企业设立的纳税筹划
一、企业性质的筹划
[案例分析1]有限公司与合伙制企业筹划
[案例分析2]合资企业与合作企业的筹划
二、经营地址的筹划
[案例分析1]某房地产公司经营地址的筹划
[案例分析2]税务机关行政区域划分的筹划
三、纳税身份筹划
分析：一般纳税人与小规模纳税人身份的筹划。
四、机构设置的筹划
案例
1设立分公司的纳税筹划
2设立子公司的纳税筹划
3设立临时办事处的纳税筹划
4公司之间货物发送的纳税筹划
5公司之间货款结算的纳税筹划。
五、企业融资筹划 [案例分析]
六、企业投资环节筹划
分析1、投入设备的纳税筹划
2]投资税收优惠政策的纳税筹划
3成立子公司的纳税筹划
4资产增值后投入的纳税筹划
融资方式的多样性决定了不同的融资方式对公司税收负担的影响不同。
1.进行投资。在吸收投资的许多组织形式中选择最有利的税收筹划形式可以减轻纳税人的税收负担。一般来说，企业成立之初就容易受到外界因素的影响，损失的风险很高。宜采用分支机构方法；当公司正常运作时，可以成立子公司享受税收优惠。
从税收的角度来看，合伙制形式是投资的最佳方式。
2.股票融资。发行股票是股份公司的基本融资形式。股份制企业的税收筹划主要体现在发起人认购注册资本的方式筹集资金的阶段。如果发起人一次性确认股份，他们将无权享受所得税优惠；发起人在法律规定的期限内认购股份的，公司的发起人仍可以按照出资比例分享利润。通过债务可以解决企业没有到位的资金缺口，财务费用中所包含的债务利息可以抵消企业的收入，从而减轻了纳税企业的税负。
3.发行债券。发行债券是筹集借款资金的重要途径。从税收的角度，可以看出发行债券的最大优势是债券利息被计入了纳税前的财务费用中。本质是国家承担部分利益，使企业享受税收优惠。
4.借用。借贷是公司筹集资金的常见方式。借款利息是在税前支付的，贷款利息通常低于债券利息，从而降低了融资成本。
5.融资租赁。融资租赁使公司能够快速获取所需资产，并避免设备过时的风险。尽管融资租赁费用较高，但可以在税前扣除。
投资过程中的税收筹划
投资是一种经济活动，公司在该经济活动中投入一定数量的财务或物质资源以在将来产生收入。由于税收政策实际上在不同行业和不同产品之间存在差异，因此产生的投资收益也将有很大差异。对于投资者来说，税收是投资收益的扣除。应纳税额直接影响投资收益，影响企业的投资决策。特别是，投资者应更加注意纳税人对投资决策的影响以及折旧和税收减免的存在。因此，企业应在投资过程中进行税收筹划，应从应纳税额和折旧等方面考虑
（1）应纳税额对投资的影响
1.投资项目的选择。内部投资的风险很高，一旦做出决定，将严重影响企业的财务状况和最终的经济效益。因此，公司必须使用科学的方法做出预测和决策，并从税收的角度选择最佳的投资项目。
2.选择投资方式。企业在选择投资方式时，不仅应考虑投资的实际收益，而且还应从税收的角度分析企业可获得的潜在收益。
3.选择投资形式。从税收的角度来看，企业应比较各种投资形式，选择最有利的企业税收筹划形式，使企业的投资收益最大。投资形式的选择通常在关联公司中使用。关联公司通常通过内部投资形式的变化来进行微妙的内部投资收益内部转移，从而达到公司税收筹划的目的。被投资公司的资产负债表通常被用作选择投资形式的基础。例如，当子公司的资产和负债相对较小时，母公司可以选择以债券形式投资于子公司。由于债券利息是从税前利润中支付的，因此可以减轻子公司的税负，使企业集团获得最大的投资收益。
（2）抵免税收投资影响的折旧
企业的折旧费用通常在税前支付。折旧额直接影响税前p
一是发票管理力量。
1支付商品，服务和其他商业活动的费用时，应从收款人那里获取发票；不符合规定的发票不应用作财务报销证明。
2在特殊情况下，收款人将向收款人开具发票（即，收款单位和扣缴义务人在支付个人付款（例如产品购买凭证）时发出的发票）。开票时，
必须编号填写订单，填写完整的项目，内容为真，书写清晰，全部重写并连续打印一次，内容完全一致，并且在相关时间内加盖财务图章或发票专用图章；物资的采购必须严格遵守《发票管理办法》及其《实施细则》以及《税法》有关增值税专用发票管理的有关规定。
3应按照《农产品收购文件》的规定完成免税农产品的收购。
第二，预防税收陷阱。
避免在采购合同中使用以下条款：“支付所有款项后，供应商开具发票”。因为在实际工作中，由于质量，标准和其他原因，买方将无法全额付款，并且根据合同，这将无法获得发票，也无法扣除。只要将合同条款更改为“供应商根据实际付款额开具的发票”，就不会出现这种问题。
此外。签订合同时，应确定价格中包含的具体金额以及如何处理税款。例如，由于小规模纳税人无法开具特殊的增值税发票（由税务机关根据具体情况开具发票），因此无法从小规模纳税人中扣除增值税进项税。可以进行谈判以降低从小规模纳税人那里购买的商品的价格。
第三，增值税进项税确认的计划。
自2003年3月1日起，增值税一般纳税人已获得了由防伪税控系统签发的增值税专用发票，并在专用发票中列出了所购商品或应税服务的进项税额减免期限。 《国家税务总局关于加强增值税征收管理的通知》（国税发〔1995〕015号）第二节，不得规定抵扣进项税额的期限。增值税一般纳税人申报扣除的防伪税控系统，应当开具增值税专用发票，专用发票必须在专用发票开具之日起90天内经税务机关核证，否则进项税额不得被扣除。经增值税一般纳税人批准的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应按照认证通过当月增值税的有关规定计算，并抵扣应宣布。否则，进项税额不予扣除。增值税一般纳税人违反了可抵扣进项税额。税务机关将根据《税收管理法》的有关规定处以罚款。
第四，购买对象的选择。
税收是购买商品的重要费用。当您从其他纳税人购买商品时，纳税人支付的税款是不同的。例如，一般纳税人从小规模纳税人那里订购商品。由于小规模的纳税人无法开具增值税发票，因此无法扣减增值税（但由税务机关开立）。因此，应从是否可以抵扣进项税，价格，质量以及支付的时间和方式（考虑资金的时间价值）等方面综合考虑采购。
V.计划购买运费。
1无法扣减购买固定资产的运费，而可以扣减所购物料的运费。购买时应考虑。 （2007年7月1日，中部省份的六省固定资产允许抵扣试点）
2不能从进项税额中扣除随运费支付的装卸杂费，保险等杂费。购买时考虑。
3购买材料和其他运输费用时，卖方的名称与发票开票方的名称相同。否则，购买者无法扣除运费进项税。
六，选择适当的委托购买方式。
工业企业需要购买大量的原辅材料