陕西省国税局完成中国首例资本弱额避税案
陕西省国税局成功完成了反避税谈判谈判，谈判结果得到公司的充分认可其授权代表。据悉，这也是中国资本弱化避税案件的首次成功调查和谈判。
资本弱化是指投资者和企业投资者为了最大化自身利益或其他目的，减少股权比例和增加贷款比例而选择融资和投资所引起的公司债务。方法。该比例与所有者权益之比超过一定限制。陕西省国家税务总局副局长薛建英说，中国的资本弱化现象普遍存在，但国内关于资本弱化的反避税调查仍处于空白状态。今年年初，陕西省国家税务局国际税务总局在对关联企业的账目进行全面分析时，发现在陕西的一家日本投资公司是债务企业，但其中有一家很大。关联方借款费用金额。经过初步的案头分析，可以确认该公司可能具有通过人为操作以借贷成本的形式将其利润转移给海外母公司的效果。陕西省国家税务局对此案进行了进一步分析，最终确定该公司及其境外关联公司具有买卖转让定价，预收款，资本弱化和股权转让等多种避税行为。陕西省国家税务局立即展开调查取证，谈判和谈判。
税收谈判谈判是反避税工作的重要组成部分。在谈判过程中，陕西省国家税务局与国家税务总局保持着密切联系，实时汇报了谈判进展，并在总局的支持和指导下开展了工作。从2011年6月至2011年10月，在多次谈判中，无线电通信局精心准备并坚持管理和服务。在坚决维护国家税收权益的同时，充分维护企业的合法权益，全面实施国内税收优惠政策。与公司讨论了定价方法，可比企业选择，关系判断，关联交易识别，债务投资识别等问题。经过十几轮的艰苦细致的谈判，陕西省国家税务局终于与公司及其授权代表普华永道就有关税收问题达成共识，并顺利完成了本案的谈判和谈判。
如果非居民纳税人满足享受协定待遇的条件，则可以在纳税申报过程中或通过代扣代缴义务自行享受协定收益，并接受税务机关的后续管理。
具体而言，
1.自行申报的非居民纳税人应判断自己是否可以享受该条约，并向主管税务局提交有关信息和声明。 2.对于来源预扣或指定预扣，非居民纳税人认为自己有资格享受条约待遇并需要享受条约待遇的，应主动向代扣代缴人提供有关报表和信息，代扣代缴人应当按照规定代扣代缴。达成协议。非居民纳税人不向扣缴义务人建议需要享受协议待遇的，或者非居民纳税人不符合享受条约待遇的条件时，扣缴义务人应当按照规定国内税法的规定。 。
税务机关将加强后续管理。具体措施如下：
1.如果报告表格和信息不足以证明非居民纳税人符合享受条约的条件，或者怀疑非居民纳税人逃税，则可以要求非居民纳税人或扣缴义务人提供其他补充信息，并在一定期限内配合调查；
2.非居民纳税人和扣缴义务人拒绝提供有关核实信息，或者逃避，拒绝或阻碍税务机关。在后续调查中，如果主管税务机关无法确定符合享受条约的条件，可以认为是不符合享受条约的条件，并责令非居民纳税人在限定时间内纳税；
3.在后续管理流程中，如果发现需要应用税收协定或国内税收法律法规中的一般性反避税规则，则可以启动一般性反避税调查程序。
这个国家越发达，反避税能力越强
，市场经济越发达，法律制度越完善，对避税的影响也就越大。美国是世界上反避税能力最强的国家。美国规定，如果公司的净避税额（所得税）超过500万美元，除追回款项外，还将处以20％-40％的罚款。对于避税天堂的公司，税收条款与其他地区的税收条款不同。等待。不仅如此，在11万名联邦税务官员中，数百人专门从事反避税工作。同时，美国还拥有一支能力强大的税务警察部队，与逃税一样严厉。对于避税中最常用的转移定价，美国总结了三种调整转移定价的方法：比较定价方法，即从审查特定交易项目的价格开始，将不合理的价格调整为合理的市场正常价格，从而调整税收收入；比较利润法，即从利润比较开始，推断出转让价格是否合理，并将异常应纳税所得额调整为正常应纳税所得额；预先定价制度，即纳税人与国外预先建立关联。企业之间内部交易和财务往来中涉及的转让定价方法上报给税务机关，经税务机关批准后使用作为所得税的会计基础，以后的内部定价调整系统将免税。
中国对外资企业的反避税措施
为了维护国家的权益并实施公平的税负和平等竞争的原则，根据中国的实际情况，可以采用以下方法。措施。
I.制定反避税法律
必须为反避税工作提供法律依据。因此，国家税务总局应参照世界上的惯例。特别是一些发达国家已经形成了较为完整的法律体系和措施，并获得了一些有益的经验。为此，我们应该学习制定一套适合中国国情的反避税法规。
笼统地说，请务必正确使用词语，并尝试填补漏洞。例如，税收对象的表达使用经济概念而不是法律概念。由于前者具有广泛的含义和强大的适用性，因此后者显得狭窄而僵化。像相应的税收收入一样，它可以明确定义为“来自企业的任何收入”。对于可抵扣费用，明确规定为“正常业务运营中产生的所有费用”。这就像一个大网，所有要捕捞的鱼都在其中。另一方面，对于一些税收来源较大或容易避税的项目，可以采用特殊的枚举方法，以防止纳税人在法律解释中留下模棱两可的漏洞。这就像一个钩子
的孩子，他在网中的重量很重，对税收有重大影响，或者是一条流动性强且易于从网中逃脱的鱼，然后被钩子钩住了。
对于易于避税且难以用一般条款控制的项目，除了一般规定外，还提供了其他标准方法。可以参考《美国国内税收法典》第367条的其他准则：“此类交易不是基于主要目的是避免联邦所得税的计划。”也就是说，税务机关必须将公司的交易视为主要不是避税，否则该守则的规定将不适用。
在反避税规定中，有必要澄清纳税人的举证责任，即，纳税人必须向税务机关提供与纳税有关的信息和文件，并给予税收当局批准了纳税人的纳税义务。实力雄厚，坚持依法治国，确保国家税收及时，充分地入库。
其次，国家税务总局建立了一个信息库
，因为如果国家税务总局收集的地方信息有限，并且反避税工作与信息材料是分不开的可以在管理期内建立信息库，国家税务部门提供相关信息将不可避免地促进反避税工作的发展。该信息库可以收集domest的产品价格信息