为基础帐户，为B边企业和C提供支付帐户服务。企业侧用户解决企业问题。疼痛点，例如各种操作的不合规性或合规性，或者需要收集和支付服务。
简易帐户电子帐户就是这样的电子帐户，它是代表性的银行产品。必将解决天猫，京东等支付场景中商家的收付问题，以及企业的高税收问题。发挥积极作用。专注于电子商务平台的税收筹划专家表示，支付系统的实施将充分发挥电子账户的有效性，有效降低企业运营成本，并为企业支付提供便利。
可以看出，支付系统已逐渐从实体卡转移到银行电子帐户支付，并且银行电子帐户支付的时代已经来临。目前，佳福科技主要使用电子账户电子账户来帮助企业解决收款和支付问题，进一步帮助企业进行税收筹划。
如何识别公司税风险并做好公司税风险的自我检查，掌握天猫节税，京东节税等基本的税收筹划知识，并系统地学习如何做这是企业采取合理的避税措施，降低税收成本和税收负担水平，提高企业投资管理效率的重要措施。
用流行的术语来说，税收筹划是合理的税收节省。税收筹划已引起企业越来越多的关注，已成为许多中小企业必须考虑的问题之一。那么公司如何计划税收？
首先，灵活选择税种
从税收制度的角度来看，税收负担弹性的大小决定了税收筹划的空间。税收制度的刚性越大，灵活性越差或税收优惠越少，纳税人规划税收的可能性和空间就越小。因此，国家税收制度的灵活性和优惠政策的数量决定了纳税人进行税收筹划的可能性和运作空间。
从税收类型的角度来看，税收类型的税收灵活性决定了税收筹划的重点。原则上，税收筹划可以针对所有税收，但是由于不同税收类型的性质不同，税收筹划的方法，方法和收益也不同。
实际上，选择对决策有重大影响的税收类型作为税收筹划的重点；选择对税收负担具有更大灵活性的税收类型作为税收筹划的重点，具有更大税收负担灵活性以及更大的税收筹划潜力。一般来说，税收来源大，税收负担扩张的弹性也很大。因此，税收筹划自然会针对主要税收。
此外，税收负担的弹性还取决于税收要素的构成。这主要包括税基，扣除额，税率和税收优惠。税基越宽，税率越高，税负越重；或减税额越大，税收优惠越多，税负就越轻。税收负担的弹性越大，税收筹划（例如企业所得税和增值税）的潜力就越大。
第二，符合税收优惠政策
设计税收时，通常会有税收激励措施。如果企业充分利用税收优惠政策，可以享受节税优惠。
目前实行的七项新减税措施是：
1.将一次性扣除税款的企业新购置的研发仪器和设备的最高价值从100万元提高到500万元。实施期限为2018年1月1日至2020年12月31日。
2.将享受将企业所得税减半的优惠政策的微型和微型企业的年度应税收入上限从50万元提高到100万元。实施期限为2018年1月1日至2020年12月31日。
3.企业取消的海外研发费用不受额外扣减限制。从2018年1月1日起生效。
4.将高科技企业和科技型中小企业的亏损结转期限从5年延长至10年。从2018年1月1日起生效。
5.将一般企业的员工教育费用的税前扣除上限与高科技企业的上限从2.5％统一为8％。从2018年1月1日起生效。
6.对纳税人根据实收资本和资本公积总额设立的资金账簿征收的印花税应减半，而对其他账簿逐笔征收免征印花税。从2018年5月1日起生效。
7.目前正在八个综合创新改革试验区和苏州工业园区试点的风险投资企业和天使投资人将对种子和初创技术型企业进行投资，并扣除其应纳税所得额的70％。优惠政策已扩展到全国。公司所得税和个人所得税的优惠政策
改变纳税人的结构
在进行税收筹划之前，公司必须首先考虑是否可以避免成为某种纳税人。例如，根据1994年实施的增值税和营业税法规，公司更愿意成为增值税的纳税人，而不是营业税的纳税人，因为增值税的总税负比总税负轻。
第四，重视财务管理
税收筹划还涉及公司财务管理。例如，公司负债的利息可以扣除为所得税减免，以享受所得税优惠。股利支付不能扣除。它只能在企业的税后利润中分配，因此债务资本计划具有节税的优势。税收筹划与避税和逃税有何不同？
税收筹划是指纳税人在合法合规的前提下，使用在国家不同地区明确规定的不同税收优惠政策，并对公司的业务，投资和财务管理活动使用事先的计划和安排。尽可能为企业减轻税收负担并节省成本。
逃税是指通过使用各种虚假欺诈方法（例如虚假报告，虚假报告，隐瞒和伪造）（例如范冰冰阴阳合同事件）而未能支付或少付税款的纳税人的行为，一直在嗡嗡作响。
避税是纳税人利用税法中的漏洞，例外或其他缺陷来减少通过非非法手段应缴税款的行为。这显然符合税收法律和法规，但与立法意图背道而驰。形成。因此，严格来说，避税和逃税是非法的。国家只允许税收计划，国家政策鼓励和指导税收计划。
[案件]
市区的一家制药公司是75％的外资企业，是一般增值税纳税人。 2013年公司主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，营业税金及附加420万元，管理成本550万元，销售成本900万元，财务成本180万元，投资收入120万元。
当年发生的一些具体业务如下（省略了业务1-6）：
（7）提取一家公司的股权投资100万元，其中包括原始投资成本60万元，这相当于通过减少实缴股本计算出的被投资公司的累计未分配利润和累计盈余公积。资本比率十万元。
[问题答案]
回答上述业务的税收调整。
[参考答案]
（7）应纳税所得额减少人民币100,000元。
[密钥分析]
为什么要减少应纳税所得额10万元？作者的分析如下：
投资企业从投资企业撤回或减少投资。收回的资产包括三部分：（一）初始投资等值60万元，应当确认为投资回收；）（2）以实收资本的减少额计算的被投资单位的累计未分配利润和累计盈余公积10万元，确认为股利收入； （这部分的税收待遇会有差异）30万元的部分确认为投资资产转让收益。（本部分的税务处理方法是一致的。）在会计处理中，确认投资资产转让收益30万元，股利收益10万元，等同于实际未分配利润和累计盈余公积。被投资公司。在计算资本比率时，会计处理与税法不一致。 《企业所得税法》第二十六条规定，符合条件的居民企业之间的股息，股息和其他股权投资收益为免税收入。因此，需要减税10万元。[已审查的税收政策]
《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局2011年第34号公告，自2011年7月1日起生效）
五，投资企业提取或减少投资的税收待遇
投资企业从投资企业撤回或减少投资。等于初始出资额的资产，确认为投资回收；被投资单位的累计未分配利润和累计盈余公积应减少实收资本比例计算的部分，确认为股利收入；其余部分确认为投资资产转让收益。
被投资企业蒙受的经营损失，应当按照规定结转并弥补；投资企业不得进行调整以降低其投资成本或将其确认为投资损失。
《中华民国企业所得税法》第26条：符合资格的居民企业的股息，股息和其他股权投资收入以及符合资格的非营利组织的收入免征企业所得税。
[知识扩展]
1.此业务涉及税务会议差异。这是进行笔记考试的高频测试站点，尤其是在涉及税务会议差异的多年实际问题的综合阶段。
2.涉及税收筹划知识。
如果在实践中遇到了准备进行股权转让或撤资的两种选择，那么如果有用于撤资的税收筹划空间（例如上述撤资），则可以享受税收优惠），然后为企业撤回投资更有利的是应该首先选择的计划。
这里提到了税收筹划，有些学生可能会问：
什么是税收筹划？
税收筹划除了节省税款还有什么好处？
实际上，税收筹划的哪些方面是可能的？（{}}税收筹划是在法律法规允许的范围内进行的。纳税人的决定是在遵守国家法律和税收法规的前提下，从各种税收方案中选择最大税收优惠。性别。
除了税收筹划，它还可以帮助公司在经济活动中做出有效的决策并增强竞争力。其优势主要体现在以下几个方面：
1.有利于增加企业可支配收入。
2.企业获得延期纳税的好处。
3.有利于企业做出正确的投资，生产和管理决策，并获得最大的税收优惠。
4.减少或避免税收处罚对企业有利。
实际上，可以进行税收筹划。作者简要地举了一些例子：
1.选择小规模纳税人和增值税纳税人的一般纳税人：
除非国家税务总局另有规定，否则一旦注册为一般纳税人，就不能转换为小规模纳税人。登记哪种纳税人，首先必须了解将普通纳税人和小规模纳税人区分开的标准。有两个主要标准。首先是经营规模，也就是说，年度应税销售额必须达到一定数额（请参阅文章末尾的表格）；二是会计准则，主要是指不超过规定准则的年度应税销售额。会计能力强并且能够提供准确的纳税信息的纳税人可以向主管税务机关注册以获得一般纳税人资格，并成为一般纳税人。普通纳税人与小规模纳税人划分的意义在于，普通纳税人可获得特殊的增值税专用发票，经核实后可以从票中扣除，这是实际工作中投入的扣除。对于小规模的纳税人，适用简单的方法，并且使用不加税的直接销售* 3％或5％，并且在交易时会开具普通发票，因此买方无法获得税收抵免。尽管小规模纳税人可以申请税务局签发的特殊税票，但只能以3％的比例发行特殊票。此时，普通纳税人的购买者还可以扣除税务局签发的特价票。实际上，如果买方想获得由一般纳税人发行的特殊票证，并且有多个供应商，则可以选择注册为一般纳税人的供应商。因此，这时还有税收计划的空间。例如，即使供应商不符合所需的业务规模标准，它也可以通过完善的会计系统注册为一般纳税人，最终实现交易目的。
2.在开增值税发票时选择税务目的：
如果广告行业提供广泛的广告服务，则*广告代理服务*服务费，*其他现代服务*服务费，如果客户没有特殊要求，开票后的税额差为3％ ，然后选择税项尽可能尝试选择税负较低的税项进行开票。
3.劳务派遣业务中的简单征收或一般税收计算方法的选择：
由于劳务派遣公司的支出的很大一部分是派遣工人的工资等，因此，简化征税方法的税负可能会更低。
假设公司A派遣劳工到公司B。含税收入为106万，替代单位支付的劳动成本（如工资）为100万。
简化征收的增值税为：
应税金额=（106-100）/（1 + 5％）* 5％= 29万
的一般销项税为：（（））106 /（1 + 6％）* 6％= 60,000
换句话说，当劳务派遣公司的进项税高于57,100元（6-0.29 = 5.71），例如58,000元时，一般税法的应纳税额为20万元，即少于简单的税收计算方法，那么此时一般的税收计算方法可能是一个更好的选择。
4.熟练运用税收优惠措施也可以节省税收。
可以看出，实际上在税收筹划方面有很大的空间，这对于财务和会计人员而言尤其重要。因此，在准备考试的过程中，应提醒学生学好税法，并在学习中积累更多的税制知识点。，不仅顺利通过考试，而且有益于工作。
附件：
一般纳税人和小规模纳税人的业务规模标准
备注：年度销售范围包括纳税申报销售，审计补充销售，税收评估调整销售，税务代理发票销售和免税销售。
作者：东欧作家hurongmaomao